Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
OTChET_PDP.docx
Скачиваний:
68
Добавлен:
18.02.2016
Размер:
523.59 Кб
Скачать

2.2 Представление финансовой отчетности

Основные требования к предоставляемой информации:

- применение сопоставимой классификации для идентичных активов, обязательств, доходов и расходов;

- постоянный контроль над соблюдением положений МСФО в отношении всех статей бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях в собственном капитале и отчета о движении денежных средств;

- контроль над учетом всех корректировок прошлых периодов.

Общество предоставляет в установленные сроки по утвержденным формам финансовую отчетность в Национальный холдинг «КазАгро», органам государственной статистики Республики Казахстан по месту регистрации, органам государственного контроля и надзора в соответствии с их компетенцией и публикует финансовую отчетность в порядке и по формам, утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан, в казахстанских средствах массовой информации. Ответственным за подготовку финансовой отчетности для представления в АО «Национальная управляющий холдинг «КазАгро» являются руководители Общества.

Финансовая отчетность Общества составляется в национальной валюте Республики Казахстан - в тенге, которая является валютой измерения на основании экономической сущности событий и условий, относящихся к деятельности Общества.

Годовая финансовая отчетность АО «Казагромаркетинг» формируется в соответствии с МСФО № 1 ежеквартально и ежегодно. Отчетным периодом для годовой финансовой отчетности является календарный год, то есть с 1 января по 31 декабря включительно. На переходной период срок предоставления ежеквартальной финансовой отчетности Общества: до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В соответствии с принципами формирования и предоставления отчетности, отвечающей требованиям МСФО, полные пакеты отчетности Общества предоставляются в сроки, в которые они не теряют своей актуальности, ценности для пользователей.

Срок представления годовой финансовой отчетности Общества: до 31 марта годы, следующего за отчетным годом.

2.3 Практика составления отчета о движении денег косвенным методом

В таблице 3 показано движение денежных средств в рассматриваемом примере по операционной деятельности при использовании косвенного метода. Разделы отчета об инвестиционной и финансовой деятельности будут совпадать с отчетом, составленным прямым методом, поскольку рассчитываются только прямым методом.

Необходимо соблюдать основные правила для косвенного метода. Берем чистую прибыль и корректируем ее на все неденежные статьи, чтобы выйти на денежные потоки, представляемые в отчете о движении денежных средств. Для косвенного метода применяется три вида корректировок.

1. Корректировки на неденежные компоненты доходов и расходов, относящихся к операционной деятельности:

Увеличение оборотных активов

Вычитается

Уменьшение оборотных активов

Прибавляется

Увеличение обязательств

Прибавляется

Уменьшение обязательств

Вычитается

2. Корректировки на доходы и расходы, не ведущие ни к получению, ни к выплате денежных средств

Расходы

Прибавляется

Доходы

Вычитается

Таблица 3 – Отчет о движении денежных средств за 2012 год, составленный косвенным методом

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

 

 

 

 

За год, закончившийся 31 декабря 2012 годы

 

 

 

 

1

2

3

4

5

В тысячах тенге

прим.

2012

2011

2010

ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

 

 

 

Прибыль до налогообложения

 

68 803

25 831

6 649

Корректировки на:

 

 

 

 

Износ и амортизацию

4,6

74 881

70 719

64 675

Расходы по сомнительной задолженности, устаревшим материалам, обесценение прочих текущих активов

7

38 596

6 316

1 886

Резерв по отпускам

15

16 869

17 278

11 545

Финансовый доход

10

(15 736)

(7 067)

(9 140)

Убыток от выбытия основных средств

4,6

732

46 233

261

Убыток от операционной деятельности до изменений в оборотном капитале

 

184 145

159 310

75 876

 

 

 

 

 

Изменение в товарно-материальных запасах

 

(1 765)

(867)

4 055

Изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности

 

(141 306)

(9 693)

35 558

Изменение в авансах выданных

 

33 494

(37 971)

5 625

Изменение в прочих текущих активах

 

3 329

(13 725)

1 080

Изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности

 

(7 629)

65 388

(2 894)

Изменение в авансах полученных

 

(1 231)

1 599

(1 917)

Изменение в налогах к уплате

 

5 541

26 806

13 856

Изменение в прочих текущих обязательствах

 

(654)

(1 496)

(14 446)

Выбытие денежных средств от операционной деятельности

 

73 924

189 351

116 793

Подоходный налог уплаченный

 

(12 748)

(2 286)

(1 371)

Вознаграждение, полученное по вкладам в банках

 

15 736

7 067

9 140

Чистое выбытие денежных средств от операционной деятельности

 

76 912

194 132

124 562

1

2

3

4

5

Денежные потоки от инвестиционной деятельности

 

 

 

 

Приобретение основных средств

4,12

(103 593)

(15 951)

(15 334)

Приобретение нематериальных активов

5

(21 470)

(1 666)

(10 077)

Поступления ОС от выбытия

 

 

 

 

Чистое выбытие денежных средств от инвестиционной деятельности

 

(125 063)

(17 617)

(25 411)

Чистое изменение в денежных средствах и их эквивалентах

 

(48 151)

176 515

99 151

 

 

 

 

 

Денежные средства и их эквиваленты на начало годы

 

700 692

524 177

425 026

Денежные средства и их эквиваленты на конец годы

10

652 541

700 692

524 177

3. Корректировки на доходы и расходы, не относящиеся к операционной деятельности:

Расходы

Прибавляется

Доходы

Вычитается

Использовать косвенный метод довольно просто, когда есть четкое понимание того, как статьи баланса и отчета о прибылях и убытках превращаются в денежные средства, и наоборот. Поэтому если у вас возникнут трудности с использованием косвенного метода, постарайтесь представить, на какие статьи баланса влияет та или иная хозяйственная операция.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]