9.3. Організація обліку операцій видаткової каси

Видаткові касові операції комерційних банків оформляються видатковим касовим ордером або грошовим чеком. За грошовим чеком здійснюється більшість видаткових касових операцій — видача готівки на заробітну плату тощо. Видатковим касовим ордером оформляються внутрішньобанківські видаткові касові операції, видача позик індивідуальним позичальникам, пенсій, вкладів тощо. З метою безпеки у здійсненні видаткових касових операцій банку, крім операціоніста і касира, бере участь контролер. Для проведення видаткових касових операцій завідувач каси видає касирам під звіт готівку. Про отримані готівкові кошти касири розписуються в Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей).

Документообіг за видатковими касовими операціями розглянемо на прикладі видаткового касового ордера.

Заповнений видатковий касовий ордер пред’являється операційному працівникові. Операціоніст перевіряє правильність запов­нення видаткового касового ордера, заносить інформацію в «операційний день банку», засвідчує видатковий ордер підписом, печаткою, передає документ контролеру.

Контролер перевіряє правильність оформлення документа, іден­тичність усіх примірників, видає клієнту відривний талон для передання в касу. Контролер робить відмітку у видатковому касовому журналі, направляє видатковий касовий ордер до каси під розписку касира в касовому журналі.

Касир після отримання видаткового касового ордера перевіряє:

• дату;

• тотожність зразкам підписів посадових осіб банку;

• тотожність сум, указаних цифрами і прописом;

• наявність паспортних даних отримувача.

Після перевірки касир викликає отримувача за номером видат­кового касового ордера і повинен запитати про суму грошей. Ка­сир звіряє номери талона і видаткового касового ордера і клеїть талон на ордер, після чого видає гроші отримувачу і підписує ви­датковий касовий ордер.

Касир видаткової каси наприкінці дня:

• підраховує залишок грошей у касі, звіряє суму прийнятих під звіт грошей із сумою, вказаною у видаткових документах, і залишком грошей;

• складає довідку касира видаткової каси про суму виданих грошей та суму, що одержана під звіт;

• касові обороти звіряє з записами в журналах операційних працівників. Факт звіряння підтверджується підписами касира в касових журналах і операціоніста в довідці касира;

• залишок грошей і сформовані за день документи здає завідувачу каси під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей).

Завідувач каси:

• приймає гроші від касирів, перевіряє звітні довідки і документи;

• складає зведену довідку про касові обороти;

• звіряє підсумки зведеної довідки про касові обороти з даними бухгалтерського обліку;

• записує в книгу обліку готівки операційної каси та інших цінностей загальну суму надходжень та видатків грошей і виводить у ній залишок каси на наступний день;

• передає касові документи з додатками касовому працівникові для формування і брошурування. При формуванні касові документи підбираються за балансовими рахунками окремо за приходом і видатками по касі. Позабалансові документи підбира­ються за номерами позабалансових рахунків. Підраховуються дані зброшурованих документів.

Головний бухгалтер не пізніше наступного дня звіряє підсумки документів з даними бухгалтерського обліку.