- •Динамика производства и продажи продукции (в действующих ценах)
- •Динамика производства и продажи продукции (в сопоставимых ценах)
- •Исходные данные для факторного анализа выпуска продукции
- •Факторный анализ выпуска продукции
- •Оценка выполнения плана по ассортименту
- •Анализ структуры товарной продукции
- •2.2 Анализ качества производимой продукции
- •Анализ обобщающих показателей качества продукции
- •Потери от брака и потери товарной продукции
- •Данные объема выпуска продукции а по сортам
- •Ритмичность выпуска продукции по кварталам
- •Анализ факторов изменения объема продаж, тыс.Р.
- •Выполнение плана договорных обязательств по поставкам продукции в 2010 году, тыс.Р.
Данные объема выпуска продукции а по сортам
Сорт продукции |
Плановая цена ед. продукции, тыс.р. |
Выпуск продукции, у.н.ед. |
Стоимость выпуска, тыс.р. |
||||
план |
факт |
план (гр.1 гр.2) |
факт (гр.1 гр.3) |
по цене 1 сорта |
|||
план(гр.1 стр.1 гр.2) |
факт(гр.1 стр.1 гр.3) |
||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
67,9 |
747 |
562 |
50721 |
38160 |
50721 |
38160 |
2 |
55,9 |
547 |
204 |
30577 |
11404 |
37141 |
13852 |
3 |
40,4 |
431 |
499 |
17412 |
20160 |
29265 |
33882 |
Итого |
57,2 |
1725 |
1262 |
98710 |
69724 |
117127 |
85894 |
Фактический выпуск 1 и 2 сорта продукции А, имеющих наибольшую цену, был ниже запланированного, а выпуск продукции 3 сорта продукции А – больше запланированного, в результате чего снизилось качество производимой продукции, что подтверждают плановые и фактические значения коэффициентов сортности, которые составили 0,843 и 0,812 соответственно:
2.3 Анализ ритмичности производства продукции
Ритмичность – равномерный выпуск продукции в объеме и ассортименте предусмотренный планом. Для анализа ритмичности производства продукции используются системы прямых и косвенных показателей.
К прямым показателям ритмичности относятся:
-
коэффициент ритмичности (Крит): отношение объема продукции, зачтенного в выполнение плана по ритмичности к общему плановому выпуску продукции;
-
коэффициент вариации (Vσ): отношение среднеквадратического отклонения от планового задания к среднеплановому за период выпуска продукции;
-
показатель аритмичности (А): сумма положительных и отрицательных отклонений от планового задания, взятых по модулю;
-
удельный вес выпуска продукции, выпущенной за квартал в годовом выпуске продукции.
Определим величину перечисленных выше показателей на основе исходных данных, представленных в таблице 2.10.
Таблица 2.10
Ритмичность выпуска продукции по кварталам
Квартал |
Выпуск товарной продукции, тыс.р. |
Удельный вес, % |
Выполнение плана, коэффициент |
Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ритмичности, тыс.р. |
|||||
план |
факт |
план |
факт |
||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
1 |
114273 |
121014 |
25 |
33 |
1,059 |
114273 |
|||
2 |
114273 |
91677 |
25 |
25 |
0,802 |
91677 |
|||
3 |
114273 |
44005 |
25 |
12 |
0,385 |
44005 |
|||
4 |
114273 |
110013 |
25 |
30 |
0,963 |
110013 |
|||
Всего за год |
457092 |
366709 |
100,0 |
100,0 |
0,802 |
359968 |
А = 0,059 + 0,198 + 0,615 + 0,037 = 0,909
Vσ = 6741 + 22596 + 70268 + 4260 = 0,057
Результаты проведенного исследования свидетельствуют о том, что в отчетном году предприятие работало неритмично (Крит < 1), фактический выпуск продукции в каждом квартале отклонялся от планового в среднем на 5,7%, а общая сумма отклонений от планового задания составила 90,9%.
О неритмичности работы предприятия также свидетельствует фактическая структура выпускаемой продукции. Удельный вес выпуска продукции в каждом квартале в годовом выпуске продукции варьирует на интервале от 12 до 33% при фактическом удельном весе в 25%.
2.4 Анализ реализации продукции
Объем реализованной продукции является фактором первого порядка по отношению к прибыли от реализации продукции, получение которой является целью деятельности любого предприятия.
Для оценки выполнения плана реализации продукции составляется баланс товарной продукции, на основе которого формируется факторная модель объема продаж:
РП = ТП + ГПн + ТОн - ГПк - ТОк
Таблица 2.11