Розглянемо причини розходження:

•1) виявленні непогашені чеки. Виявити можна шляхом перевірки погашених чеків даних бухгалтерського обліку по рахунку “Грошові кошти” з банківським звітом – 1077.20. Ця сума зменшує залишок грошових коштів у звіті банку.

•2) виявленні надходження грошових коштів від клієнтів, які вже проведені по рахунках компанії, але які ще не знайшли відображення у звіті банку – 1800. Ця сума збільшує залишок у банківському звіті.

–) касова готівка – 200. Якщо в касі є готівка, яка не включена у банківський звіт, то на суму готівки слід збільшити залишок у банківському звіті.

•4) збільшення та зменшення, які відображені у звіті банка, але не проведені в обліку компанії:

•а) отримані кошти за векселями – 100 – збільшують залишок грошових коштів Головної книги. При цьому складають такий запис:

•б) незабезпечений коштами чек – 18. Сума цього чеку зменшують залишок Головної книги. При цьому необхідно скласти такий бухгалтерський запис:

•в) витрати на банківське обслуговування – 6. Сума цього чеку зменшує залишки Головної книги. Витрати на банківське обслуговування відображають в обліку таким чином:

•5) коригування наслідків помилок. Після звірки компанія виявила, що банківський запис перевищує обліковий на 9$ (обидва залишки кратні 9 – це описка). Виписаний чек на 56, а записано 65. Помилка збільшує залишок грошових коштів у Головній книзі. Помилку коригують наступним записом:

•6) грошові кошти в дорозі. Цю суму додають до залишку в банківському звіті.