Оценка выполнения плана по ассортименту

Изделие	Выпуск товарной продукции, тыс.р.			Удельный вес выпуска, %			Выполнение плана, % (гр.2гр.1 100)		Отклонение удельного веса,  (гр.4-гр.3)		Засчитывается в выполнение плана по ассортименту, тыс.р.*
	план	факт	план		факт
А	1	2	3		4	5		6		7
А	98670	78304	21,6		21,4	79,4		-0,2		78304
В	86920	78874	19		21,5	90,7		2,5		78874
С	75595	66574	16,5		18,2	88,1		1,7		66574
Д	126165	61016	27,6		16,6	48,4		-11		61016
Е	69701	81942	15,3		22,3	117,6		7		69701
Итого	457051	366710	100,0		100,0	80,2		х		354469

* в выполнение плана по ассортименту засчитывается фактический выпуск продукции, не превышающий плановый

Выполнение плана по ассортименту составляет:

• по способу наименьшего процента = 48,4%

• по способу среднего процента (выпуск продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту  выпуск продукции по плану) = (354469/457051) * 100 = 77,6%

• по удельному весу продукции, план по которой выполнен = 22,3%

В меньшей степени был выполнен план по выпуску продукции Д (48,4% от планового объема производства продукции). Средний процент выполнения плана по ассортименту составил 77,6%.

Таблица 2.6

Анализ структуры товарной продукции

Изделие	Плановая цена ед. продукции, тыс.р. (Цiпл)	Выпуск товарной продукции, у.н.ед.*			Структура выпуска, %
		план (Кiпл)	факт (Кiф)	план (Удiпл)		факт (Удiф)	изменение (гр.5 гр.4)
А	1	2	3	4		5	6
А	57,2	1725	1265	17,6		16,7	-0,9
В	38,7	2246	1896	22,9		25	2,1
С	32,5	2326	1814	23,8		24	0,2
Д	57,4	2198	1052	22,5		13,9	-8,6
Е	54,2	1286	1549	13,2		20,4	7,2
Итого	х	9781	7576	100,0		100,0	Х

продолжение таблицы 2.6

Изделие	Изменение средней цены за счет структуры (гр.1гр.6)/100	Товарная продукция в ценах плана, тыс.р. (ТПi)				Изменение товарной продукции за счет структуры (гр.10 гр.9)
		план (КiплЦiпл)	усл. (КфУдiпл Цiпл)	факт (КiфЦiпл)
А	7	8	9	10	11
А	-0,515	98670	76269	72358	-3911
В	0,813	86920	67140	73375	6235
С	0,065	75595	58600	58955	355
Д	-4,936	126165	97844	60385	-37459
Е	3,902	69701	54202	83956	29754
Итого	-0,671	457051	354055	349029	-5026

*у.н.ед.  условнонатуральные единицы

Невыполнение плана по одним видам продукции и перевыполнение по другим привело к изменению структуры выпуска продукции. В 2008г. удельный вес продукции В, С и Е в общем ее объеме увеличился с 22,9 до 25%; с 23,8 до 24%; с 13,2 до 20,4% соответственно. Удельный вес продукции А и Д уменьшился на 0,9 и 8,6% соответственно. Увеличение доли продукции с наименьшим уровнем цен негативно отразилось на ее стоимости. За счет структурного фактора уровень средне реализационных цен на продукцию меньше запланированного на 0,671 тыс.р., стоимость выпуска продукции – на 5026 тыс.р.