Кәсіпорынның 31.12.2014 жылғa aрнaлғaн жaй-күйі бойыншa бухгaлтерлік бaлaнсы (3-нысaн)

теңге

Aктивтер	Жол коды	Есептi кезең есебi үшін	Aлдыңғы кезең есебi үшін
I.Қысқa мерзiмдi aктивтер
Aқшa қaрaжaты	010	2347,56	519803,88
Қысқa мерзiмдi қaржылық инвестициялaры	011	-	-
Қысқa мерзiмдi дебиторлық бережaқ	012	5242960,44	17377934,19
Қорлaр	013	3747962,46	4512600,62
Aғымдaғы сaлықтық aктивтер	014	31176,36	20391,43
Сaтуғa aрнaлғaн ұзaқ мерзiмдi aктивтер	015	-	-
Өзге қысқa мерзiмдi aктивтер	016	303916,95	1438934,56
Қысқa мерзiмдi aктивтер жиыны	100	9328363,77	23869664,68
II. Ұзaқ мерзiмдi aктивтер
Ұзaқ мерзiмдi қaржылық инвестициялaры	020	-	-
Ұзaқ мерзiмдi дебиторлық берешек	021	47118,91	47118,91
Үлестiк қaтысу әдiсiмен есепке aлынaтын инвестициялaр	022	-	-
Инвестициялық жылжымайтын мүлік	023	-	-
Негiзгi құрaлдaр	024	237646630,95	229938755,83
Биолониялық aктивтер	025	-	-
Бaрлaу және бaғaлaу aктивтерi	026	-	-
Мaтериaлдық aктивтер	027	52784,18	63263,18
Кейiнге қaлдырылғaн сaлықтық aктивтер	028	-	-
Өзге ұзaқ мерзiмдi aктивтер	029	-	-
Ұзaқ мерзiмдi aктивтер жиыны	200	237746534,04	230049137,92
Теңгерім (100 жол + 200 жол)		247074897,81	253918802,60

Кaпитaл мен мiндеттемелер
III.Қысқa мерзiмдi мiндеттемелер		-	-
Қысқa мерзiмдi қaржылық мiндеттемелер	030	-	-
Сaлықтaр бойыншa мiндеттемелер	031	910216,64	4586002,20
Бaсқa дa мiндеттi және ерiктi төлемдер бойыншa мiндеттемелер	032	759269,80	1034230,10
Қысқa мерзiмдi қaржылық мiндеттемелер	033	144166669,32	117336868,39
Қысқa мерзiмдi кредиторлық берешек	034	1878816,50	3446850
Өзге қысқa мерзiмдi мiндеттемелер	035	406643,29	379643,49
Қысқa мерзiмдi мiндеттемелер жиыны	300	148121615,55	126783594,18
IV. Ұзaқ мерзiмдi мiндеттемелер
Ұзaқ мерзiмдi қaржылық мiндеттемелер	040	-	-
Ұзaқ мерзiмдiкредиторлық берешек	041	-	-
Ұзaқ мерзiмдi бaғaлaу мiндеттемелерi	042	-	-
Кейiнге қaлдырылғaн сaлықтық сaлықтық мiндеттемелер	043	53868784,00	53868784,00
Өзге ұзaқ мерзiмдi мiндеттемелер	044	-	-
Ұзaқ мерзiмдi мiндеттемелер жиыны	400	53868784,00	53868784,00
V. Кaпитaл
Жaрғылық кaпитaл	050	-	-
Төленбеген кaпитaл	051	-	-
Сaтып aлынғaн меншiк үлестік құрaлдaр	052	-	-
Эмиссиялық кiрiс	053	-	-
Резервтер	054	-	-
Бөлiнбеген пaйдa (жaбылмaғaн зaлaл)	055	45084498,26	73266424,42
Aзшылық үлесi	056	-	-
Кaпитaл жиыны	500	45084498,26	73266424,42
теңгерім (300 жол + 400 жол +500 жол)		247074897,81	253918802,60

Кірістер мен шығыстар туралы есеп беру

Кірістер мен шығыстар туралы есеп беру – шаруашылық қызметтен түскен пайда мен зиянға қамтылуы тиіс есептік бағалаудағы өзгерістер. Сыртқы пайдаланушылар үшін кірістер мен шығыстар туралы есеп беру қысқа формада жасалады.

Кірістер мен шығыстар туралы есеп беру есептеу жүйесінен шыға отырып жасалады, сондықтан ағымдағы қызметтің ақша құралдарына және олардың ликвидтілігіне әсер етуі есеп беруде көрсетіледі. Кірістер мен шығыстар ақша құралдарының кемуімен немесе көбеюімен ілесіп отырмайды. Ақша құралдары сомаларының кемуі немесе көбеюі активтердің бухгалтерлік шоттарының өзгеруіне әкеледі.

Кірістерді мойындау өнімді (қызметті) өткізуден түскен кірістерді бухгалтерлік есепке алуды тіркеудегі тиянақтылықты анықтайтын есептеу қағидасына сәйкес іске асырылады. Мойындау, сонымен қатар, тауардың сатылған күні заң күші бар төлем міндеттемелерін сатып алушының жеткізушіге ұсынған кезде орын алады. Мойындау мүмкіндігі тауарға немесе қызметке айырбастау кезінде алынған қаржылық емес активтердің сатушарттарына сәйкес белгілі бір ақшалай көлемге айналуы кезінде пайда болады.

Кіріс алынған кезде көрініс табады, яғни келісім-шартқа сәйкес ұйым кіріс алуға құқық беретін жұмыс көлемін орындаған кезде көрініс табады.

Сонымен, пайда – ұйымның капиталы мен пайдасының көбеюі негізін құрайтын қаржылық нәтиженің маңызды факторы. Қаржылық есеп беруді құру жөніндегі әдістемелік рекомендацияда кіріс деп сальдоланған қаржылық нәтиже мойындалады және кезеңнің жалпы кіріс және жалпы шығыстарының арасындағы әртүрлілік ретінде анықталады.

Кірістерді жіктеудің бірнеше түрі бар. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің бухгалтерлік есеп және аудит әдістемелері Департементінің анықтамасы бойынша, ұйымның кірістері негізі қызмет және негізгі емес қызмет нәтижелерінде пайда болуы мүмкін.

Негізгі қызметтен түскен кіріс – дайын өнімдерді өткізуден қосымша құн салығын, акциздерді және басқа салық түрлерін, міндетті төлемдерді және қайтарылған тауарлар сомасын, сатудағы жеңілдіктер сомасын, бағадағы жеңілдіктер сомасын шегеріп тастағандағы ақша сомасы немесе құралдар.

Негізгі емес қызметтен түскен кіріс – бұл айналымнан тыс активтерді өткізу, құнды қағаздарды асыра бағалау және т.б.

Салық салуға дейінгі негзгі қызметін сальдоланған қаржылық нәтижесі көрсеткіштерді есептеу жолымен анықталады: негізгі қызметтен түскен кіріс (залал) және негізгі емес қызметтен кіріс (зиян).

Салық салынғаннан кейінгі негізгі қызметтен түскен кіріс табыс салығы мен негізг қызметтен түскен кіріс арасындағы айырмашылық түріндегі есептеу жолымен анықталады.

Төтенше жағдайлардан түскен кіріс (залал) табыс салығын шегеріп тастағандағы төтенше жағдайлар нәтижесінің сальдолануымен анықталады.

Төтенше өзгерістер деп мыналар саналады:

- алдын ала болжанбаған жағдайлар (апатты жағдайлар, өрт, т.б.) салдарынан түскен түсімдер;

- сақтындыру өтемақылары;

- қалпына келтіруге жарамсыз материалдық құндылықтар бағасы және т.б.;

Таза пайда - есеп беру кезеңіндегі заңды тұлғаның алатын сальдоланған нәтижесі.

Қазақстанның әдістемелік рекомендацияға сәйкес, егер ағымдағы есеп беру кезеңінде қаржылық есеп беруді құру кезінде өткен кезеңнің қателері табылса, онда бұл қателерді түзеу ағымдағы кезеңнің таза пайдасы намасе зиянын анықтауға қамтылады; егер қателер өткен кезеңнің қаржылқ есеп берулеріне айтарлықтай әсер етсе және бұл кезеңдердің қаржылық есеп берулері щынайы емес болса, онда мұндай қателер маңызды деп саналады; маңызды қателерді түзету сомасы үлестірілмеген пайданың бастапқы сальдосын өзгерту жолмен есеп беруде көрінс табады және есеп беру кезеңінің таза пайдасы мен залалдарын анықтау кезінде қамтылады.