Анализ факторов изменения объема продаж, тыс.Р.

Показатель	План	Факт	Отклонение, 
А	1	2	3
1. Остатки готовой продукции на начало года	6847	6675	-172
2. Выпуск товарной продукции	457093	366709	-90384
3. Остатки готовой продукции на конец года	10203	10447	244
4. Отгрузка продукции (стр.1+стр.2– стр.3)	453737	362937	-90800
5. Остаток товаров отгруженных
а) на начало года	6334	2628	-3706
б) на конец года	8318	3421	-4897
6. Прочие поступления (списания)	-	-832	-832
7. Продажа продукции за год (стр.4+стр.5а – стр.5б стр.6)	451753	361312	-90441

Показатели представленные в таблице, свидетельствуют о том, что фактическая сумма выручки от реализации продукции меньше запланированного на 90441 тыс.р. Невыполнение плана объема реализации продукции объясняется, с одной стороны, невыполнением плана по объему производства продукции.

Невыполнение плана по объему производства продукции привело к снижению объема продаж на 90384 тыс.р.

Таблица 2.12

Выполнение плана договорных обязательств по поставкам продукции в 2010 году, тыс.Р.

Отчетный период	Производство продукции для заключения договоров по плану (ТПД)		Недопоставлено продукции по договорным обязательствам (НД)		Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции, % (ВДО)*
	за отчетный месяц	за период с начала года	за отчетный месяц	за период с начала года	за отчетный месяц	за период с начала года
А	1	2	3	4	5	6
Январь	20920	20920	-	0	100	100
Февраль	38690	59610	-	0	100	100
Март	20337	79947	485	485	97,6	99,4
Апрель	24244	104191	280	765	98,8	99,3
Май	31379	135570	-	765	100	99,4
Июнь	28637	164207	336	1101	98,8	99,3
Июль	31104	195311	-	1101	100	99,4
Август	25392	220703	-	1101	100	99,5
Сентябрь	29652	250355	421	1522	98,6	99,4
Октябрь	25433	275788	-	1522	100	99,4
Ноябрь	38656	314444	-	1522	100	99,5
Декабрь	31011	345455	644	2166	97,9	99,4

Перечисленные выше причины привели к невыполнению плана договорных обязательств по поставкам продукции в марте, апреле, июне, сентябре и декабре. Больше всего продукции было недопоставлено в декабре (644 тыс.р.). Процент выполнения плана договорных обязательств по поставкам продукции был минимальным в марте (97,6 %). Общая стоимость недопоставленной продукции составила 2166 тыс.р., или 0,6% от суммы заключенных договоров.

Процент выполнения плана договорных обязательств по поставкам продукции за период с начала года варьировал на интервале от 99,3 до 100%.

2.5 Выявление резервов роста объема производства и реализации продукции

Изучив динамику и выполнение плана по выпуску и реализации продукции, необходимо установить факторы изменения ее объема.

1. Не высокое качество производимой продукции, Так как наблюдается невысокое увеличение абсолютной величины сертифицированной продукции по сравнению с прошлым годом и снижение на 19,4% по сравнению с планом.

2. Наблюдается не ритмичная работа предприятия в 3-м квартале, так как выпуск продукции в объеме и ассортименте, предусмотренный планом равномерный и это влечет за собой снижение объема выпуска продукции.

3. На предприятии были произведены прочие списания продукции в сумме 832 тыс.р. Это связано с неверной работой бухгалтерии и других структурных подразделений предприятия. Данные списания привели к снижению результатов работы предприятия.

4. На предприятии наблюдались потери товарной продукции из-за производства брака на сумму 6339 тыс.р.

5. В отчетном году был не выполнен план по продукции А на 460 у.н.ед или 26312 тыс.р.; по продукции В на 350 у.н.ед или 13545 тыс.р.; по продукции С на 512 у.н.ед. или 16640 тыс.р.; по продукции Д на 1146 у.н.ед. или 62113т.р, что привело к значительному снижению общего выпуска товарной продукции и уменьшению выручки, а следовательно и прибыли предприятия.

Не допущение данных потерь позволило бы увеличить стоимость реализованной продукции на сумму 132522 тыс.р.

832 + 6339 + 26312 + 13545 + 16640 + 62113 + 6741 = 132522 тыс.р