Показатели финансовой устойчивости предприятия

№ п/п

Наименование показателя

Экономическая сущность

Методика расчёта

Формула расчёта по данным бухгалтерской (финансовой) отчётности /пр.67н/

Формула расчёта по данным бухгалтерской (финансовой) отчётности /пр.66н/

Нормативное значение

1

Коэффициент финансовой зависимости

/коэффициент капитализации, плечо финансового рычага/

Показывает, в какой степени предприятие зависит от внешних источников финансирования (сколько заёмных средств привлечено предприятием на 1 рубль собственных)

Заёмный капитал

Собственный капитал

Стр.((590+ 690) - 640 -650)ф.1

Стр.(490 + 640+ 650-216) ф.1

Стр.((1400+1500)-1530 -1540)ф.1

Стр.(1300+1530+1540-РБП)

≤ 1,5

2

Коэффициент автономии

Показывает, в какой степени используемые предприятием активы сформированы за счёт собственных средств

Собственный капитал

Сумма активов (валюта баланса)

Стр.(490 + 640 + 650-216) ф.1

Стр. 300 (700) – 216) ф.1

Стр.(1300+1530+1540-РБП)

Стр.1600– РБП

≥ 0,5

3

Коэффициент заёмного капитала (обратный коэффициенту автономии)

Отражает долю заёмных средств в источниках финансирования

Заёмный капитал

Сумма активов (валюта баланса)

или

( 1 – К авт.)

Стр. (590 + (690 – 640 – 650)) ф.1

Стр. (300 – 216) ф.1

Стр.((1400+1500)-1530 -1540)ф.1

Стр.1600 ф.1 – РБП

< 0,5

4

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для благополучного функционирования

(Собственный капитал – Внеоборотные активы)

Сумма оборотных активов

Стр. ((490 + 640 + 650-216) – 190) ф.1

Стр. (290 – 216) ф.1

Стр.(1300+1530+1540-РБП) – стр. 1100

Стр.1200 ф.1 – РБП

≥ 0,1

5

Коэффициент покрытия процентов

Показывает, на сколько полученная прибыль обеспечивает выплату % по займам

Прибыль от продаж

Сумма процентов к выплате

Стр. 050 ф.2

Стр. 070 ф.2

Стр. 2200

Стр. 2330

> 1

6

Коэффициент манёвренности собственного капитала

Показывает, какую долю занимает собственный капитал предприятия, инвестированный в оборотные активы, в общей ∑ собственного капитала

Собственный оборотный капитал

Собственный капитал

Стр. ((490 +640+650-216) – 190)) ф,1

Стр. (490 + 640+650-216)ф.1

Стр.(1300+1530+1540-РБП) – 1100

Стр.(1300+1530+1540-РБП)

≥ 0,3

7

Коэффициент финансирования

/обратный коэффициенту финансовой зависимости/

Показывает соотношение между собственным и заёмным капиталами

Собственный капитал

Заёмный капитал

или

1 / Коэффициент финансовой зависимости

Стр. (490 + 640 + 650-216) ф.1

Стр. ((590 + (690 – 640 – 650)) ф.1

Стр.(1300+1530+1540-РБП)

Стр.((1400+1500)-1530-1540)

≥ 1,5

оптималь-

ное 1,5

8

Мультипликатор собственного капитала

Показывает, какая часть активов предприятия финансируется собственным капиталом, уменьшенным на нераспределённую прибыль прошлых лет

Сумма активов

Собственный капитал / за минусом нераспределённой прибыли прошлых лет /

Стр. (300 – 216)ф.1

Стр.((490 – 470 н.п.) + 640+650)ф.1

Стр.1600 ф.1 – РБП

Стр.(1300-1370 гр.4)+1530+1540-РБП

Чем меньше, тем лучше

9

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости /финансовой устойчивости/

Характеризует степень независимости предприятия от краткосрочных заёмных средств

(Собственный капитал + Долгосрочные обязательства)

Сумма активов

Стр. ((490+ 640++650-216) + 590) ф.1

Стр. (300 – 216) ф.1

Стр.(1300+1400+1530+1540-РБП)

Стр.1600– РБП

≥ 0,7

10

Коэффициент структуры долгосрочных вложений

Показывает какая часть внеоборотных активов профинансирована за счёт долгосрочных заёмных средств

Долгосрочные кредиты и займы

Сумма внеоборотных активов

Стр. 510 ф.1

Стр. 190 ф.1

Стр. 1410

Стр. 1100

Чем больше, тем лучше

11

Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций

Показывает в какой доле внеоборотные активы финансируются собственным капиталом, увеличенным на сумму долгосрочных кредитов и займов

Внеоборотные активы

(Собственный капитал + Долгосрочные кредиты и займы)

Стр. 190 ф.1

Стр. ((490 + 640+650-216) + 510) ф.1

Стр. 1100 ф.1

Стр.(1300+1400+1530+1540-РБП)

0,3 - 0,5