Глава 11 анализ эффективности использования рабочей силы и фонда заработной платы

11.1. Объекты, задачи анализа и источники информации

Объектами анализа являются показатели, приведенные на рис. 11.1.

Эффективность использования рабочей силы

Показатели производительности труда

Показатели использования рабочего времени

Показатели состава, структуры и использования фонда заработной платы

Среднегодовая выработка на одного работающего промышленно-производственногоперсонала (ППП)

Показатели использования рабочего времени одним работающим ППП и среднесписочнойих численностью

Количество часов, отработанных всеми работниками ППП, в том числе рабочими; количество дней, отработанных всеми работниками ППП, в том числе рабочими; количество дней, отработанных одним работником ППП и одним рабочим; продолжительность рабочего дня работающими и рабочими; целодневные и внутрисменные потери рабочего времени работающих и рабочих; непроизводительные потери рабочего времени работающими ирабочими

Среднегодовая выработка на одного рабочего

Показатели использования рабочего времени 1 рабочим и среднесписочной их численностью

Среднемесячная выработка на одного работникаППП

Среднечасовая выработка

Продукция, принятая для исчисления производительности труда (выручка от реализации, объем произведенной продукции без налогов иплатежей

Рис. 11.1. Показатели эффективности использования рабочей силы, состава и эффективности использования фонда заработной платы

Задачи анализа:

оценка динамики производительности труда за ряд лет;

оценка выполнения плана по труду;

обоснование факторов изменения показателей производительности труда;

количественное измерение факторов изменения среднегодовой производительности труда;

количественное измерение факторов изменения среднегодовой производительности труда за счет инновационных мероприятий;

проведение расчетов влияния эффективности использования рабочего времени на уровень среднегодовой производительности труда;

анализ влияния трудоемкости продукции на изменение производительности труда на уровне предприятия, цеха;

анализ эффективности использования рабочего времени работников промышленно-производственного персонала (ППП), рабочих;

изучение баланса рабочего времени одного среднесписочного работника;

обоснование затрат рабочего времени и выявление резервов их сокращения по данным фотографии рабочего дня;

изучение состава, структуры и текучести рабочей силы;

изучение состава, структуры и использования фонда заработной платы.

Для анализа эффективности использования рабочей силы изучаются в первую очередь показатели и факторы их изменения, содержащиеся в отчете по труду (форма № 1-т), форма «Отчет о производстве продукции» (форма № 1-п), форма № 2 бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках», план инновационной деятельности, табели по учету рабочего времени, ведомости по начислению заработной платы и др.

11.2. Анализ динамики и выполнения плана по труду

В мировой практике для исчисления показателей производительности труда (выработка на одного работающего, рабочего) используются показатели реализованной продукции, условно чистой продукции, прибыли в сопоставимых ценах. Первоначально изучается динамика среднегодовой выработки работающего и рабочего за ряд лет (табл. 11.1).

Таблица 11.1. Анализ динамики производительности труда в сопоставимых условиях

Показатель	Год
	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
1. Объем реализованной продукции за вычетом налогов в сопоставимых ценах, тыс. р.	60 800	60 500	61 380	62 156	64 595
2. Темпы роста, %	100,0	99,5	101,0	102,2	106,2
3. Среднесписочная численность работников ППП, чел.	5 570	5 577	5 680	5 700	5 789
4. Темпы роста, %	100,0	100,1	102,0	102,3	103,9
5. Среднесписочная численность рабочих, чел.	4 485	4 490	4 580	4 590	4 614
6. Темпы роста, %	100,0	100,1	102,1	102,3	102,9
7. Среднегодовая выработка на одного работника ППП, (стр. 1 / стр. 3), р.	10 916	10 848	10 806	10 904	11 158
8. Темпы роста, %	100,0	99,4	99,0	99,9	102,2
9. Среднегодовая выработка на одного рабочего, (стр. 1 / стр. 5), р.	13 556	13 474	13 402	13 542	13 999
10. Темпы роста, %	100,0	99,4	98,4	99,9	103,3

На анализируемом предприятии темпы роста среднесписочной численности работников промышленно-производственного персонала и рабочих в первые четыре года превышали темпы роста продукции. Как следствие, темпы роста среднегодовой выработки продукции как на одного работника промышленно-производственного персонала, так и на рабочего первые четыре года имели тенденцию к снижению. Прежде чем анализировать выполнение плана по производительности труда, необходимо оценить степень выполнения плана по труду (табл. 11.2).

Таблица 11.2. Оценка выполнения плана по труду

№ стр.	Показатели	Данные		Выполнение плана (гр. 2 / гр. 1)
		по плану	по отчету	коэффи- циент	%
А	Б	1	2	3	4
1	Объем реализованной продукции, работ и услуг за вычетом налогов в сопоставимых ценах, млн р.	64 095	64 595	1,008	100,8
2	Среднесписочная численность работающих ППП, чел.	5 800	5 789	0,998	99,8
3	Среднесписочная численность рабочих, чел.	4 722	4 614	0,98	98,0
4	Среднегодовая выработка на 1-го работающего ППП, тыс. р.	11 051	11 158	1,010	101,0
5	Среднегодовая выработка 1-го рабочего (стр. 1 / стр. 3), тыс. р.	13 574	14 000	1,031	103,1
6	Количество отработанных человеко-часов всеми работниками ППП, тыс.	8 339	8 160	0,972	97,2
7	Количество отработанных человеко-часов всеми рабочими, тыс.	6 837	6 504	0,951	95,1
8	Количество человеко-дней, отработанных всеми работниками ППП за год, тыс.	1 107	1 076	0,972	97,2
9	Количество человеко-дней,отработанных всеми рабочими за год, тыс.	901	858	0,952	95,2
10	Часовая выработка работающего ППП (стр. 1 / стр. 6), р./ч	7 631	7 916	1,037	103,7
	В том числе рабочего (стр. 1 / стр. 7)	9375	9931	1,059	105,9
11	Средняя продолжительность рабочего дня 1-го работающего (стр. 6 / стр. 8), ч.	7,587	7,584	0,9996	99,9
	В том числе рабочего (стр. 7 / стр. 9)	7,588	7,580	0,999	99,9
12	Среднее количество времени, отработанного одним работающим в год:
	дней (стр. 8 / стр. 2)	190,9	185,9	0,974	97,4
	часов (стр. 6 / стр. 2)	1448,1	1409,6	0,973	97,3