Структура нк рф

НК состоит из 2 частей.

• Часть первая:

  • Раздел I. Общие положения (ст.ст. 1 - 18).

  • Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (ст.ст. 19 - 29).

  • Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц (ст.ст. 30 - 37).

  • Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (ст.ст. 38 - 79).

  • Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (ст.ст. 80 - 105).

  • Раздел V.1. Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании (ст.ст. 105.1 – 105.25).

  • Раздел V.2. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга (ст.ст. 105.26 – 105.31).

  • Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (ст.ст. 106 - 136).

  • Раздел VII. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц (ст.ст. 137 - 142).

• Часть вторая

  • Раздел VIII. Федеральные налоги (ст.ст. 143 - 346).

  • Раздел VIII.1. Специальные налоговые режимы (ст.ст. 346.1 – 346.53).

  • Раздел IX. Региональные налоги и сборы (ст.ст. 347 – 386.1).

  • Раздел X. Местные налоги и сборы (ст.ст. 387 - 418).

Разделы состоят их глав, главы состоят из статей.

Составляющие современной налоговой системы РФ

• система налогов и сборов РФ (совокупность взимаемых в нашей стране налогов и сборов федерального, регионального и местного уровней, взимание предусмотрено российским налоговым законодательством.);

• система налоговых отношений (совокупность властных отношений по установлению, введению, взиманию налогов, отношений. Возникающих в процессе налогового контроля и др. отношений);

• система участников налоговых отношений (налогооблагающие субъекты (субъекты РФ-85, муниципальных образований – 29000, налоговые органы, действующие от налогооблагающих субъектов, налогоплательщики));

• нормативно-правовая база сферы налогообложения (конституция, НК, ГК, ФЗ, указы президента, постановления правительства);

• система информационного обеспечения налогообложения.

Федеральные налоги

1. Налог на добавленную стоимость;

2. Акцизы;

3. Налог на доходы физических лиц;

4. Единый социальный налог (утратила силу с 1 января 2010г.);

5. Налог на прибыль организаций;

6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

7. Водный налог;

8. Государственная пошлина;

9. Налог на добычу полезных ископаемых.

Региональные налоги

1. Налог с продаж (утратил силу с 1 января 2004г.);

2. Транспортный налог;

3. Налог на игорный бизнес;

4. Налог на имущество организаций.

Местные налоги

1. Земельный налог;

2. Налог на имущество физических лиц;

3. Торговый сбор.

Недостатки налоговой системы РФ

1. Фискальный ориентир, конфискационный характер. НС лишена стимулирующего начала;

2. Основная цель – ликвидация дефицита бюджета;

3. Основной недостаток – отсутствие связи НС с экономикой.

4. Отсутствие прогрессивной ставки НДФЛ;

5. НС способствует инфляции в условиях монопольного ценообразования (налоговая нагрузка ложится на потребителя).

Основные направления совершенствования налоговой системы

• обеспечение стабильности налоговой системы; • максимальное упрощение налоговой системы, изъятие из законов и инструкций норм, имеющих неоднозначное толкование;

• ослабление налогового прессинга путем снижения налоговых ставок, обеспечение разумного уровня налоговых изъятий;

• оптимальное сочетание прямых и косвенных налогов. При этом следует иметь в виду, что в странах с развитой рыночной экономикой в последние годы предпочтение отдается прямым налогам, в то время как ориентация на косвенные налоги свидетельствуют о неспособности налоговых администраций организовать эффективный налоговый контроль за сбором прямых налогов;

• усиление роли имущественных налогов, имеющих устойчивую налогооблагаемую базу; • приведение в соответствие с налоговым законодательством иных законов, так или иначе затрагивающих порядок исчисления и уплаты налогов;

• максимальный учет при налогообложении реальных издержек хозяйствующих субъектов, связанных с их производственной деятельностью;

• совершенствование подоходного налогообложения физических лиц, разработки гибкой шкалы налогообложения с учетом инфляционного процесса;

• развитие принципа добровольности при уплате налогов, неотъемлемой частью которого является своевременное информирование налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства, оказание консультационных услуг при исчислении и уплате налогов.