3. Анализ изменения эксплуатационных расходов под влиянием факторов, определяющих уровень себестоимости перевозок.

Объем перевозок

Таблица 3

Наименование показателя	Задание	Отчет	Отчет к заданию, %
Приведенные тонно- километры, млн.	122664	125668
Тарифные тонно- километры, млн.	112164	114928
Пассажиро-километры, млн.	10500	10740
Эксплуатационные тонно- километры, млн.	115484	118904
В том числе по типам тяги - электровозы - тепловозы	70371 45113	72531 46373
Пробег пассажирских вагонов в границах отделения (дороги) млн. вагоно-км	375	382
В том числе по типам тяги - электровозы -мвс - тепловозы - дизель-поезда	152 93 130 -	155 95 132 -

Расходы на перевозки, тыс. грн

Таблица 4
Вид затрат	грузовые перевозки	пассажирские перевозки	приведенная продукция
1. Расходы по плану	-	-
Из них: А. Зависящие от объема перевозок (включая основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства) В том числе по типам тяги; - электровозы - МВС - тепловозы - дизель-поезда Общие для всех типов тяги Б. Независящие от объема перевозок 2. Расходы по отчету	111083 42530 --- 38173 --- 30380 --- ---	24625 6727 3737 8221 --- 5940 --- ---	208728 346882

- Влияние на расходы изменения объема перевозок:

Изменение себестоимости 10 приведенных т*км:

Еир_пл Еир_пл

ΔСΣ_(pl)pg= ————— — ———— (3.1)

Σ_{(pl)pg пл} Σ_{(pl)pg ф}

где Eир_пл - плановые не зависящие от объема перевозок (условно-постоянные);

Σ_{(pl)pg пл., ф} - приведенные тонно-километры, плановые и фактические

ΔЕ_ΔСΣ(pl)pg = Σ_{(pl)pg ф} * ΔСΣ_(pl)pg = Еир_пл.* IΣ_(pl)pg – Eиp_пл (3.2),

где ΔЕ_ΔСΣ(pl)pg - изменение эксплуатационных расходов в результате изменения себестоимости под влиянием объема перевозок;

Е_{(рl)рg ф} - приведенные тонно-километры фактические;

Еир_пл- плановые, не зависящие от объема перевозок расходы;

IΣ_(pl)pg - коэффициент, характеризующий выполненный объем перевозок.

Экономия на зависящих расходах:

ΔEΣ_(pl)pg=Es_пл - ES_пл*IΣ(pl)pg (3.3),

где Es - зависящие от объема перевозок расходы;

ΔEΣ(pl)pg - изменение эксплуатационных расходов под влиянием

объема перевозок.

- Влияние на расходы изменений структуры перевозок по их видам:

Себестоимость 10 приведенных тонно-километров:

Cs_пл.=С^рs_пл *f^p+C^gs_пл*f^g (3.4),

где f^p, f^g - доля в приведенной продукции соответственно пассажирских и грузовых перевозок;

С^p_пл, С^g_пл - плановая, зависящая от объема работы себестоимость пассажирских и грузовых перевозок.

ΔE(f^p, f^g) = Es_пл. * IΣ(pl)pg - (Е^ps_пл * IΣ_pl + Е^g_пл * IΣ_gl) (3.5),

где Е^ps_пл, E^gs_пл - плановые, зависящие от объема перевозок расходы, отнесенные на пассажирские или грузовые перевозки;

ES_пл - плановые зависящие эксплуатационные расходы;

IΣ(pl)pg - коэффициент, характеризующий выполненный объем перевозок.

(тыс. тонн)

Вид затрат	Задание	Плановые расходы, пересчитанные на выполненный объем перевозок		Результат
		в приведенных тонно-кило­метрах	в тарифных тонно-километрах или в пассажиро-килом страх
Зависящие расходы, отнесенные на грузовые перевозки Зависящие расходы, отнесенные на пассажирские перевозки	111083 24625	--- ---		--- ---
Всего

¹IΣ(pl)pg = 1,0229

²IΣ_pgl= 1,0246, IΣ_ppl= 1,0229

Влияние на расходы изменения соотношения между тарифными и эксплуатационными тонно-километрами:

ΔЕ^g_k(r)= - ΔΣ(pl)n(kr) * Сⁿs_пл (3.6),

где ΔΣ(pl)n(kr) - изменение коэффициента разрыва;

Сⁿs_пл - плановая зависящая часть себестоимости 10 эксплуатационных т*км.

ΔE^g k(r) = E^gs _пл * IΣ^g _pl+ Е^g s_пл *IΣ (pl)n (3.7),

где E^g s_пл - плановые зависящие эксплуатационные расходы на грузовые перевозки;

ІΣ(pl)n - коэффициент, характеризующий выполненный объем эксплуатационных т*км.

k(r) - коэффициент разрыва

Σ(pl)n

k(r) = ( ———— - 1) *100

Σ_pgl Σ_pgl - эксплуатационные т*км

Ер^gl - тарифные т*км

Σ(pl)n = 1,0296

- Влияние на расходы группы факторов, характеризующих использование подвижного состава и его пробеги (kf).

ΔЕ^p_(kf) = Е^ps_пл * ІΣ _p^p₁ – ΣЕ^psi_пл * Iv^p_r (3.8),

где Е^ps_пл - плановые зависящие эксплуатационные расходы на пассажирские перевозки;

ΣЕ^psi_пл - общие плановые зависящие расходы на пассажирские перевозки, складывающиеся из i-ого количества показателей (факторов).

ΔЕ^p_(kf) = 25 189-25082 = +107 тыс. грн.

25082 тыс. грн. - плановые, зависящие расходы по пассажирскими перевозкам пересчитанные на выполненную работу подвижного состава в границах участков работы или обслуживания.

ΔЕ^g_(kf) = Е^gs_пл * ІΣ _(pl)n – ΣЕ^gsi_пл * Iv^g_r (3.9),

где Е^gs_пл - плановые зависящие эксплуатационные расходы на грузовые перевозки;

ΣЕ^gsi_пл - общие плановые зависящие расходы на грузовые перевозки, складывающиеся из i-ого количества показателей (факторов).

ΔЕ^g_(kf) = 1 14371-114261=+110 тыс. грн.

114261 тыс. грн. - плановые, зависящие расходы по грузовым перевозкам пересчитанные на выполненную работу подвижного состава в границах участков работы или обслуживания.

V^p_r, V^g_r - показатели объема работы подвижного состава соответственно в пассажирском и грузовом движении в границах участков работы или обслуживания.

- Влияние на расходы изменения структуры перевозок по типам тяги (fj)

ΔE^g(fj) = ΔЕ^gs_jпл *IΣ_(pl)n- (ΣЕ^gs/_пл *IΣ_(pl)nl + E^gsd_пл *IΣ_(pl)nd) (3.10),

l - электровозы,

d -тепловозы

ΔЕ^p_(fj)= ΔЕ^ps_jпл *IΣ_(pl)n- (ΣЕ^ps/_пл *IΣ_(pl)nl + E^psd_пл *IΣ_(pl)nd) (3.11).

- Влияние на расходы изменения качества использования подвижного состава:

ΔЕ^g_(ki) = ΣЕ^gs_jпл*IΣ_n^gsj+ Е^gsс_пл – ΣЕ^gsj_пл.*Iv^g (3.12),

где ΣЕ^gs_jпл - плановые зависящие эксплуатационные расходы на грузовые перевозки по типам тяги;

IΣ_n^gsj - коэффициент, характеризующий объем выполненных пробегов вагонов по типам тяги;

Е^gsс_пл - плановые зависящие расходы на грузовые перевозки, общие от всех типов тяги;

IΣ_n^g_s - коэффициент, характеризующий объем выполненных пробегов вагонов, общий для всех типов тяги;

Iv^g - коэффициент выполнения плана пробегов подвижного состава в грузовом движении в границах дороги.

ΔE^p_(ki) = ΣE^ps_jпл*IΣ_n^p_sj + E^psc_пл.* ІΣ_n^p_s – ΣE^psj _пл.* Iv^p (3.13),

где E^psc_пл - плановые зависящие расходы на пассажирские перевозки, общие для всех видов тяги;

Iv^p - коэффициент выполнения плана по отдельным показателям работы подвижного состава в пассажирском движении в границах дороги (отделения);

E^ps_jпл - плановые зависящие расходы на пассажирские перевозки отнесенные на данный i-й показатель работы подвижного состава V^p;

ΣE^psj_пл - плановые зависящие эксплуатационные расходы на пассажирские перевозки по типам тяги;

ІΣ_n^p_sj - коэффициент, характеризующий объем выполненных пробегов вагонов по типам тяги;

IΣ_n^p_s - коэффициент, характеризующий объем выполненных пробегов вагонов, общий для всех типов тяги.

Влияние на расходы изменения средней населенности пассажирского вагона g^p.

ΔE^p_(g^p₎ = Е^ps_пл * IΣ_p^p_l + Е^ps_пл * IΣ_n^p_s (3.14),

где IΣ_p^p_l- коэффициент выполнения плана объема перевозок по всем видам тяги;

IΣ_n^p_s - коэффициент выполнения плана объема вагоно-километров,

- Влияние на расходы изменения соотношения между пробегами подвижного состава в границах дороги и участков его работы или обслуживания

ΔЕ^p_(st) = ΣE^ps_jпл *I_v^p – Е^psi_пл * I_v^p_r (3.15),

I_v^p_r - коэффициенты выполнения плана по показателям работы подвижного состава в пассажирском движении, исчисленные в границах его работы или обслуживания

ΔE^g_(st) = ΣE^gs_jпл * І_v^g – E^g si_пл. * І_v^g_r (3.16).

- Влияние на расходы изменений цен на материалы, топливо, электроэнергию и отклонений фактических удельных затрат от учтенных в плане норм

ΔE_(рr) = ΣEup _пл. – ΣE^psi_пл. * І_v^p_r + ΣЕ^gsi_пл. * І _v^g_r + El (3.17),

І_v^p_r, І _v^g_r - коэ4х))ициенты выполнения плана пробегов подвижного

состава в границах его работы или обслуживания.

4. Обобщение результатов анализа расходов и себестоимости перевозок.

Изменение себестоимости в таблице по каждому фактору исчислено как частное от деления изменения расходов под действием данного фактора на фактически выполненный объем перевозок в приведенных тонно-километрах.

Фактор	Влияние изменений фактора на
	Эксплуатационные расходы, тыс. грн			Себестоимость 10 приведенных т*км, коп.
	Всего	В том числе отнесено на перевозки
		грузов	пассажиров
Объем перевозок (без учета его влияния на себестоимость) Себестоимость 10 приведенных т*км В том числе влияние; - объема перевозок - структуры перевозок - коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными тонно-километрами - качества использования подвижного состава и его пробегов, всего Из них влияние: - структуры перевозок по типам тяги - качественных показате­лей использования ваго­нов и локомотивов Различной степени выполнения плана по пробегам подвижного состава в границах дороги (отделения) ; и в границах участков работы или обслуживания - цен на материалы, топливо, электроэнергию и отклонений фактических удельных затрат от норм	х х х х х х х х х х	- - - х х х х х - -	- - - - - х х х х -	- х х - х х - х - х
Всего	х	-	-	-

Вывод: Себестоимость 10 приведенных тонно-километров в отчетном периоде по сравнению с планом снизилась на 0,048 коп., что обеспечило экономию эксплуатационных расходов в сумме 5993

тыс. грн. Решающими факторами, обусловившими снижение себестоимости перевозок, были: экономия (относительно выполненного объема перевозок) независящих расходов (+5114 тыс. грн.), изменение цен на материалы, топливо, электроэнергию и удельных затрат по сравнению с учтенными в плане (+1189 тыс. грн.). Благоприятными для железной дороги оказались и структурные изменения в перевозках по их видам и типам тяги, обеспечившие снижение расходов на 57 тыс. грн. Достигнута экономия эксплуатационных средств и в связи с улучшением качества использования подвижного состава (+217 тыс. грн.). Необходимо выяснить причины завышения по сравнению с планом коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными тонно-километрами, вызвавшие увеличение затрат на 555 тыс. грн.

5. Изменение фактических удельных расходов по сравнению с установленными в плане нормами затрат.

Экономия удельных (на единицу доходов или объема перевозок) затрат трудовых, материальных и энергетических ресурсов - один из решающих факторов снижения трудоемкости и материалоемкости продукции, повышения экономической эффективности производства.

- Расходы на топливо и электроэнергию:

E_t = Σ(pl)_br_td_t (5.1),

где Σ(pl)_b - изменение объема перевозок в тонно-километрах брутто;

r_t - удельный расход условного топлива в тоннах или электроэнергии в киловатт-часах на 10000 т*км брутто;

d_t - средняя цена 1 тонны топлива или 1000 кВт*ч электроэнергии

- Расходы на маневровую работу:

m m m

Е =Em *t*c (5.2)

где Em^m*t - объем маневровой работы в локомотиво-часах;

c^m - себестоимость локомотиво-часа.

- Расходы на текущий ремонт и осмотр локомотивов и мотор-вагонного подвижного состава.

Е_r/ok = ΣM_s*k_r/ok* c_r/ok (5 .3)

где ΣM_s - общий пробег локомотивов;

k_r/ok- число ремонтов приходящихся на единицу пробега;

c_r/ok - себестоимость ремонта данного вида.

- Расходы на дневной ремонт

E ^p_rw=Σn^ps_rk_rw *c_rw = Σn ^p_rw*c_rw (5.4)

где Σn ^p_rw - расходы на дневной ремонт пассажирских вагонов;

Σn^ps_r - пробег этих вагонов на всем пути следования;

k_rw - число ремонтов, приходящихся на единицу пробега;

c_rw - средняя себестоимость одного ремонта.

- Амортизационные отчисления от стоимости основных фондов железных дорог

E_a=ΣO*a (5.5)

где ЕО - среднегодовая стоимость основных фондов; а - средняя норма амортизации.