Показатели платёжеспособности (ликвидности) предприятия
Платёжеспособность – способность предприятия своевременно и в полном объёме погашать свои финансовые обязательства денежными ресурсами.
Ликвидность активов – способность отдельных видов имущества обращаться в денежную форму без потерь своей балансовой стоимости.
|
№п/п |
Наименование показателя |
Экономическая сущность |
Методика расчёта |
Формула расчёта по данным бухгалтерской (финансовой) отчётности /пр.67н/ |
Формула расчёта по данным бухгалтерской (финансовой) отчётности /пр.66н/ |
Нормативное значение |
|
1 |
Коэффициент абсолютной платёжеспособности (ликвидности) |
Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить немедленно за счёт абсолютно ликвидных активов (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений) |
(Денежные Краткосрочные средства + финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства |
Стр. (250 + 260) ф.1 Стр.(610+620+630+660) ф.1 |
Стр.(1240+1250) Стр.(1510+1520+1550) |
≥ 0,2 |
|
2 |
Коэффициент промежуточной платёжеспособности (ликвидности) |
Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить немедленно за счёт денежных средств, приравненных к ним краткосрочных финансовых вложений, и краткосрочной Д-т задолженности |
(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная Д-т задолжен- ность) / Краткосрочные обя- зательства |
Стр. (240+250+260) ф.1 Стр. (610+620+630+660) ф.1 |
Стр.(1240+1250)+стр.5510 Стр.(1510 +1520+1550) |
≥ 1,0
|
|
3 |
Коэффициент текущей платёжеспособности (ликвидности) |
Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить мобилизовав все оборотные средства |
Сумма оборотных активов Краткосрочные обязательства
|
Стр. (290 – 216) ф.1 Стр. (610+620+630+660) ф.1 |
Стр. 1200 ф.1 - РБП Стр.(1510+1520+1550) |
≥ 2,0
|
|
4 |
Коэффициент обеспеченности предприятия ликвидными активами |
Отражает долю ликвидных активов в общей сумме активов |
Стоимость ликвидных активов Общая сумма активов (валюта баланса) |
Стр. (290 – 216) ф.1 Стр. (300 – 216) ф.1 |
Стр. 1200 - РБП Стр.1600 – РБП |
Чем больше, тем лучше |
|
5 |
Чистый оборотный капитал (чистые оборотные активы) |
Показывает часть оборотных активов, которая финансируется собственным капиталом и долгосрочными заёмными средствами |
(Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства ) – Внеоборотные активы |
Стр. (490 + 590 + 640 + 650-216) – стр. 190 ф.1 |
Стр.(1300+1400+1530+1540 - РБП) – стр. 1100 |
Чем больше, тем лучше |
|
6 |
Собственный оборотный капитал |
Характеризует часть собственного капитала, финансирующую оборотные активы |
(Капитал и резервы – РБП) – Внеоборотные активы |
Стр. (490 + 640 + 650-216) – стр. 190 ф.1 |
Стр.(1300+1530+1540-РБП) – стр. 1100 |
Чем больше, тем лучше |
|
7 |
Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала |
Показывает долю чистого оборотного капитала, сосредоточенную в денежных средствах |
Денежные средства Чистый оборотный капитал |
Стр. 260 ф.1 Стр. ((490 + 590 + 640 + 650-216) – 190) ф.1 |
Стр. 1250 Стр.(1300+1400+1530+1540-РБП) – стр. 1100 |
0 -1,0 |
|
8 |
Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала |
Показывает долю чистого оборотного капитала, связанную («замороженную») в нереализованных запасах |
Запасы Чистый оборотный капитал |
Стр. (210 – 216) ф.1 Стр. ((490+ + 640 + 650 +590-216) – 190) ф.1 |
Стр. 1200 - РБП Стр.(1300+1400+1530+1540-РБП) – стр. 1100 |
Чем ближе к единице, тем хуже |
|
9 |
Коэффициент соотношения запасов и краткосрочных обязательств |
Характеризует степень покрытия краткосрочных обязательств организации запасами при их мобилизации в денежные средства |
Сумма запасов Краткосрочные обязательства |
Стр. (210 – 216) ф.1 Стр. (690-640-650) ф.1 |
Стр. 1200 - РБП Стр.(1500-1530-1540) |
0,5 – 0,7 |
|
10 |
Доля оборотных средств в активах |
Характеризует манёвренность активов |
Сумма оборотных активов Общая сумма активов (валюта баланса) |
Стр. (290 – 216) ф.1 Стр. (300 – 216) ф.1 |
Стр. 1200 - РБП Стр.1600 - РБП |
≥ 0,5 |
|
11 |
Коэффициент манёвренности функционирующего капитала |
Показывает, какая часть функционирующего капитала «заморожена» в запасах и долгосрочной Д-т задолженности |
Сумма медленно реализуемых активов (Сумма оборотных активов – Текущие краткосрочные обязательства) |
Стр. ((210 – 216) + 220 + 230 + 140) ф.1 Стр. (290-216) -(610+620+630+660) ф.1 |
Стр.(1210–РБП)+1220+стр.5501 Стр.(1200–РБП )–(1510+1520+1550) |
Чем меньше, тем лучше |
|
12 |
Чистые активы (реальный собственный капитал) |
Характеризует величину реального собственного капитала |
Активы (за минусом задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) - Обязательства |
/(стр.300 ф.1 – 216ф.1 - Д-т задолженность учредителей по взносам в уставный капитал) – стр. (590 + 610 + 620 + 630 + 660) ф.1/ |
Стр.(1600–РБП-Дт задолжен ность учредителей.) –стр.(1400+1510+1520+1550)
|
Чем больше, тем лучше (должны покрывать уставный капитал)
|
|
13 |
Коэффициент сохранности собственных средств предприятия |
Отражает соотношение суммы собственных средств предприятия на начало и конец отчётного периода |
Сумма собственных средств на начало отчётного периода Сумма собственных средств на конец отчётного периода
|
Стр. ((490 + 640 + 650-216)н.п. – (590+690))н.п. Стр. ((490 + 640 + 650-216)н.п. – (590+690))к.п. |
Стр.(1300+1530+1540-РБП)– (1400+1500-1530-1540) н.п. Стр.(1300+1530+1540-РБП)– (1400+1500-1530-1540) к.п.
|
Чем меньше, тем лучше |