Ознаки класифікацій стану обслуговування кредитного боргу

Обслуговування боргу	Умови визнання
Добре	заборгованість за кредитами та процентами оплачується своєчасно допустима затримка — до семи календарних днів те саме, але щодо пролонгованих кредитів без пониження класу позичальника те саме, але щодо пролонгованих до 90 днів кредитів
Слабке	прострочення платежів за кредитом від 8 до 90 днів прострочення виплати процентів від 8 до 30 днів пролонгація кредиту від 91 до 180 днів, за умови затримки строку погашення процентів до 30 днів
Незадовільне	прострочення заборгованості за кредитом понад 90 днів пролонгація понад 180 днів із пониженням класу позичальника

Обслуговування боргу не може вважатися «добрим», якщо заборгованість за кредитною операцією включає залишок рефінансованої заборгованості, тобто погашення попередньої заборгованості здійснюється за рахунок видачі нового кредиту.

Якщо позичальник має заборгованість одночасно за кількома кредитами, то оцінка обслуговування позичальником боргу ґрунтується на кредитній заборгованості, віднесеної до нижчої групи.

Виходячи з цих засадних принципів кредитний портфель банку класифікують за такими групами.

Фінансовий стан	Погашення заборгованості
	Добре	Слабке	Недостатнє
А	Стандартний	Під контролем	Субстандартний
Б	Під контролем	Субстандартний	Сумнівний
В	Субстандартний	Сумнівний	Безнадійний
Г	Сумнівний	Безнадійний	Безнадійний
Д	Безнадійний	Безнадійний	Безнадійний

Під час класифікації кредитів за ступенем ризику та віднесення їх до відповідної групи для розрахунку резерву за облікованими векселями чи факторингом до уваги береться лише один критерій, а саме — погашення позичальником заборгованості.

• Стандартною визнається заборгованість, за якою термін погашення (або повернення), передбачений угодою, ще не настав.

• Сумнівною — заборгованість:

• за простроченими векселями з терміном прострочки не більше за 30 днів;

• за факторинговими операціями — не більше за 90 днів після настання терміну, передбаченого угодою.

• Безнадійною — заборгованість:

• за простроченими векселями з терміном прострочки більше за 30 днів;

• за факторинговими операціями, за якими клієнт не виконав своїх зобов’язань протягом понад 90 днів після настання терміну платежу за угодою.

У процесі визначення чистого кредитного ризику для розрахунку резерву сума валового кредитного ризику за кожною кредитною операцією окремо зменшується на вартість наявного забезпечення (гарантій, застави майна та майнових прав).

За безумовні для розрахунку резервів беруться гарантії:

• Кабінету Міністрів України;

• банків, які мають офіційний кредитний рейтинг не нижче «інвестиційного класу» (кредитний рейтинг, підтверджений у бюлетені однієї із провідних рейтингових компаній: Fitch IBCA, Standard and Poor’S, Moody’S);

• урядів країн категорії А (додаток 26);

• міжнародних багатоцільових банків (Міжнародний європейський банк реконструкції та розвитку);

• забезпечені гарантії банків України.

• Предмети застави:

• майнові права на грошові кошти, розміщені в банку, що має рейтинг «інвестиційного класу»;

• майнові права на грошові депозити, розміщені в банку-кредиторі (умови доступу до них банку визначаються в кредитному договорі в разі невиконання позичальником зобов’язань за кредитом);

• дорогоцінні метали, що належать позичальнику і перебувають на зберіганні в банку-кредиторі;

• державні та недержавні цінні папери;

• зареєстроване рухоме та нерухоме майно.

Сума гарантій та вартість предметів застави беруться для розрахунку резервів з урахуванням категорії кредитної операції (табл. 9.3).

Таблиця 9.3