Розділ 3. Відображення розрахунків зі страхування у фінансовій звітності

№ оп.

Зміст господарських операцій

За загальним Планом рахунків

Сума, грн.

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

1

Нараховано заробітну плату працівникам підприємства – 7000 грн.

81 "Витрати на оплату праці"

661 "Розрахунки за заробітною платою"

7000

12

Нараховано відрахування на соціальні заходи від заробітної плати працівників підприємства – 2661,40 грн., у тому числі:

32% – внески на пенсійне страхування – 2240 грн.

82 "Відрахування на соціальні заходи"

651 "За пенсій­ним забезпеченням"

2240

2,5% – внески на страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності – 175 грн.

82 "Відрахування на соціальні заходи"

652 "За соціальним страхуванням"

175

1,02% – внески на страхування від нещасного випадку на виробництві – 71,40 грн.

82 "Відрахування на соціальні заходи"

652 "За соціальним страхуванням"

71,4

2,5% – внески на страхування на випадок безробіття – 175 грн.

82 "Відрахування на соціальні заходи"

653 "За страхуванням на випадок безробіття"

175

13

Утримано із заробітної плати працівників підприємства – 1 230,40 грн., у тому числі: прибутковий податок з громадян – 1000 грн.

661 "Розрахунки за заробітною платою"

641 "Розрахунки за податками"

1000

1 – 2 % внески на пенсійне страхування – 100 грн.

661 "Розрахунки за заробітною платою"

651 "За пенсійним забезпеченням"

100

0,25 – 0,5 % внески на страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності – 25,60 грн.

661 "Розрахунки за заробітною платою"

652 "За соціальним страхуванням"

25,60

1

2

3

4

5

0,5 % внески на страхування на випадок безробіття – 35 грн.

661 "Розрахунки за заробітною платою"

653 "За страхуванням на випадок безробіття"

35

1% профспілкові внески – 70 грн.

661 "Розрахунки за заробітною платою"

685 "Розрахунки з іншими кредиторами"

70

заборгованість перед Пенсійним фондом – 2000 грн.

651 "За пенсійним забезпеченням"

311 "Поточні раху­нки в національній валюті"

2000

заробітна плата працівникам – 6000 грн.

661 "Розрахунки за заробітною платою"

301 "Каса в наці­ональній валюті"

6000

витрати на оплату праці – 7000 грн.

791 "Результат основної діяльності"

81 "Витрати на оплату праці"

7000

відрахування на соціальні заходи – 2661,40 грн.

791 "Результат основної діяльності"

82 "Відрахування на соціальні заходи"

2661,4

№ рах.

Назва рахунків

Сальдо на початок року

Оборот за рік

Сальдо на кінець року

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

6

7

8

104

"Машини та обладнання"

13000

4500

—

17500

131

"Знос основних засобів"

2300

—

1800

41001

152

"Придбання (виготовлення) основних засобів"

—

4500

4500

—

1

20

"Виробничі запаси"

1400

—

600

800

1

22

"Малоцінні та швидкозношувані предмети"

300

—

239,40

60,60

1

282

"Товари в торгівлі"

24180

156000

148200

31980

1

285

"Торгова націнка"

8680

—

2800

11480

301

"Каса в національній валюті"

800

156200

156800

200

1

311

"Поточні рахунки в національній валюті"

2000

149800

143660

8140

1

1

2

3

4

5

6

7

8

361

"Розрахунки з вітчи­зняними покупцями"

3500

—

—

3500

1

"Розрахунки з підз­ві­тними особами"

700

2600

2700

600

38

"Резерв сумнівних боргів"

200

—

500

700

39

"Витрати майбутніх періодів"

—

360

299,20

60,80

40

"Статутний капітал"

25000

—

—

25000

43

"Резервний капітал"

3000

—

225

3225

441

"Нерозподілений прибуток"

4000

225

4500

82751

443

"Прибуток, використаний у звітному періоді"

—

225

225

—

46

"Неоплачений капітал"

5000

—

4100

900

631

"Розрахунки з вітчизняними постачальниками"

4000

120000

122400

6400

641

"Розрахунки за податками"

1270

27400

28600

2470

651

"Розрахунки за пенсі­йним забезпеченням"

—

2000

2340

340

652

"Розрахунки за соціальним страхуванням"

—

—

272

2721

653

"Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття"

—

—

210

210

661

"Розрахунки за заробітною платою"

1500

7230,60

7000

1269,40

685

"Розрахунки з інши­ми кредиторами"

930

7000

6070

702

"Дохід від реалізації товарів"

—

148200

148200

—

791

"Результат основної діяльності"

—

123500

123500

—

80

"Матеріальні витрати"

—

839,40

839,40

—

81

"Витрати на оплату праці"

—

7000

7000

—

1

2

3

4

5

6

7

8

82

"Відрахування на соціальні заходи"

—

2661,40

2661,40

—

83

"Амортизація"

—

1800

1800

—

84

"Інші операційні витрати"

—

9799,20

9799,20

—

1 85

"Інші затрати"

—

1900

1900

—

Разом

50880

50880

933740,60

933740,60

63741,40

63741,40

АКТИВ

Код рядка

На початок звітного року

На кінець звітного року

І. Необоротні активи

Незавершене будівництво (15)

020

Основні засоби: залишкова вартість

030

10700

13400

первісна вартість (10, 11, 12)

031

13000

17500

знос (13)

032

(2300)

(4100)

Довгострокові фінансові інвестиції (14)

040

—

Інші необоротні активи (16, 18, 19)

070

—

—

Усього за розділом І

080

10 700

13400

II. Оборотні активи

Виробничі запаси (20, 21, 22, 23, 25)

100

1700

860,60

Готова продукція (26, 27, 28)

130

15500

20 500

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість

160

3300

2800

первісна вартість (36, 34)

161

3500

3500

резерв сумнівних боргів (38)

162

(200)

(700)

Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом (Д-т 64)

170

—

—

Інша поточна дебіторська заборгованість (37, Д-т 65, 66)

210

700

600

Поточні фінансові інвестиції (352)

220

—

Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті (301, 311, 313, 333, 351)

230

2800

8340

в іноземній валюті (302, 312, 314, 334, 351)

240

—

—

Інші оборотні активи (331, 332)

250

—

—

Усього за розділом II

260

24000

33 100,60

III. Витрати майбутніх періодів (39)

270

—

60,80

БАЛАНС

280

34700

46561,40

ПАСИВ

Код рядка

На початок звітного року

На кінець звітного року

I. Власний капітал

Статутний капітал (40)

300

25000

25 000

Додатковий капітал (41, 42)

320

—

—

Резервний капітал (43)

340

3000

3225

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44)

350

4000

8275

Неоплачений капітал (45, 46)

360

(5000)

(900)

Усього за розділом І

380

27000

35600

II. Забезпечення наступних витрат і цільове фінансування (47, 48)

430

—

—

III.Довгострокові зобов'язання (50, 51, 52, 53, 54, 55)

480

—

—

IV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків (601, 602, 603, 604)

500

—

—

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями (61)

510

—

—

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (62, 63)

530

4000

6400

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з бюджетом (К-т 64)

550

1270

2470

зі страхування (К-т 65)

570

—

822

з оплати праці (К-т 66)

580

1500

1269,40

Інші поточні зобов'язання (К-т 37, 605, 606, 607, 67, 68)

610

930

—

Усього за розділом IV

620

7700

961,40

V. Доходи майбутніх періодів (69)

630

—

—

БАЛАНС

640

34700

46561,40

Стаття

Код рядка

За звітний період

За анало­гічний період поперед­нього року

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (К-т 701, 702, 703)

010

148 200

—

Непрямі податки та інші вирахування з доходу (Д-т 701, 702, 703, 704)

020

(24 700)

(—)

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (010 – 020)

030

123 500

—

Інші операційні доходи (71)

040

—

—

Інші звичайні доходи (72, 73, 74)

050

—

Надзвичайні доходи (75)

060

—

—

Разом чисті доходи (030 + 040 + 050 + 060)

070

123 500

—

Збільшення (зменшення) залишків незавершеного виробництва і готової продукції (23, 26)

080

—

—

Матеріальні затрати (80)

090

(839,40)

(—)

Витрати на оплату праці (81)

100

(7000)

(—)

Відрахування на соціальні заходи (82)

110

(2661,40)

(—)

Амортизація (83)

120

(1800)

(—)

Інші операційні витрати (84)

130

(9799,20)

(—)

у тому числі

131

(—)

(—)

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

140

(95 000)

(—)

Інші звичайні витрати (85)

150

(—)

(—)

Надзвичайні витрати (85)

160

(—)

(—)

Податок на прибуток (85)

170

(1900)

(—)

Разом витрат (090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 ± 080 + 160 + 170)

180

(119000)

(—)

Чистий прибуток (збиток) (070 – 180)

190

4500

—