Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
АХД 2 / 0870510_1B846_ermolovich_l_l_red_analiz_hozyaistvennoi_deyatelnosti_predpr.doc
Скачиваний:
166
Добавлен:
19.02.2016
Размер:
10.11 Mб
Скачать

10.2. Анализ динамики и выполнения плана по реализации и объему производства продукции (товаров, работ и услуг)

При анализе динамики и выполнения плана по реализации (табл. 10.1) первоначально изучается динамика выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) в действующих ценах.

Таблица 10.1. Анализ динамики реализации продукции

Показатель

Год

1-й

2-й

3-й

4-й

5-й

Реализация в действующих ценах, тыс. р.

38 729 000

43 570 125

42 253 339

49 573 120

57 396 509

Темпы роста, %:

к базисному году

100,0

112,5

109,1

128,0

148,2

к предыду-щему году

100,0

112,5

96,98

117,3

115,8

Индексы роста реализации в действующих ценах показывают, что за 5 лет реализация увеличилась на 48,2 %. Темп роста в третьем году снизился на 3,4 % (112,5 — 109,1). Эти данные можно сравнить с аналогичными показателями других предприятий. Однако это не означает, что прибыль от реализации продукции увеличилась на 48 %. Одним из факторов увеличения реализации является инфляция. Для того чтобы привести показатель реализации в сопоставимые условия, т.е. определить изменение реализации продукции в реальных показателях, необходимо учесть соответствующие изменения цен.

Изменения цен определяются различными способами:

общим изменением цен в магазинах или за предоставленные услуги, т.е. потребительских (розничных) цен;

общим изменением цен на продукцию, приобретаемую оптом, т.е. индекса оптовых цен;

общим изменением цен на средства производства, т.е. индекса цен на средства производства. В нашем примере это продукция машиностроения.

Об изменении этих показателей сообщается в публикациях Министерства статистики и анализа. Выбор индекса цен, применяемого при определении изменений в сфере реализации, зависит от деятельности предприятия. Если основной деятельностью являются производство и продажа товаров и услуг непосредственно населению, то наиболее приемлемым будет индекс потребительских цен; если предприятие продает большую часть своей продукции оптовикам, следует учитывать индекс оптовых цен; если специализируется на выпуске товаров производственного назначения, — индекс цен средств производства, дифференцируя его по отраслям. В нашем примере предприятие производит и реализует по договорам продукцию производственного назначения. Индекс цен, влияющих на величину показателей, представлен в табл. 10.2.

Индекс реализации при постоянных (сопоставимых) ценах Iр.с.ц подсчитывается делением индекса реализации в действующих ценах Iр.д.ц на индекс цен Iц:

Iр.с.ц = Iр.д.ц / Iц · 100.

Таблица 10.2. Индекс цен и расчет реализации в сопоставимых ценах

Показатель

Год

1-й

2-й

3-й

4-й

5-й

Индекс цен

100

103

109

117

128

Реализация в сопоставимых ценах

38 729 000 (1:1)

(42 301 092 · 43 570 125 / 103) · 100

(38 764 531 · 42 253 339/ 109) · 100

(42 370 188 · 49 573 120 / 117) · 100

(44 841 023 · 57 396 509/ 128) · 100

Таким образом, индекс реализации за 5 лет составляет 115,8 (148,2 / 128 · 100), а индексы за весь период (по годам) будут следующими:

1-й

2-й

3-й

4-й

5-й

Индекс реализации в действующих (сопоставимых) ценах

100

109,2 112,5/ 103 · 100

100,1 109,1/ 109 · 100

109,4 128,0/ 117 · 100

115,8 148,2/ 128 · 100

Реальное увеличение реализации на 15,8 % в сопоставимых ценах следует сравнить с увеличением реализации на 48,2 % в текущих. Этим определяется влияние цен на объем реализации.

На каждом предприятии возможен и пересчет количества реализуемой продукции в сопоставимых ценах путем умножении цен отчетного года на количество продукции, выпускаемой в предыдущие периоды.

Анализ динамики по объему производства продукции нарастающим итогом с начала года производится по данным форм 12-п (срочная) «Отчет о производстве продукции и выполненных работах, услугах промышленного характера».

Как видно из приведенных в табл. 9.3 данных, объем производства продукции, работ и услуг в каждом месяце за отчетный год в действующих ценах вырос по сравнению с ежемесячным объемом производства продукции предыдущего года, а в сопоставимых ценах снизился почти в каждом месяце. Аналогично проводится и анализ степени выполнения плана по месяцам и по реализованной продукции. К табл. 10.3 добавляется графа "По плану" или производятся расчеты в отдельной таблице.

Таблица 10.3. Анализ динамики объема производства продукции нарастающим итогом с начала года

Месяц, квартал

Объем производства продукции, работ и услуг в ценах производителей без налогов на добавленную стоимость, акцизов и других налогов из выручки, млн р.

Изменение против предыдущего года

млн р.

темпа роста,%

в действующих ценах

в сопоставимых ценах

в действующих ценах (гр. 1 — — гр. 2)

в сопоставимых ценах (гр. 3 — — гр. 4)

в действующих ценах

в сопоставимых ценах

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

А

1

2

3

4

5

6

7

8

Январь

8 251

8 033

8 017

8 002

218

15

102,7

100,2

Февраль

7 852

7 750

7 734

7 294

102

440

101,3

106,0

За два месяца

16 103

15 783

15 751

15 296

320

455

102,3

103,0

Март

9 301

8 411

8 394

8 334

890

60

110,6

100,7

За I квартал

25 404

24 194

24 145

23 630

1210

515

105,0

102,2

Апрель

8 494

8 364

8 345

8 342

130

3

101,6

100,0

За четыре месяца

33 898

32 558

32 490

31 972

1 340

518

104,1

101,6

Май

8 079

8 080

8 064

8 009

—1

55

100,0

100,7

За пять месяцев

41 977

40 638

40 554

39 981

1 339

573

103,3

101,4

Июнь

7 983

8 412

8 396

7 753

—429

643

94,9

108,3

За I полугодие

49 960

49 050

48 950

47 734

910

1216

101,9

102,5

и т.д.