- •Реестры по приходу товаров
- •По приходу товаров № 67 за 1 – 5 декабря текущего года
- •По приходу товаров № 68 за 6 – 10 декабря текущего года
- •По приходу товаров № 69 за 11 – 15 декабря текущего года
- •По приходу товаров № 70 за 16 – 20 декабря текущего года
- •По приходу товаров № 71 за21 – 25 декабря текущего года
- •По приходу товаров № 72 за 26 – 31 декабря текущего года
- •Материально-ответственное лицо Борисов е.И.
- •По приходу товаров № 67 за 1 – 5 декабря текущего года
- •По приходу товаров № 68 за 6 – 10 декабря текущего года
- •Реестр По расходу товаров № 71 за 21 – 25 декабря текущего года
- •Реестр По расходу товаров № 72 за 26 – 31 декабря текущего года
- •Карточки количественно-суммового учета
- •Материально-ответственное лицо Борисов е.И.
Приложение 1
_______ЗАО “Торгодежда”_____________
предприятие
____________Склад № 2____________________
структурное подразделение Типовая форма №1 для предприятий торговли и общественного питания
по счетам: 01, 10, 12, 20, 21, 28, 40, 41
Ведомость №____1__по счету __________41/1____________за __ декабрь_______2010__ года Журнал-ордер №___1_______ по счету ______41/1______________за _____декабрь___________________2010__ года
|
Наименование структурной единицы, Ф.И.О. |
Документ |
Сальдо на начало отчетного периода |
С дебета счета 41/1 в кредит счетов |
Итого по дебету |
С кредита счета 41/1 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо на конец отчетного периода |
Сопутствующие записи | |||||||||
|
наименование |
№ |
дата |
60 |
прочие счета |
90/1 |
прочие счета |
18
60 |
62
68/2 |
62
44/2 |
62
90 | |||||||
|
номер |
сумма |
номер |
сумма | ||||||||||||||
|
Борисов |
Реестр |
67 |
1-5.12 |
78500 |
870 |
|
|
870 |
|
|
|
|
79370 |
174 |
|
|
|
|
Борисов |
Реестр |
68 |
6-10.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Борисов |
Реестр |
69 |
11-15.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Борисов |
Реестр |
70 |
16-20.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Борисов |
Реестр |
71 |
20-25.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Борисов |
Реестр |
72 |
26-31.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Записи в ЖУРНАЛ-ОРДЕР закончены «__» ____________________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
В ГЛАВНУЮ КНИГУ записи произведены «___» ______________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
Журнал-ордер № 1 и ведомость к нему по субсчету 41/1 «Товары на складах» заполняется на основании:
журнала-ордера № 1 и ведомости к нему за предыдущий месяц (сальдо на начало месяца);
реестров по приходу и расходу товаров;
Порядок заполнения:
Вначале записывается сальдо на начало месяца. Затем на основании реестров по приходу товаров заполняется ведомость, т.е. записываются отдельными строками итоги каждого реестра в разрезе корреспондирующих счетов (на каждый реестр отводится одна строка). Журнал-ордер заполняется на основании реестров по расходу товаров, т.е. на каждый реестр отводится также одна строка и записи производятся в разрезе корреспондирующих счетов. В конце месяца подсчитываются итоги по каждой графе ведомости и журнала-ордера, делается сверка на уголок. Сальдо на конец месяца подсчитывается и проверяется следующим образом: к сальдо на начало месяца прибавляется итог ведомости за месяц и вычитается итог журнала-ордера за месяц. Таким же образом подсчитывается сальдо на конец отчетного периода по каждой строке.
Приложение 2
_______ЗАО “Торгодежда”_____________
предприятие
_____________Склад 1________________________
структурное подразделение Типовая форма №1 для предприятий торговли и общественного питания
по счетам: 01, 10, 12, 20, 21, 28, 40, 41
Ведомость №____1__по счету __________41/1____________за __ декабрь_______2010__ года Журнал-ордер №___1_______ по счету ______41/1______________за _____декабрь___________________2010__ года
|
Наименование структурной единицы, Ф.И.О. |
Документ |
Сальдо на начало отчетного периода |
С дебета счета 41/1 в кредит счетов |
Итого по дебету |
С кредита счета 41/1 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо на конец отчетного периода |
Сопутствующие записи | |||||||||
|
наименование |
№ |
дата |
60 |
прочие счета |
90/1 |
прочие счета |
18
60 |
62
68/2 |
62
44/2 |
62
90 | |||||||
|
номер |
сумма |
номер |
сумма | ||||||||||||||
|
Наумик |
Реестр |
67 |
1-5.12 |
169500 |
1290 |
|
|
1290 |
145 |
|
|
145 |
170645 |
258 |
1 |
5 |
200 |
|
Наумик |
Реестр |
68 |
6-10.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наумик |
Реестр |
69 |
11-15.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наумик |
Реестр |
70 |
16-20.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наумик |
Реестр |
71 |
21-25.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наумик |
Реестр |
72 |
26-31.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Записи в ЖУРНАЛ-ОРДЕР закончены «__» ____________________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
В ГЛАВНУЮ КНИГУ записи произведены «___» ______________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
Журнал-ордер № 1 и ведомость к нему по субсчету 41/1 «Товары на складах» заполняется на основании:
журнала-ордера № 1 и ведомости к нему за предыдущий месяц (сальдо на начало месяца);
реестров по приходу и расходу товаров;
Порядок заполнения:
Вначале записывается сальдо на начало месяца. Затем на основании реестров по приходу товаров заполняется ведомость, т.е. записываются отдельными строками итоги каждого реестра в разрезе корреспондирующих счетов (на каждый реестр отводится одна строка). Журнал-ордер заполняется на основании реестров по расходу товаров, т.е. на каждый реестр отводится также одна строка и записи производятся в разрезе корреспондирующих счетов. В конце месяца подсчитываются итоги по каждой графе ведомости и журнала-ордера, делается сверка на уголок. Сальдо на конец месяца подсчитывается и проверяется следующим образом: к сальдо на начало месяца прибавляется итог ведомости за месяц и вычитается итог журнала-ордера за месяц. Таким же образом подсчитывается сальдо на конец отчетного периода по каждой строке.
Приложение 3
_______ЗАО “Торгодежда”_____________
предприятие
______________________________________________
структурное подразделение Типовая форма №1 для предприятий торговли и общественного питания
по счетам: 01, 10, 12, 20, 21, 28, 40, 41
Сводная ведомость №___1___по счету __________41____________за __ декабрь_______2010__ года Сводный журнал-ордер №___1_______ по счету ______41______________за _____декабрь__________2010__ года
|
Наименование структурной единицы, Ф.И.О. |
Документ |
Сальдо на начало отчетного периода |
С дебета счета 41/1 в кредит счетов |
Итого по дебету |
С кредита счета 41/1 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо на конец отчетного периода |
Сопутствующие записи | |||||||||
|
наименование |
№ |
дата |
60 |
прочие счета |
90/1 |
прочие счета |
18
60 |
62
68/2 |
62
44/2 |
62
90 | |||||||
|
номер |
сумма |
номер |
сумма | ||||||||||||||
|
Наумик |
Ж/О |
1 |
декабрь |
169500 |
17480 |
|
|
17480 |
109310 |
|
|
109310 |
77670 |
3496 |
274 |
1370 150848 |
92239 |
|
Борисов |
Ж/О |
1 |
декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Записи в ЖУРНАЛ-ОРДЕР закончены «__» ____________________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
В ГЛАВНУЮ КНИГУ записи произведены «___» ______________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
Сводный журнал-ордер № 1 и ведомость к нему по субсчету 41/1 «Товары на складах» заполняется на основании итогов журналов-ордеров каждого структурного поразделения
Порядок заполнения:
Итоги каждого журнала-ордера № 1 и ведомости к нему по каждому структурному подразделению записываются отдельной строкой в разрезе корреспондирующих счетов. Итоги сводного журнала-ордера записываются в Главную книгу.
Приложение 4
______ЗАО “Торгодежда”_______________________________
предприятие
______________________________________________
структурное подразделение Типовая форма №2 для предприятий торговли и общественного питания
по счетам: 45, 60, 61, 62, 64, 71, 73, 76
Ведомость №___2а___по счету _______60_______________за декабрь __________2010__ года Журнал-ордер №___2а_______ по счету _____60_________за декабрь _____________20__ года
|
Наименование поставщика, плательщика, дебитора, кредитора |
Дата отпуска |
Документ |
|
Сальдо на начало отчетного периода
|
В дебет счета № с 60 кредита счетов |
Итого по дебету |
Документ |
|
С кредита № счета 60 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо на конец отчетного периода | |||||||||||||
|
наименование |
№ |
дата |
Дата оплаты |
дебет |
кредит |
66 |
51 |
прочие счета |
наименование |
№ |
дата |
Дата оплаиты |
41/1 |
18/4 |
44/2 |
18/3 |
дебет |
кредит |
| |||||
|
номер |
сумма |
| ||||||||||||||||||||||
|
Мог.ф.. |
|
ПТ |
221 |
23.11 |
1.12 |
|
2760 |
2760 |
|
|
|
2760 |
ТТН |
135 |
21.11 |
|
|
|
|
|
|
- |
- |
|
|
Калинка |
|
ПТ |
105 |
30.11 |
6.12 |
|
|
|
|
|
|
|
ТТН |
115 |
27.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надэкс |
|
ПТ |
581 |
30.11 |
5.12 |
|
|
|
|
|
|
|
ТТН |
495 |
28.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отд. связи |
|
ПТ |
159 |
29.11 |
5.12 |
|
|
|
|
|
|
|
С/Ф |
45 |
25.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Джержи. к. |
|
ПТ |
340 |
27.12 |
29.12 |
|
|
|
|
|
|
|
ТТН |
450 |
26.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Автокомб |
|
ПТ |
160 |
30.11 |
7.12 |
|
|
|
|
|
|
|
С/Ф |
65 |
30.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мог.ф.худ. |
|
ПТ |
122 |
1.12 |
5.12 |
|
|
|
|
|
|
|
ТТН |
151 |
1.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Держ. комб |
|
ПТ |
405 |
6.12 |
7.12 |
|
|
|
|
|
|
|
ТТН |
351 |
5.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надэкс |
|
ПТ |
501 |
8.12 |
11.12 |
|
|
|
|
|
|
|
ТТН |
505 |
8.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Свитанак |
|
ПТ |
205 |
8.12 |
12.12 |
|
|
|
|
|
|
|
ТТН |
183 |
8.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Берёзка |
|
ПТ |
505 |
13.12 |
13.12 |
|
|
|
|
|
|
|
ТТН |
581 |
11.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Калинка |
|
ПТ |
105 |
14.12 |
15.12 |
|
|
|
|
|
|
|
ТТН |
127 |
13.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Держ. Комб |
|
ПТ |
320 |
15.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ТТН |
365 |
15.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мог.ф.худ. |
|
ПТ |
138 |
18.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ТТН |
175 |
18.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надэкс |
|
ПТ |
560 |
12.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ТТН |
564 |
20.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Калинка |
|
ПТ |
131 |
22.12 |
26.12 |
|
|
|
|
|
|
|
ТТН |
152 |
22.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надэкс |
|
ПТ |
570 |
27.12 |
28.12 |
|
|
|
|
|
|
|
ТТН |
587 |
26.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Калинка |
|
ПТ |
160 |
28.12 |
29.12 |
|
|
|
|
|
|
|
ТТН |
167 |
29.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отдел связи |
|
ПП |
165 |
19.12 |
20.12 |
|
|
|
|
|
|
|
С/Ф |
95 |
09.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Автокомб. |
|
ПП |
166 |
18.12 |
21.12 |
|
|
|
|
|
|
|
С/Ф |
78 |
21.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Минск.гор.сет |
|
ПП |
175 |
29.12 |
29.12 |
|
|
|
|
|
|
|
С/Ф |
351 |
27.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Строймаш |
|
ПП |
179 |
29.12 |
29.12 |
|
|
|
|
|
|
|
АКТ |
75 |
16.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Записи в ЖУРНАЛ-ОРДЕР закончены «__» ____________________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
В ГЛАВНУЮ КНИГУ записи произведены «___» ______________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
________________ЗАО “Торгодежда”_____________________
предприятие
______________________________________________
структурное подразделение Типовая форма №2 для предприятий торговли и общественного питания
по счетам: 45, 60, 61, 62, 64, 71, 73, 76
Ведомость №____2а__по счету _____60_________________за ___декабрь__________2010 года Журнал-ордер №___2а_______ по счету __________60_________за ____декабрь_____________2010__ года
|
Наименование поставщика, плательщика, дебитора, кредитора |
Дата отпуска |
Документ |
|
Сальдо на начало отчетного периода |
В дебет счета № с кредита счетов |
Итого по дебету |
Документ |
|
С кредита № счета в дебет счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо на конец отчетного периода | ||||||||||||||
|
наименование |
№ |
дата |
Дата оплаты |
дебет |
кредит |
66 |
51 |
прочие счета |
наименование |
№ |
дата |
Дата оплаты |
41/1 |
18/4 |
44/2 |
18/3 |
прочие счета |
дебет |
кредит | ||||||
|
номер |
сумма |
номер |
сумма | ||||||||||||||||||||||
|
Березка |
|
ПТ |
170 |
26.12 |
|
|
|
1656 |
|
|
|
1656 |
ТТН |
602 |
25.12 |
|
1380 |
276 |
|
|
|
|
1656 |
|
|
|
Мог.ф.худ.изд. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТТН |
191 |
28.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Свитанак |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТТН |
211 |
29.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общая итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Записи в ЖУРНАЛ-ОРДЕР закончены «__» ____________________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
В ГЛАВНУЮ КНИГУ записи произведены «___» ______________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
Журнал-ордер № 2 и ведомость к нему по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» заполняется на основании:
журнала-ордера № 2 и ведомости к нему за предыдущий месяц (сальдо на начало месяца);
выписок банка с расчетного и других счетов в банке (ведомость);
реестров по приходу товаров и приложенных к нему ТТН и ТН.
Порядок заполнения:
Вначале записывается сальдо на начало месяца, где для каждой дебиторской и кредиторской задолженности отводится одна строка. В ведомости записывается оплата поставщикам по каждой ТТН, ПТ, ПП, где для каждого первичного документа отводится одна строка (ТТН, ТН, счета-фактуры). При этом номер и дата выписки ТТН и ТН или счета-фактуры записывается без сумм в журнале ордере, чтобы при заполнении журнала-ордера скорее можно было бы найти необходимую ТТН, ТН или счет-фактуру и записать напротив ее сумму поступившего товара или выполненных работ, оказанных услуг. Журнал-ордер заполняется на основании реестров по приходу товаров и приложенных к ним первичных документов, т.е. напротив каждого документа, номер которого записан проставить сумму.
После заполнения ведомости и журнала-ордера подсчитывается итог по каждой строке и выводится сальдо также по каждой графе ведомости и журнала-ордера, в том числе и сальдо на начало и конец месяца, делается сверка итогов на уголок. Для проверки правильности составления журнала-ордера и ведомости проверяется конечное сальдо:
а) при помощи свертывания развернутого сальдо, т.е. от большей суммы сальдо вычитается меньшая сумма и ставится в той графе (дебетовой или кредитовой), где была большая сумма, а затем проверка производится как в активном или пассивном счете;
б) арифметическим путем, т.е. к дебетовому сальдо на начало месяца прибавляется итог ведомости за месяц и кредитовое сальдо на конец месяца. Затем вычитается кредитовое сальдо на начало месяца, итог журнала-ордера за месяц и дебетовое сальдо на конец месяца. После этих арифметических подсчетов должны получить «нуль». Это значит журнал-ордер и ведомость составлен верно.
Аналогичным образом заполняются остальные журналы-ордера № 2 и ведомости к ним по другим счетам расчетов.
Приложение 5
________ЗАО “Торгодежда”_____________________________
предприятие
______________________________________________
структурное подразделение Типовая форма №2 для предприятий торговли и общественного питания
по счетам: 45, 60, 61, 62, 64, 71, 73, 76
Ведомость №___2Б__по счету _________62___за декабрь__________2010_ года Журнал-ордер №___2Б______ по счету _____62_______________за ____декабрь____________________2010__ года
|
Наименование поставщика, плательщика, дебитора, кредитора |
Дата отпуска |
Документ |
|
Сальдо на начало отчетного периода |
В дебет счета № с 62 кредита счетов |
Итого по дебету |
Документ |
|
С кредита счета 62 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо на конец отчетного периода | ||||||||||||||
|
наименование |
№ |
дата |
Дата оплаты |
62 90/1 СОЦ |
62 90/1 ОН |
62 90/1 НДС |
62 44/2
|
прочие счета |
Наименование |
№ |
дата |
Дата оплаты |
51 |
прочие счета |
|
дебет |
кредит | ||||||||
|
номер |
сумма
| ||||||||||||||||||||||||
|
номер |
сумма | ||||||||||||||||||||||||
|
дебет |
кредит | ||||||||||||||||||||||||
|
ЦУМ |
|
ТТН |
590 |
28.11 |
|
1440 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ПТ |
479 |
1.12 |
|
1440 |
|
|
1440 |
|
| |
|
ГУМ |
|
ТТН |
989 |
30.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПТ |
478 |
1.12 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
ЦУМ |
|
ТТН |
591 |
5.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПТ |
480 |
6.12 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
ЦУМ |
|
ТТН |
990 |
8.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПТ |
481 |
8.12 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
ГУМ |
|
ТТН |
592 |
11.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПТ |
482 |
11.12 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
Беларусь |
|
ТТН |
991 |
11.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПТ |
483 |
11.12 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
Горекс |
|
Сч.ф |
125 |
13.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПП |
104 |
13.12 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
Беларусь |
|
ТТН |
992 |
15.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПТ |
485 |
15.12 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
ЦУМ |
|
ТТН |
594 |
15.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПТ |
485 |
18.12 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
ГУМ |
|
ТТН |
595 |
20.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПТ |
486 |
20.12 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
Замчище |
|
ТТН |
993 |
22.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПТ |
487 |
22.12 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
ГУМ |
|
ТТН |
994 |
22.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПТ |
488 |
26.12 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
Беларусь |
|
ТТН |
596 |
28.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПТ |
489 |
29.12 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
Вильнюс |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПП |
280 |
29.12 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
Замчище |
|
ТТН |
593 |
11.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПТ |
490 |
28.12 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
Беларусь |
|
|
995 |
29.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
996 |
29.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Записи в ЖУРНАЛ-ОРДЕР закончены «__» ____________________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
В ГЛАВНУЮ КНИГУ записи произведены «___» ______________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
Журнал-ордер № 2 и ведомость к нему по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» заполняется на основании:
журнала-ордера № 2 и ведомости к нему за предыдущий месяц (сальдо на начало месяца);
выписок банка с расчетного и других счетов в банке (ведомость);
реестров на отгрузку товаров и приложенных к нему ТТН и ТН.
Порядок заполнения:
Вначале записывается сальдо на начало месяца, где для каждой дебиторской и кредиторской задолженности отводится одна строка. В ведомости записывается отгрузка товаров по каждой ТТН, где для каждого первичного документа отводится одна строка (ТТН, ТН, счета-фактуры). Журнал-ордер заполняется на основании выписок банка и приложенных к ним первичных документов (ПТ, ПП), т.е. напротив каждой(ТТН, ТН, счета ) проставляется сумма оплаты
После заполнения ведомости и журнала-ордера подсчитывается итог по каждой строке и выводится сальдо также по каждой графе ведомости и журнала-ордера, в том числе и сальдо на начало и конец месяца, делается сверка итогов на уголок. Для проверки правильности составления журнала-ордера и ведомости проверяется конечное сальдо:
а) при помощи свертывания развернутого сальдо, т.е. от большей суммы сальдо вычитается меньшая сумма и ставится в той графе (дебетовой или кредитовой), где была большая сумма, а затем проверка производится как в активном или пассивном счете;
б) арифметическим путем, т.е. к дебетовому сальдо на начало месяца прибавляется итог ведомости за месяц и кредитовое сальдо на конец месяца. Затем вычитается кредитовое сальдо на начало месяца, итог журнала-ордера за месяц и дебетовое сальдо на конец месяца. После этих арифметических подсчетов должны получить «нуль». Это значит журнал-ордер и ведомость составлен верно.
Приложение 6
______ЗАО “Торгодежда”_______________________________
предприятие
______________________________________________
структурное подразделение Типовая форма №2 для предприятий торговли и общественного питания
по счетам: 45, 60, 61, 62, 64, 71, 73, 76
Ведомость №____2В__по счету ___________71_______за ____декабрь_____2010__ года Журнал-ордер №__2В_______ по счету _______71_________за ___декабрь_____________2010__ г
|
Наименование поставщика, плательщика, дебитора, кредитора |
Дата отпуска |
Документ |
|
Сальдо на начало отчетного периода |
В дебет счета № с кредита счетов |
Итого по дебету |
Документ |
|
С кредита № счета в дебет счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо на конец отчетного периода | ||||||||||||
|
наименование |
№ |
дата |
Дата оплаты |
дебет |
кредит |
50 |
прочие счета |
наименование |
№ |
дата |
Дата оплаиты |
44 |
10 |
50 |
прочие счета |
дебет |
кредит | ||||||
|
номер
|
сумма |
номер |
сумма | ||||||||||||||||||||
|
Иванов |
01.12 |
РКО |
459 |
1.12 |
|
|
|
10 |
|
|
10 |
Ав.от |
1 |
4.12 |
|
10 |
|
|
|
|
10 |
|
|
|
Сидоров |
012.12 |
РКО |
460 |
1.12 |
|
|
|
|
|
|
|
Ав.от |
1 |
4.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Владимирова |
012.12 |
РКО |
461 |
1.12 |
|
|
|
|
|
|
|
Ав.от |
1 |
4.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сивко |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Петров |
8.12 |
РКО |
466 |
8.12 |
|
|
|
|
|
|
|
Ав.от |
1 |
4.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кунцевич |
13.12 |
РКО |
467 |
13.12 |
|
|
|
|
|
|
|
Ав.от |
1 |
8.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Владимирова |
|
РКО |
472 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ав.от |
2 |
6.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Владимирова |
|
РКО |
474 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ав.от |
3 |
29.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Левицкая |
|
РКО |
473 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ав.от |
1 |
6.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Записи в ЖУРНАЛ-ОРДЕР закончены «__» ____________________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
В ГЛАВНУЮ КНИГУ записи произведены «___» ______________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
Журнал-ордер № 2 и ведомость к нему по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» заполняется на основании:
1) журнала-ордера № 2 и ведомости к нему за предыдущий месяц (сальдо на начало месяца);
2) кассовых отчетов;
3) авансовых отчетов;
4) расчетно-платежных ведомостей.
Порядок заполнения:
Вначале записывается сальдо на начало месяца, где для каждой дебиторской и кредиторской задолженности отводится одна строка. В ведомости записывается расходные кассовые ордера, где для каждого первичного документа отводится одна строка. В журнале-ордере записывается авансовый отчет.
После заполнения ведомости и журнала-ордера подсчитывается итог по каждой строке и выводится сальдо также по каждой графе ведомости и журнала-ордера, в том числе и сальдо на начало и конец месяца, делается сверка итогов на уголок. Для проверки правильности составления журнала-ордера и ведомости проверяется конечное сальдо:
а) при помощи свертывания развернутого сальдо, т.е. от большей суммы сальдо вычитается меньшая сумма и ставится в той графе (дебетовой или кредитовой), где была большая сумма, а затем проверка производится как в активном или пассивном счете;
б) арифметическим путем, т.е. к дебетовому сальдо на начало месяца прибавляется итог ведомости за месяц и кредитовое сальдо на конец месяца. Затем вычитается кредитовое сальдо на начало месяца, итог журнала-ордера за месяц и дебетовое сальдо на конец месяца. После этих арифметических подсчетов должны получить «нуль». Это значит журнал-ордер и ведомость составлен верно.
Приложение 7
_________ЗАО “Торгодежда”________ ___
предприятие
______________________________________________
структурное подразделение Типовая форма №2 для предприятий торговли и общественного питания
по счетам: 45, 60, 61, 62, 64, 71, 73, 76
Ведомость №___2Г___по счету ________76______________за ____декабрь_____________2010_ года Журнал-ордер №____2Г______ по счету _________76___________за _____декабрь_____________2010_ года
|
Наименование поставщика, плательщика, дебитора, кредитора |
Дата отпуска |
Документ |
|
Сальдо на начало отчетного периода |
В дебет счета 76 с кредита счетов |
Итого по дебету |
Документ |
|
С кредита счета 76 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо на конец отчетного периода | |||||||||||||
|
наименование |
№ |
дата |
Дата оплаты |
51 |
прочие счета |
наименование |
№ |
дата |
Дата оплаиты |
44 |
18 |
50/1 |
прочие счета |
дебет |
кредит | |||||||||
|
70 |
сумма | |||||||||||||||||||||||
|
номер |
сумма | |||||||||||||||||||||||
|
дебет |
кредит | |||||||||||||||||||||||
|
Хозторг |
|
ПП |
173 |
27.12 |
|
|
|
300 |
|
|
300 |
C/Ф |
215 |
26.12 |
|
250 |
50 |
|
|
|
300 |
- |
- | |
|
Комб. Пр.р. |
|
ПП |
176 |
29.12 |
|
|
|
|
|
|
|
С/Ф |
451 |
26.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Мядель |
|
ПП |
177 |
29.12 |
|
|
|
|
|
|
|
С/Ф |
51 |
25.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Профсоюз |
|
ПП |
162 |
04.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Мест.ком |
|
ПП |
163 |
4.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
АКБ |
|
ПП |
178 |
29.12 |
|
|
|
|
|
|
|
С/Ф |
195 |
25.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Профсоюз |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Мест.ком. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Деп.з/п Сидорова |
|
РКО |
468 |
16.12 |
|
|
|
|
|
|
|
ПКО |
67 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Белгосстрах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РПВ |
12 |
29.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Записи в ЖУРНАЛ-ОРДЕР закончены «__» ____________________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
В ГЛАВНУЮ КНИГУ записи произведены «___» ______________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
Журнал-ордер № 2 и ведомость к нему по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» заполняется на основании:
1) журнала-ордера № 2 и ведомости к нему за предыдущий месяц (сальдо на начало месяца);
выписок банка с расчетного и других счетов в банке (ведомость);
счет-фактур на различные услуги.
Порядок заполнения:
Вначале записывается сальдо на начало месяца, где для каждой дебиторской и кредиторской задолженности отводится одна строка. В ведомости записывается оплата поставщикам по каждой счет-фактуре, где для каждого первичного документа отводится одна строка ( счета-фактуры). При этом номер и дата выписки счета-фактуры записывается без сумм в журнале ордере, чтобы при заполнении журнала-ордера скорее можно было бы найти необходимую счет-фактуру и записать напротив ее сумму выполненных работ, оказанных услуг. Журнал-ордер заполняется на основании предъявленных для оплаты с чет-фактур.
После заполнения ведомости и журнала-ордера подсчитывается итог по каждой строке и выводится сальдо также по каждой графе ведомости и журнала-ордера, в том числе и сальдо на начало и конец месяца, делается сверка итогов на уголок. Для проверки правильности составления журнала-ордера и ведомости проверяется конечное сальдо:
а) при помощи свертывания развернутого сальдо, т.е. от большей суммы сальдо вычитается меньшая сумма и ставится в той графе (дебетовой или кредитовой), где была большая сумма, а затем проверка производится как в активном или пассивном счете;
б) арифметическим путем, т.е. к дебетовому сальдо на начало месяца прибавляется итог ведомости за месяц и кредитовое сальдо на конец месяца. Затем вычитается кредитовое сальдо на начало месяца, итог журнала-ордера за месяц и дебетовое сальдо на конец месяца. После этих арифметических подсчетов должны получить «нуль». Это значит журнал-ордер и ведомость составлен верно.
__ЗАО «Торгодежда»__________________________________ Приложение 8
предприятие
______________________________________________
структурное подразделение Типовая форма №3 для предприятий торговли и общественного питания
по счетам: 50, 51, 52, 55, 57, 90
Ведомость №____3A__по счету _________50/1_________за ____декабрь_____________2010_ года Журнал-ордер №__3А________ по счету _______50/1_________за _____декабрь ___________________2010_ года
|
Документ |
Сальдо на начало отчетного периода |
С дебета счета в кредит счетов |
Итого по дебету |
С кредита счета в дебет счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо на конец отчетного периода |
Сопутствующие записи | ||||||||||||||
|
наименование |
№ |
дата |
51 |
50/3 |
73 |
70 |
прочие счета |
71 |
70 |
51 |
76 |
прочие счета |
дебет |
кредит |
сумма | ||||||
|
номер |
сумма |
номер |
сумма | ||||||||||||||||||
|
К/О |
67 |
01.12 |
5 |
30 |
|
|
|
|
|
30 |
28 |
|
|
|
|
|
28 |
7 |
70 |
76/5 |
20 |
|
К/О |
68 |
05.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К/О |
68 |
06.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К/О |
68 |
08.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К/О |
69 |
11.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К/О |
70 |
16.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К/О |
70 |
20.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К/О |
71 |
21.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К/О |
72 |
26.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Записи в ЖУРНАЛ-ОРДЕР закончены «__» ____________________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
В ГЛАВНУЮ КНИГУ записи произведены «___» ______________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
Журнал-ордер № 3 и ведомость к нему по счету 50 «Касса» заполняется на основании:
журнала-ордера № 3 и ведомости к нему за предыдущий месяц (сальдо на начало месяца);
кассовых отчетов.
Порядок заполнения:
Вначале записывается сальдо на начало месяца. Записи в ведомости производятся на основании прихода по кассовому отчету в разрезе корреспондирующих счетов, а записи в журнал –ордер на основании расхода по кассовому отчету также в разрезе корреспондирующих счетов. На каждый кассовый отчет отводится одна строка. Подсчет итогов в ведомости и журнале-ордере по каждому кассовому отчету производится арифметическим путем и сверяется и итогом по приходу и расходу в кассовом отчете. Они должны быть тождественны, в обратном случае допущена ошибка и ее необходимо обнаружить и исправить то ли в учетном реестре, то ли в кассовом отчете. Сальдо на конец отчетного периода в учетном реестре также подсчитывается арифметическим путем , т.е. к сальдо на начало отчетного периода прибавляется итог ведомости за отчетный период и вычитается итог журнала-ордера за отчетный период. Полученная сумма сверяется с суммой остатка в кассовом отчете. Эти суммы должны быть тождественны. В конце месяца подсчитываются итоги всех граф за исключением граф: «сальдо на начало и на конец отчетного периода», так как в этих графах по каждой строке записывается переходящее сальдо. В связи с этим в итоговой строке в графе «сальдо на начало отчетного периода» записывается сальдо на начало месяца, а в графе «сальдо на конец отчетного периода» записывается сальдо на конец месяца. Проверка правильности заполнения журнала-ордера № 3 и ведомости к нему производится сложением сальдо на начало отчетного периода с дебетовым оборотом (итогом ведомости за месяц) и вычитанием кредитового оборота (итога журнала-ордера за месяц). Полученная сумма должна соответствовать сальдо последней строки и остатку денежных средств по кассовому отчету.
Приложение 9
__________ЗАО “Торгодежда”___________________________
предприятие
______________________________________________
структурное подразделение Типовая форма №3 для предприятий торговли и общественного питания
по счетам: 50, 51, 52, 55, 57, 66
Ведомость №__3Б____по счету _______51________за ____декабрь________2010__ года Журнал-ордер №___3Б_______ по счету ______51_________за _____декабрь______________2010 года
|
Документ |
Сальдо на начало отчетного периода |
С дебета счета 51 в кредит счетов |
Итого по дебету |
С кредита счета 51 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо на конец отчетного периода |
Сопутствующие записи | |||||||||||||
|
наименование |
№ |
дата |
50 |
62 |
62/4 |
прочие счета |
№
50 |
№
69 |
№
68/1 |
№
60 |
прочие счета |
дебет |
кредит |
сумма | ||||||
|
номер |
сумма |
номер |
сумма | |||||||||||||||||
|
Лист |
1 |
1.12 |
120850 |
|
|
|
|
|
|
30 |
|
|
|
|
|
30 |
120820 |
|
|
|
|
Лист |
2 |
4.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лист |
3 |
5.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лист |
4 |
6.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лист |
5 |
7.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лист |
6 |
8.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лист |
7 |
10.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лист |
8 |
12.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лист |
9 |
13.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лист |
10 |
14.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лист |
11 |
15.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лист |
12 |
18.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лист |
13 |
20.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лист |
14 |
21.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лист |
15 |
22.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лист |
16 |
26.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лист |
17 |
27.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лист |
18 |
28.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лист |
19 |
29.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Записи в ЖУРНАЛ-ОРДЕР закончены «__» ____________________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
В ГЛАВНУЮ КНИГУ записи произведены «___» ______________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
Журнал-ордер № 3 и ведомость к нему по счету 51 «Расчетный счет» заполняется на основании:
1) журнала-ордера № 3 и ведомости к нему за предыдущий месяц (сальдо на начало месяца);
выписок банка.
Порядок заполнения:
Вначале записывается сальдо на начало месяца. Записи в ведомости производятся на основании поступления денежных средств на расчетный счет по выпискам банка в разрезе корреспондирующих счетов, а записи в журнал –ордер на основании расхода по кассовому отчету также в разрезе корреспондирующих счетов. На каждый день отводится одна строка. Подсчет итогов в ведомости и журнале-ордере за каждый день производится арифметическим путем и сверяется и итогом по приходу и расходу в выписке банка. Они должны быть тождественны, в обратном случае допущена ошибка и ее необходимо обнаружить и исправить то ли в учетном реестре, то ли кассовом отчете. Сальдо на конец отчетного периода в учетном реестре также подсчитывается арифметическим путем , т.е. к сальдо на начало отчетного периода прибавляется итог ведомости за отчетный период и вычитается итог журнала-ордера за отчетный период. Полученная сумма сверяется с суммой остатка в выписке банка. Эти суммы должны быть тождественны. В конце месяца подсчитываются итоги всех граф за исключением граф: «сальдо на начало и на конец отчетного периода», так как в этих графах по каждой строке записывается переходящее сальдо. В связи с этим в итоговой строке в графе «сальдо на начало отчетного периода» записывается сальдо на начало месяца, а в графе «сальдо на конец отчетного периода» записывается сальдо на конец месяца. Проверка правильности заполнения журнала-ордера № 3 и ведомости к нему производится сложением сальдо на начало отчетного периода с дебетовым оборотом (итогом ведомости за месяц) и вычитанием кредитового оборота (итога журнала-ордера за месяц). Полученная сумма должна соответствовать сальдо последней строки и остатку денежных средств по выписке банка.
Приложение 10
___ЗАО «Торгодежда»__________________________________
предприятие
_____кредит_________________________________________
структурное подразделение Типовая форма №3 для предприятий торговли и общественного питания
по счетам: 50, 51, 52, 55, 57, 90
Ведомость №____3В__по счету _________66_________за _____декабрь__________2010__ года Журнал-ордер №___3В_______ по счету _________66________за _____декабрь_______________2010_ года
|
Документ |
Сальдо на начало отчетного периода |
С дебета счета в кредит счетов |
Итого по дебету |
С кредита счета в дебет счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо на конец отчетного периода |
Сопутствующие записи | |||||||||
|
|
наименование |
№ |
дата |
51 |
прочие счета |
60 |
прочие счета |
дебет |
кредит |
сумма | ||||||
|
|
номер |
сумма |
номер |
сумма | ||||||||||||
|
|
ВБ |
1 |
01.12 |
180000 |
|
|
|
|
2760 |
|
|
2760 |
182760 |
18/4 |
60 |
460 |
|
|
ВБ |
2 |
04.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВБ |
3 |
05.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВБ |
4 |
06.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВБ |
5 |
07.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВБ |
6 |
11.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВБ |
7 |
12.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВБ |
8 |
13.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВБ |
9 |
15.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВБ |
10 |
18.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВБ |
11 |
20.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВБ |
12 |
21.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВБ |
13 |
22.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВБ |
14 |
26.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВБ |
15 |
27.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВБ |
16 |
28.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВБ |
17 |
29.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Записи в ЖУРНАЛ-ОРДЕР закончены «__» ____________________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
В ГЛАВНУЮ КНИГУ записи произведены «___» ______________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
Журнал-ордер № 3 и ведомость к нему по субсчету 66/4 «Расчеты по краткосрочным кредитам» заполняется на основании:
журнала-ордера № 3 и ведомости к нему за предыдущий месяц (сальдо на начало месяца);
Выписок банка со счета кредитов.
Порядок заполнения:
Вначале записывается сальдо на начало месяца. Записи в ведомости производятся на основании погашения кредита по выпискам банка в разрезе корреспондирующих счетов, а записи в журнал –ордер на основании получения кредита по выпискам банка также в разрезе корреспондирующих счетов. На каждый день отводится одна строка. Подсчет итогов в ведомости и журнале-ордере за каждый день производится арифметическим путем и сверяется с итогом по выпискам банка. Они должны быть тождественны, в обратном случае допущена ошибка и ее необходимо обнаружить и исправить то ли в учетном реестре, то ли представить претензии банку. Сальдо на конец отчетного периода в учетном реестре также подсчитывается арифметическим путем, т.е. к сальдо на начало отчетного периода прибавляется итог журнала-ордера за отчетный период и вычитается итог ведомости за отчетный период. Полученная сумма сверяется с суммой остатка в выписке банка. Эти суммы должны быть тождественны. В конце месяца подсчитываются итоги всех граф за исключением граф: «сальдо на начало и на конец отчетного периода», так как в этих графах по каждой строке записывается переходящее сальдо. В связи с этим в итоговой строке в графе «сальдо на начало отчетного периода» записывается сальдо на начало месяца, а в графе «сальдо на конец отчетного периода» записывается сальдо на конец месяца. Проверка правильности заполнения журнала-ордера № 3 и ведомости к нему производится сложением сальдо на начало отчетного периода с кредитовым оборотом (итогом журнала-ордера за месяц) и вычитанием дебетового оборота (итога ведомости за месяц). Полученная сумма должна соответствовать сальдо последней строки и остатку суммы кредита по выписке банка.
Приложение 11
______ЗАО “Торгодежда”___________
предприятие
______________________________________________
структурное подразделение Типовая форма №4 для предприятий торговли и общественного питания
по счету 70
Ведомость №__4____по счету ________70______________за ___декабрь______________2010 года Журнал-ордер №___4_______ по счету _______70_____________за _____декабрь___________________2010 года
|
Наименование структурной единицы, Ф.И.О. |
Документ |
Сальдо на начало отчетного периода |
С дебета счета 70 в кредит счетов |
Итого по кредиту |
С кредита счета 70 в дебет счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо на конец отчетного периода | |||||||||||||||
|
наименование |
№ |
дата |
68 |
50 |
76 |
69 |
прочие счета |
44 |
84 |
69 |
50 |
№ |
прочие счета | |||||||||
|
номер |
сумма |
н о м е р |
сумма | |||||||||||||||||||
|
дебет |
кредит | |||||||||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит | |||||||||||||||||||||
|
ЗАО Торгодежда |
РПВ |
11 |
11.10 |
10 |
505 |
|
485 |
20 |
|
|
|
505 |
|
|
|
10 |
|
|
|
10 |
|
|
|
ЗАО Торгодежда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Записи в ЖУРНАЛ-ОРДЕР закончены «__» ____________________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
В ГЛАВНУЮ КНИГУ записи произведены «___» ______________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
Журнал-ордер № 4 и ведомость к нему заполняется на основании:
журнала-ордера и ведомости к нему за предыдущий месяц (начальное сальдо);
расчетно-платежных ведомостей за текущий месяц;
кассовых отчетов за текущий месяц.
Порядок заполнения:
Вначале записывается сальдо на начало месяца. Для каждой расчетно-платежной ведомости отводится одна строка.
На основании кассовых отчетов и приложенных к ним расходных кассовых ордеров и расчетно-платежных ведомостей, на основании которых выписаны расходные кассовые ордера, заполняется ведомость, т.е. отражается выданная заработная плата за предыдущий месяц (2-ую половину месяца), а также депонированная заработная плата и этим самым сальдо за предыдущий месяц закрывается. Дебетовое сальдо закрывается записью в журнале-ордере, после ее погашения на основании кассовых отчетов. Расчетно-платежные ведомости за текущий месяц записываются ниже, т.е. для каждой расчетно-платежной ведомости отводится одна строка и сальдо выводится по каждой строке.
В конце месяца подсчитываются итоги по всем графам и производится сверка «на уголок» и сверка сальдо на конец месяца аналогично, как по журналу-ордеру № 2.
Приложение 12
________________ЗАО “Торгодежда ”_____________________
предприятие
______________________________________________
структурное подразделение Типовая форма №5 для предприятий торговли и общественного питания
по счетам: 02. 03, 04, 05, 06, 14, 15, 16, 20, 23, 25, 26, 29, 30, 31. 42. 43, 44, 46, 57, 58, 35, 80, 81,
82, 83, 84, 85, 86, 88, 89, 90, 92, 93, 94, 96, 97
Журнал-ордер №____5______ по счету ____________________за ____декабрь ____________________2010__ года
|
Документ
|
Содержание записи |
С кредита счетов |
|
В дебет счетов |
Итого по кредиту счетов | |||||||||||||||
|
наименование |
№ |
дата | ||||||||||||||||||
|
18 |
44/2 |
50 |
51 |
60 |
62 |
70 |
68 |
84 |
90/2 |
90/3 |
90/9 |
91 |
92 |
99 | ||||||
|
Расчёт |
1 |
31.12 |
Начислена амортизация |
02 |
|
900 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900 | |
|
Ведомость |
3а |
12.07 |
Взнос за путёвку |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Ж/О |
3а |
31.12 |
Списана путёвка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
Итого : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Ж/О |
2а |
31.12 |
Зачёт НДС по товарам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Ж/О |
2а |
31.12 |
Зачёт НДС по расходам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Ведомость |
3Б |
12.07 |
Получен аванс |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Ведомость |
4 |
12.07 |
Под. налог |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Расчёт |
|
31.12 |
Начислен НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Расчёт |
|
31.12 |
Начислены налоги на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Расчёт |
|
31.12 |
Транспортный сбор |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Ведомость |
|
31.12 |
Начислен ФСЗН |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Ведомость |
39 |
12.07 |
Погашена недостача |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
ведомость |
2Б |
31.12 |
Реал.тов. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Ведомость |
2Б |
31.12 |
Оптовая надбавка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Ведомость |
2Б |
31.12 |
НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Расчёт |
|
31.12 |
Закрытие счёта 92 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Расчёт |
|
31.12 |
Закрытие сч 90 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Расчёт |
|
31.12 |
Закрытие сч 99 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Ведомость |
2Б |
31.12 |
Транспортные расходы покупателя |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Расчёт |
1 |
31.12 |
Издержки обращения на реализованные товары |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Соп. запись |
2Б |
31.12 |
НДС по проч. опр. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Соп. запись |
2А |
31.12 |
НДС по товарам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Записи в ЖУРНАЛ-ОРДЕР закончены «__» ____________________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
В ГЛАВНУЮ КНИГУ записи произведены «___» ______________20__ года Исполнитель ___________________ __________________ _______
должность Ф.И.О. подпись
Журнал-ордер № 5 (сводный журнал-ордер по счетам, которые не нашли отражения в предыдущих) заполняется на основании:
первичных документов, которые не нашли отражения в предыдущих журналах-ордерах, т.е. расчетов бухгалтера по налогам в бюджет, справок бухгалтера по исправлению ошибок, расчетов бухгалтера: амортизации основных средств, нематериальных активов, издержек обращения на остаток товаров, реализованных торговых надбавок и наценок и других документов;
ведомостей к журналам-ордерам № 1-4, т.е. несверенным суммам с журналами-ордерами этих же типовых форм.
Порядок заполнения:
Записи в журнал-ордер № 5 производятся на основании сгруппированных документов и ведомостей № 1-4 в разрезе корреспондирующих счетов. Затем подсчитываются итоги по всем счетам (по каждому счету в отдельности) для записи в Главную книгу.
Приложение 13
Реестры по приходу товаров
Материально-ответственное лицо Наумик И.В.
Реестр
По приходу товаров № 67 за 1 – 5 декабря текущего года
Материально ответственное лицо Наумик И.В.
|
Документ |
От кого получен |
Сумма | ||
|
дата |
номер |
товаров по СОЦ без НДС |
НДС | |
|
1.12 |
151 |
Могилевской фабрики Художественных изделий |
1 290 |
258 |
|
|
Итого |
|
1 290 |
258 |
Зав. складом________________________ Бухгалтер_____________________________
подпись подпись
Реестр
По приходу товаров № 68 за 6 – 10 декабря текущего года
Материально ответственное лицо Наумик И.В.
|
Документ |
От кого получен |
Сумма | ||
|
дата |
номер |
товаров по СОЦ без НДС |
НДС | |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
Зав. складом________________________ Бухгалтер_____________________________
подпись подпись
Реестр
По приходу товаров № 69 за 11 – 15 декабря текущего года
Материально ответственное лицо Наумик И.В.
|
Документ |
От кого получен |
Сумма | ||
|
дата |
номер |
товаров по СОЦ без НДС |
НДС | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
Зав. складом________________________ Бухгалтер_____________________________
подпись подпись
Реестр
По приходу товаров № 70 за 16 – 20 декабря текущего года
Материально ответственное лицо Наумик И.В.
|
Документ |
От кого получен |
Сумма | ||
|
дата |
номер |
товаров по СОЦ без НДС |
НДС | |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
Зав. складом________________________ Бухгалтер_____________________________
подпись подпись
Реестр
По приходу товаров № 71 за21 – 25 декабря текущего года
Материально ответственное лицо Наумик И.В.
|
Документ |
От кого получен |
Сумма | ||
|
дата |
номер |
товаров по СОЦ без НДС |
НДС | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
Зав. складом________________________ Бухгалтер_____________________________
подпись подпись
Реестр
По приходу товаров № 72 за 26 – 31 декабря текущего года
Материально ответственное лицо Наумик И.В.
|
Документ |
От кого получен |
Сумма | ||
|
дата |
номер |
товаров по СОЦ без НДС |
НДС | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
Зав. складом________________________ Бухгалтер_____________________________
подпись подпись