- •2. Сквозная задача по бухгалтерскому учету в оптовой торговле
- •Общие данные для решения задачи:
- •Закрытого акционерного общества «торгодежда»
- •Реестр по приходу товаров № 67 за 1-5 декабря текущего года м.О.Л. Наумик и.В.
- •Ттн на поступление товаров от поставщиков
- •По расходу товаров № 67 за 1-5 декабря текущего года м.О.Л. Наумик и.В.
- •Данные для выполнения задания 6:
- •За счет прибыли от реализации
По расходу товаров № 67 за 1-5 декабря текущего года м.О.Л. Наумик и.В.
|
Документ |
Кому |
Сумма, р | |||||
|
дата |
номер |
отпущено |
товаров |
|
|
транспортные услуги | |
|
|
|
|
по СОЦ без НДС |
оптовая надбавка |
НДС |
по СОЦ без НДС |
НДС |
|
5.12 |
591 |
ЦУМ г. Минска
|
145 |
33 |
22 |
5 |
|
|
Итого |
|
145 |
33 |
22 |
5 |
| |
Зав.складом Наумик И.В. Бухгалтер Петрова Г.Н.
составить бухгалтерские проводки на каждой ТТН и в реестрах.
произвести записи данных бухгалтерских проводок, отражениях в реестрах по расходу товаров в журнал-ордер № 1 по субсчету 41/1 «Товары на складах» в разрезе корреспондирующих счетов (для каждого реестра отводится одна строка).
подсчитать сальдо товаров на конец отчетного периода, используя данные ведомости № 1, куда были записаны данные из реестров по приходу товаров.
Данные для выполнения задания.
учет товаров на субсчете 41/1 «Товары на складах» ведется по свободным отпускным ценам.
учет товаров отгруженных на счете 62 « Расчеты с покупателями и заказчиками » по ценам закупным с НДС. На этом же счете учитывается сумма транспортных услуг вместе с НДС;
реестры составляются по пятидневкам и их нумерация производится с начала года. Номер первого декабрьского отчета «67».
ставка НДС на товары и транспортные услуги - 20%.
5) оптовая надбавка утверждена в размере 15 %.
6)товарно-транспортные накладные (ТТН) на отгруженные товары
(таблица. 4).
Таблица 4. ТТН на отгрузку товаров покупателям
|
Наименование поставщика. Номер, дата, содержание тварно-транспортных накладных (ТТН) |
Коли- чество |
Свободная отпускная цена без НДС, р. |
Стоимость товаров по СОЦ, сумма оптовой надбавки и транспортных услуг без НДС, р |
Сумма НДС, р. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. ЦУМ г.Минска, ТТН № 591 от 5.12 | ||||
|
Блуза шелковая, 3232973941 |
5 |
13 |
65 |
13 |
|
Блуза х/б, 3482973441 |
10 |
8 |
80 |
16 |
|
Итого |
15 |
|
145 |
29 |
|
Оптовая надбавка 15% |
|
|
22 |
4 |
|
Транспортные расходы |
|
|
5 |
1 |
|
Итого к оплате |
|
|
172 |
34 |
|
Количество натуральных единиц: Пятнадцать Сумма к оплате: Двести шесть рублей. Отпустил: Наумик И.В. Получил: Захарова В.В. | ||||
|
2. ЦУМ г.Минск, ТТН №990 от 8.12 | ||||
|
Сорочка подростковая, 45 |
10 |
3 |
30 |
6 |
|
Сорочка женская, 127-02975295 |
10 |
5 |
50 |
10 |
|
Итого |
20 |
|
80 |
16 |
|
Оптовая надбавка 15% |
|
|
12 |
2 |
|
Транспортные расходы |
|
|
5 |
1 |
|
Итого к оплате |
|
|
97 |
19 |
|
Количество натуральных единиц: Двадцать Сумма к оплате: Сто шестнадцать рублей. Отпустил: Борисов Е.ИИ. Получил: Иванов А.Б. | ||||
|
3. Гум г.Минска, ТТН № 592 от 11.12 | ||||
|
Блуза шелковая, 3232973941 |
5 |
13 |
65 |
13 |
|
Платье, 9166 |
10 |
25 |
250 |
50 |
|
Итого |
15 |
|
315 |
63 |
|
Оптовая надбавка 15% |
|
|
47 |
9 |
|
Транспортные расходы |
|
|
5 |
1 |
|
Итого к оплате |
|
|
367 |
73 |
|
Количество натуральных единиц: Пятнадцать Сумма к оплате: Четыреста сорок рублей. Отпустил: Наумик И.В. Получил: Вишневская Т.В. | ||||
|
4. Универмаг «Беларусь» Г.Минска, ТТН № 991 от 11.12 | ||||
|
Пододеяльник, 91 |
2000 |
12 |
24 000 |
4800 |
|
Пододеяльник, 95 |
2000 |
13 |
26 000 |
5200 |
|
Итого |
4000 |
|
50 000 |
10 000 |
|
Оптовая надбавка, 15% |
|
|
7500 |
1500 |
|
Транспортные расходы |
|
|
50 |
10 |
|
Итого к оплате |
|
|
57 550 |
11 510 |
|
Количество натуральных единиц: Четыре тысячи Сумма к оплате: Шестьдесят девять тысяч шестьдесят рублей. Отпустил: Борисов Е.И. Получил: Петров В.В. | ||||
|
5. АО «Замчище», ТТН № 593 от11.12 | ||||
|
Платье, 9166 |
3000 |
25 |
75 000 |
15 000 |
|
Итого |
3000 |
|
75 000 |
15 000 |
|
Оптовая надбавка 15% |
|
|
11 250 |
2250 |
|
Транспортные расходы |
|
|
1000 |
200 |
|
Итого к оплате |
|
|
87 250 |
17 450 |
|
Количество натуральных единиц: Три тысячи Сумма к оплате: сто четыре тысячи семьсот рублей. Отпустил: Наумик И.В.. Получил: Болдак И.В. | ||||
|
6. Универмаг «Беларусь», ТТН № 992 от 15.12 | ||||
|
Сорочка женская, 127-02975295 |
1000 |
5 |
5000 |
1000 |
|
Итого |
1000 |
|
5000 |
1000 |
|
Оптовая надбавка 15% |
|
|
750 |
150 |
|
Транспортные расходы |
|
|
70 |
14 |
|
Итого к оплате |
|
|
5820 |
1164 |
|
Количество натуральных единиц: Одна тысяча Сумма к оплате: Шесть тысяч девятьсот восемьдесят четыре рублей. Отпустил: Борисов Е.И.Получил: Свиридов А.А. | ||||
|
7. ЦУМ г. Минска, ТТН № 594 от 15.12 | ||||
|
Джемпер, 399166 |
200 |
17 |
3400 |
680 |
|
Джемпер, 399170 |
1000 |
21 |
21 000 |
4200 |
|
Итого |
1200 |
|
24 400 |
4880 |
|
Оптовая надбавка 15% |
|
|
3660 |
732 |
|
Транспортные расходы |
|
|
200 |
40 |
|
Итого к оплате |
|
|
28 260 |
5652 |
|
Количество натуральных единиц: Одна тысяча Сумма к оплате: Тридцать три тысячи девятьсот двенадцать рублей. Отпустил: Наумик И.В.. Получил: Кунцевич З.А. | ||||
|
8. ГУМ г. Минска, ТТН № 595 от 20.12 | ||||
|
Юбка х/б, 451280 |
100 |
14 |
1400 |
280 |
|
Юбка шелковая, 451391 |
150 |
17 |
2550 |
510 |
|
Итого |
250 |
|
3950 |
790 |
|
Оптовая надбавка 15% |
|
|
593 |
119 |
|
Транспортные расходы |
|
|
60 |
12 |
|
Итого к оплате |
|
|
4603 |
921 |
|
Сорочка подростковая, 45 |
20 |
3 |
60 |
12 |
|
Сорочка женская, 127-02975295 |
100 |
5 |
500 |
100 |
|
Итого |
120 |
|
560 |
112 |
|
Оптовая надбавка 15% |
|
|
84 |
17 |
|
Транспортные расходы |
|
|
5 |
1 |
|
Итого к оплате |
|
|
649 |
130 |
|
Количество натуральных единиц: сто двадцать Сумма к оплате: Семьсот семьдесят девять р. Отпустил: Борисов Е.И.Получил: Болдак И.В. | ||||
|
10. ГУМ г.Минска, ТТН № 994 от 26.12 | ||||
|
Пододеяльник, 91 |
200 |
12 |
2400 |
480 |
|
Пододеяльник, 95 |
100 |
13 |
1300 |
260 |
|
Итого |
300 |
|
3700 |
740 |
|
Оптовая надбавка 15% |
|
|
555 |
111 |
|
Транспортные расходы |
|
|
80 |
16 |
|
Итого к оплате |
|
|
4335 |
867 |
|
Количество натуральных единиц: Триста Сумма к оплате: Пять тысяч двести два рубля Отпустил: Борисов Е.И. Получил: Федоров И.П. | ||||
|
11. Универмаг «Беларусь», ТТН № 596 от 29.12 | ||||
|
Джемпер, 399166 |
200 |
17 |
3400 |
680 |
|
Джемпер, 399170 |
100 |
21 |
2100 |
420 |
|
Итого |
300 |
|
5500 |
1100 |
|
Оптовая надбавка 15% |
|
|
825 |
165 |
|
Транспортные расходы |
|
|
100 |
20 |
|
Итого к оплате |
|
|
6425 |
1285 |
|
Количество натуральных единиц: Триста Сумма к оплате: Семь тысяч семьсот десять р. Отпустил: Наумик И.В.. Получил: Филатов А.Б. | ||||
| ||||
|
Пододеяльник, 91 |
100 |
12 |
1200 |
240 |
|
Пододеяльник, 95 |
200 |
13 |
2600 |
520 |
|
Итого |
300 |
|
3800 |
760 |
|
Оптовая надбавка 15% |
|
|
570 |
114 |
|
Транспортные расходы |
|
|
60 |
12 |
|
Итого к оплате |
|
|
4430 |
886 |
|
Количество натуральных единиц: Триста Сумма к оплате:Пять триста шестнадцать р. Отпустил: Борисов Е.И. Получил: Петров В.В. | ||||
|
13. ЗАО «Замчище», ТТН № 996 от 29.12 |
| |||
|
Пододеяльник, 91 |
200 |
12 |
2400 |
480 |
|
Пододеяльник, 95 |
100 |
13 |
1300 |
260 |
|
Итого |
300 |
|
3700 |
740 |
|
Оптовая надбавка 15% |
|
|
555 |
111 |
|
Транспортные расходы |
|
|
80 |
16 |
|
Итого к оплате |
|
|
4335 |
867 |
|
Количество натуральных единиц: Триста Сумма к оплате: Пять тысяч двести два р. Отпустил: Борисов Е.И. Получил: Сухих А.А. | ||||
ЗАДАНИЕ 6. Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами в закрытом акционерном обществе «Торгодежда».
Требуется:
составить бухгалтерские проводки по авансовым отчетам, проверенным главным бухгалтером Железняковой П.В. и утвержденным директором базы Устиновым А.П.
произвести записи данных бухгалтерских проводок в журнал-ордер № 2 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
произвести записи полученных подотчетных сумм (авансов выданных на командировочные расходы) в ведомость № 2 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», где для каждой подотчетной суммы необходимо отвести одну строку.
подсчитать сальдо по каждой подотчетной сумме и дебетовые сальдо записать карандашом, чтобы по возможности взыскать их из заработной платы работников предприятия.
после удержания из заработной платы работников предприятия дебетовых сумм подсчитать окончательно сальдо и итоги оборотов в ведомости и журнале-ордере № 2, проверить правильность составления журнала-ордера № 2 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
после сверки сумм в ведомости и журнале-ордере с другими журналами ордерами, итоги журнала ордера по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» записать в Главную книгу.