Розв’язання
Визначаємо питому вагу асортиментних груп у загальній кількості продукції за плановими та фактичними даними.
Для планових обсягів виробництва для продукції А: Питома вага = Плановий ОВ/Загальну суму планових ОВ*100 = 3800/ 16683*100= 22,78%.
Для інших видів продукції розраховуємо аналогічно.
Розраховуємо питому вагу для фактичного обсягу продукції А: 4040/16840 = 23,99%. Для інших видів аналогічно.
Визначаємо відносний показник виконання плану для кожної асортиментної групи за допомогою ділення фактичних показників на планові і множенням на 100 %.
Для обсягів продукції А: 4040/3800*100=106,32%. Для всіх інших розраховуємо аналогічно.
Визначаємо обсяг продукції, що зараховується у виконання плану за асортиментом.
Зараховується фактичний обсяг випуску, не вищий за його рівень при плановій структурі асортименту. Наприклад для продукції А обсяг виробленої продукції зарахований у виконання плану з асортименту 3800одн.
Розрахуємо товарну продукцію за планом та фактично, за допомогою перемноження кількості на ціну за планом та за фактом.
Зробимо перерахунок фактичного обсягу виробництва товарної продукції при плановій структурі асортименту.
Фактичний рівень при плановій структурі визначається множення загального фактичного випуску продукції на планову питому вагу кожного виробу.
Всі розраховані дані наведені у таблиці 5.2.
Таблиця 5.2 - Аналіз асортиментної структури
Вили продукції |
Оптова ціна за 1 одн., грн. |
Обсяг виробництва продукції,одн. |
Товарна продукція, тис. грн. |
||||||||||||||||
План |
Факт |
Зарахований у виконання плану з асортименту |
% виконання плану з асортименту |
По плану |
Фактично при плановій структурі |
Фактично |
% виконання плану. |
||||||||||||
Кількість, одн. |
Питома вага, % |
Кількість, одн. |
Питома вага, % |
||||||||||||||||
А |
4520 |
3800 |
22,78 |
4040 |
23,99 |
106,32 |
3800 |
17176,00 |
17337,64 |
18260,80 |
106,32 |
||||||||
Б |
6410 |
4320 |
25,89 |
4144 |
24,61 |
100,00 |
4144 |
27691,20 |
27951,80 |
26563,04 |
95,93 |
||||||||
С |
5505 |
5743 |
34,42 |
5568 |
33,06 |
100,00 |
5568 |
31615,22 |
31912,74 |
30651,84 |
96,95 |
||||||||
Д |
6015 |
2820 |
16,90 |
3088 |
18,34 |
109,50 |
2820 |
16962,30 |
17121,93 |
18574,32 |
109,50 |
||||||||
Разом |
х |
16683 |
100 |
16840 |
100 |
103,11 |
16332 |
93444,7 |
94324,1 |
94050 |
100,65 |
Оцінимо виконання планового завдання випуску продукції з асортименту за найменшим відсотком
Кас = 95,93%, оскільки це найнижчий відсоток виконання плану виробництва продукції.
Оцінимо вплив асортиментної структури виробленої продукції на вартість товарної продукції по підприємству в цілому: Фактично – фактично при плановій структурі тис. грн., зокрема:
По продукції А = тис. грн.
По продукції Б = тис. грн.
По продукції С = тис. грн.
По продукції Д = тис грн.
Перевірка: 923,16 – 1388,76 – 1260,90 + 1452,39 = -274,10
Висновки: таким чином, зробивши відповідні розрахунки бачимо, що найменші показники планової питомої ваги та фактичної питомої ваги по продукції Д, а найбільші по продукції С (відповідно становлять 16,9% і 34,42%, по плану і 18,34% і 33,06% по факту). Перевиконання плану з асортименту спостерігаються по продукції А на 6,3% і по продукції Д на 9,5%, Найменший показник виконання плану з асортименту по продукції Б і становить відповідно 95,93%. Стосовно товарної продукції, то у загальному спостерігається перевиконання плану на 0,65%. В цілому асортиментна структура виробленої продукції зменшує вартість товарної продукції на 274,10 тис. грн. Зміна асортиментна структура по продукції А призвела до збільшення вартості товарної продукції на 923,16 тис. грн. Зміна асортиментної продукції Б зменшила вартість товарної продукції на 1388,76 тис. грн. Зміна асортиментної продукції С зменшила вартість товарної продукції на 1260,90 тис. грн., а зміна асортиментної продукції Д призвела до збільшення вартості товарної продукції на 1452,39 тис. грн. Отже, найбільший вплив асортиментної структури виробленої продукції на вартість товарної продукції спричиняє продукція Д, яка збільшує вартість товарної продукції на1452,39 тис. грн. і продукція Б, яка зменшує вартість продукції на 1388,76 тис грн.