Порядок визначення суми зборів до фондів державного пенсійного і загальнообов’язкового державного соціального страхування

Елементи оподаткування

Платники

Суб’єкти підприємницької діяльності, які використовують працю найманих працівників

Наймані працівники

Об’єкт

суми фактичних витрат на оплату праці найманих працівників, що підлягають обкладенню податком з доходів фізичних осіб

суми оплати праці, які включають основну та додаткову заробітну плату, а також інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, які підлягають обкладенню податком з доходів фізичних осіб

Ставки:

збору на державне пенсійне страхування

33,2 %

0,5 % із суми об’єкта оподаткування менше прожиткового мінімуму, і 2 % із суми об’єкта, що перевищує прожитковий мінімум

збору на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням

1,5 %

0,5 %, якщо об’єкт оподаткування менше прожиткового мінімуму;

1 % якщо об’єкт оподаткування більше прожиткового мінімуму

збору на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття

1,3 %

0,5 %

збору на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, що спричинили втрату працездатності

визначаються відповідно до рівня ризику підприємства

не є платниками

Критерії

Платники

Фізичні особи-

суб’єкти підприємницької діяльності

Юридичні особи-

суб’єкти підприємницької діяльності

Обмеження щодо застосування:

обсяг виручки за рік, не більше тис. грн.

500

1 000

середньооблікова чисельність працюючих, не більше осіб

10

50

Ставки

диференційовані залежно від виду діяльності:

від 20 до 200 грн.+50 % єдиного податку за кожного найманого працівника

1. 6 % обсягу від реалізації у разі сплати ПДВ;

2. 10 % обсягу від реалізації

Податковий період

Щомісячно (сплата),

щоквартально (подання звітності)

Щомісячно (сплата),

щоквартально (подання звітності)

Податкова звітність

Звіт суб’єкта малого підприємництва-фізичної особи-платника єдиного податку

Розрахунок сплати єдиного податку суб’єктом малого підприємництва-юридичною особою

Порядок розподілу суми єдиного податку Державним казначейством України

• 43 % – до місцевого бюджету;

• 42 % – до Пенсійного фонду України;

• 15 % – на обов’язкове соціальне страхування

• 20 % – до державного бюджету;

• 23 % – до місцевого бюджету;

• 42 % – до Пенсійного фонду України;

• 15 % – на обов’язкове соціальне страхування