- •Курсовая работа
- •1 Смета продаж и производства
- •2 Рассчет затрат на оплату труда
- •3 Смета затрат на производство продукции
- •4 Смета доходов и расходов. Распределение прибыли
- •5 Определение рентабельности и сроков окупаемости капитальных вложений
- •6 Анализ безубыточности
- •Расчет финансово-экономических показателей на планируемый год
3 Смета затрат на производство продукции
Себестоимость необходимо рассчитать по статьям затрат. Для этого составляется смета затрат на производство продукции (табл. 13).
Расчет стоимости сырья, основных и вспомогательных материалов производится из потребного количества сырья и материалов на годовую производственную программу и цены на единицу сырья, расчет сводится в таблице 10.
Наименование сырья |
Единица измерения |
Норма расхода на единицу измерения |
Расход на годовой выпуск продукции |
Цена за единицу сырья |
Расход на годовую программу |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
ДСтП |
м2 |
4,36 |
218000 |
0,15 |
32700 |
ДВП |
м2 |
1,05 |
52500 |
0,1 |
5250 |
Шпон твердолистовых пород |
м2 |
5,18 |
259000 |
0,25 |
64750 |
Итого: |
|
|
|
|
102700 |
Таблица 10 – Смета прямых затрат на оплату сырья и материалов
Условно можно принять, что стоимость основных и вспомогательных материалов составляют 40% от стоимости сырья.
Из стоимости сырья вычитается стоимость возвратных отходов. Стоимость возвратных отходов можно принять в размере 3% от стоимости сырья.
В основную заработную плату основных производственных рабочих включают заработную плату за выполнение производственных операций и доплаты за ночное время, за бригадирство и обучение учеников на производстве (часовой фонд заработной платы).
Дополнительная заработная плата включает оплату за очередные и дополнительные отпуска, выполнение государственных обязанностей, оплату льготных часов подростков и кормящих матерей. Сумму дополнительной заработной платы рассчитывают по данным баланса рабочего времени в год, и она представляет собой разность между годовыми и часовыми фондами заработной платы.
Начисления на заработную плату рассчитывают на основе утвержденных норм отчислений в процентах от суммы основной и дополнительной заработной платы 30% (страховые взносы).
В статью «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» включают расходы по амортизации оборудования и транспортных средств, по эксплуатации оборудования, на текущий ремонт оборудования и транспортных средств, затраты на внутрипроизводственное перемещение грузов, износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и расходы на их ремонт, прочие расходы. Для определения суммы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств составляется специальная смета.
Цеховые расходы – это расходы по содержанию цехов, мастерских, здесь отражается заработная плата с начислением персонала цехов, мастерских, расходы на содержание зданий и их текущий ремонт, по амортизации основных фондов (кроме оборудования) и т.д. Для определения суммы этих расходов составляется специальная смета.
В статью «Общехозяйственные (общефабричные) расходы» включают расходы по управлению предприятием, общехозяйственные расходы и прочие расходы. Сумма этих расходов определяется по смете затрат.
Распределение расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховых и общехозяйственных расходов производится пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих.
Воспроизводственные расходы устанавливаются по смете, в которую включаются расходы на тару и упаковку, транспортировку и т.д. Эти расходы распределяются в процентном соотношении к производственной себестоимости. Требуется оставить смету затрат в соответствии с предложенным вариантом на содержание и эксплуатацию оборудования.
Составление сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
В соответствии с Приложениями 2 и 6 методического указания по выполнению курсовой работы определяем объем ремонтных работ в ремонтных единицах, стоимость запасных частей, стоимость оборудования и его амортизацию. Расчеты сводятся в таблицу11.
№ п/п |
Марка станков |
Число единиц |
Категория ремонтной сложности |
Число осмотров |
Число малых ремонтов |
Число средних ремонтов |
Стоимость запасных частей, тыс. руб. |
Стоимость оборудования, тыс.руб. |
Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
2 |
ЦТ-311 |
1 |
11 |
3 |
1 |
- |
0,18 |
210 |
29,4 |
3 |
ГН18-1 |
1 |
10 |
3 |
1 |
- |
0,1 |
250 |
35 |
4 |
Ц6-2 |
1 |
6 |
3 |
1 |
- |
0,3 |
220 |
30,8 |
5 |
ШпПС-5П |
1 |
6 |
3 |
1 |
- |
0,25 |
300 |
42 |
6 |
ШлПСВ-2 |
1 |
5 |
3 |
1 |
- |
0,25 |
270 |
37,8 |
7 |
ЦДК-4 |
1 |
10 |
3 |
1 |
- |
0,2 |
230 |
32,2 |
8 |
ФС-1 |
1 |
6 |
3 |
- |
1 |
0,25 |
170 |
23,8 |
9 |
ШПА-1 |
1 |
18 |
3 |
1 |
- |
0,18 |
180 |
25,2 |
10 |
ЦТЗФ |
1 |
5 |
3 |
- |
1 |
0,15 |
190 |
26,6 |
11 |
ШлДБ-У |
1 |
12 |
3 |
1 |
- |
0,1 |
210 |
29,4 |
12 |
СВА-2 |
1 |
9 |
3 |
1 |
- |
0,18 |
130 |
18,2 |
13 |
МШП-3 |
1 |
11 |
3 |
1 |
- |
0,2 |
190 |
26,6 |
14 |
Вайма сборочная |
1 |
- |
- |
- |
- |
- |
100 |
14 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
15 |
РМ |
1 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
16 |
ЦПА-40 |
1 |
5 |
3 |
- |
1 |
0,2 |
180 |
25,2 |
17 |
МФП-1 |
1 |
15 |
3 |
1 |
- |
0,1 |
150 |
21 |
18 |
Итого: |
|
129 |
|
|
|
2,64 |
|
417,2 |
Таблица 11 – Расчет объема ремонтных работ, стоимости запасных частей и амортизация оборудования
Нормативы трудозатрат на одну ремонтную единицу составляют:
- на осмотр – 3,36 часа;
- на малый ремонт – 7,2 часа;
- на средний ремонт – 16,8 часа.
Трудозатраты на проведение осмотров составляют:
129*3,36=433,44 часа.
Число осмотров в год – 3, тогда общие трудозатраты на осмотр составляют:
433,44*3=1300,32 часа.
Трудозатраты на проведение малых ремонтов составляют: объем ремонтных работ в ремонтных единицах малого ремонта
129-(5+5+6)=113, где (5+5+6) – средние ремонты.
Трудозатраты на проведение малых ремонтов будут равны:
113*7,2=813,6 часа.
Трудозатраты на проведение средних ремонтов:
16,8*16=268,8 часа.
Общие трудозатраты на проведение осмотров и ремонтов составят:
∑t=1300,32+813,6+268,8=2382,72 часа.
Ремонтные работы тарифицируются по VI разряду с тарифным коэффициентом 1,81, часовая тарифная ставка I разряда 52 рубля. Часовая тарифная платаVI разряда составит:
52*1,81=94,12 рубля.
Затраты на оплату ремонтных работ составят:
2382,72*0,09412=224,26 тыс. руб.
Дополнительная заработная плата составляет 40%, и она будет равна:
224,26*0,4=89,705 тыс. руб.
Начисления на заработную плату 26%, и их сумма будет равна:
(224,26+89,705)*0,3=94,19 тыс. руб.
Общая сумма на оплату труда с начислениями составит:
224,26+89,705+94,19=408,16 тыс. руб.
Условно можно принять расходы в сумме – на содержание оборудования – 1000 тыс. руб., на содержание и эксплуатацию транспорта – 1500 тыс. руб., износ малоценного и быстроизнашивающегося инструмента – 2000 тыс. руб., прочие расходы – 1300 тыс. руб. Текущий ремонт оборудования включает оплату труда и стоимость запасных частей. Составим смету затрат на содержание и эксплуатацию оборудования (табл.12).
№ п/п |
Статьи затрат |
Сумма на год, тыс. руб. |
1 |
Содержание оборудования |
1000 |
2 |
Текущий ремонт оборудования |
410,8 |
3 |
Содержание и расходы по эксплуатации транспорта |
1500 |
4 |
Амортизация оборудования |
417,2 |
5 |
Износ малоценного и быстроизнашивающегося инструмента |
2000 |
6 |
Прочие расходы |
1300 |
7 |
Всего расходов на содержание и эксплуатацию оборудования |
6628 |
Таблица 12 – Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
Расчет оформляют в виде сметы (табл.13)
№ п/п |
Сырье и затраты |
Сумма | |
на единицу (руб) |
на программу, тыс. руб. (50000 тумб в год) | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Сырье |
2054 |
102700 |
2 |
Возвратные отходы - 3% |
61,62 |
3081 |
3 |
Сырье за вычетом отходов |
1992,38 |
99619 |
4 |
Основные и вспомогательные затраты |
821,6 |
41080 |
5 |
Основная ЗП производственных рабочих |
768,495 |
38424,75 |
1 |
2 |
3 |
4 |
6 |
Дополнительная ЗП основных производственных рабочих |
85,302945 |
4265,14725 |
7 |
Начисления на ЗП (30%) |
256,1393835 |
12806,96918 |
8 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
132,56 |
6628 |
9 |
Цеховые расходы - 65% |
86,164 |
4308,2 |
10 |
Цеховая себестоимость |
4142,641329 |
207132,0664 |
11 |
Общехозяйственные расходы - 70% |
2899,84893 |
144992,4465 |
12 |
Производственная себестоимость |
7042,490258 |
352124,5129 |
13 |
Внепроизводственные расходы 4% |
281,6996103 |
14084,98052 |
14 |
Полная себестоимость |
7324,189869 |
366209,4934 |
15 |
Прибыль |
1831,047467 |
91552,37336 |
16 |
Объем производства |
9155,237336 |
457761,8668 |
Таблица 13 – Смета затрат на производство продукции
Затраты на рубль услуг определяют по формуле:
З=С/В, (9) где С- себестоимость годового выпуска изделий;
В – объем производства услуг (продукции) в год.
Прибыль от реализации определяют по формуле:
Пр=Р-Р*З, (10) где Р – объем реализации услуг; З – затраты на 1 рубль услуг.