Тема 4. Облік грошових коштів

План

1.Класифікація грошових коштів

2.Створення та використання „фонду дрібних сум”

3.Порядок ведення касової книги

4.Обробка інформації щодо грошових коштів

5.Банківські рахунки, банківський звіт. Банківська звірка

1. Класифікація грошових коштів.

Грошові кошти

гроші, та будь-які документи, які приймаються банком до вкладу, та негайна відноситься на рахунок вкладника.

До них відносяться: грошові кошти в касі та на рахунках у банку; грошові чеки; грошові перекази; банківські векселі.

Не відносяться до складу грошових коштів:

поштові марки; векселі отримані; фінансові інвестиції, які не є еквівалентними грошових коштів.

–Грошові кошти поділяються:

•- грошові кошти в касі;

•- грошові кошти в банку;

•- еквіваленти грошових коштів.

Облікові принципи, якi використовуються при обліку грошових коштів

• 1. Принципи автономності

(самостійності) компанії, цілісність принцип господарської одиниці (Виsiness Еntity).

• 2. Принцип грошового вимірника

(припущення про стабільність валюти).

2. Створення та використання “фонду дрібних сум”.

У деяких країнах для здійснення дрібних виплат призначених для господарських потреб адміністрацією визначається сума, яка постійно знаходиться в касі - ця сума називається “фонд дрібних сум”. Обов’язково встановлюється фіксований розмір “фонду дрібної готівки”, який періодично поповнюється на суму, яку витратили, що дозволяє довести суму до фіксованої величини.

У США фонд утворюється за рахунок тих коштів, які постійно отримуються з банку за чеком:

Грошові кошти

8100