Показатели платёжеспособности (ликвидности) предприятия
Платёжеспособность – способность предприятия своевременно и в полном объёме погашать свои финансовые обязательства денежными ресурсами.
Ликвидность активов – способность отдельных видов имущества обращаться в денежную форму без потерь своей балансовой стоимости.
№ п/п |
Наименование показателя |
Экономическая сущность |
Методика расчёта |
Формула расчёта по данным бухгалтерской (финансовой) отчётности |
Нормативное значение |
1 |
Коэффициент абсолютной платёжеспособности (ликвидности) |
Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить немедленно за счёт абсолютно ликвидных активов (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений) |
(Денежные Краткосрочные средства + финансовые вложения) Краткосрочные обязательства |
Стр. (250 + 260) ф.1 Стр. (610+620+630+660) ф.1 |
≥ 0,2 |
2 |
Коэффициент промежуточной платёжеспособности (ликвидности) |
Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить немедленно за счёт денежных средств, приравненных к ним краткосрочных финансовых вложений, и краткосрочной Д-т задолженности |
(Денежные средства + Краткосроч - ные финансовые вложения + Краткосрочная Д-т задолженность) Краткосрочные обязательства |
Стр. (240+250+260) ф.1 Стр. (610+620+630+660) ф.1 |
≥ 0,7
|
3 |
Коэффициент текущей платёжеспособности (ликвидности) |
Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить мобилизовав все оборотные средства |
Сумма оборотных активов Краткосрочные обязательства
|
Стр. (290 – 216) ф.1 Стр. (610+620+630+660) ф.1 |
≥ 2,0
|
4 |
Коэффициент обеспеченности предприятия ликвидными активами |
Отражает долю ликвидных активов в общей сумме активов |
Стоимость ликвидных активов Общая сумма активов (валюта баланса) |
Стр. (290 – 216) ф.1 Стр. (300 – 216) ф.1 |
Чем больше, тем лучше |
5 |
Чистый оборотный капитал (чистые оборотные активы) |
Показывает часть оборотных активов, которая финансируется собственным капиталом и долгосрочными заёмными средствами |
(Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства) – Внеоборотные активы |
Стр. (490 + 590 + 640 + 650) – стр. 190 ф.1 |
Чем больше, тем лучше |
6 |
Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала |
Показывает долю чистого оборотного капитала, сосредоточенную в денежных средствах |
Денежные средства Чистый оборотный капитал |
Стр. 260 ф.1 Стр. ((490 + 590 + 640 + 650) – 190) ф.1 |
0 -1,0 |
7 |
Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала |
Показывает долю чистого оборотного капитала, связанную («замороженную») в нереализованных запасах |
Запасы Чистый оборотный капитал |
Стр. (210 – 216) ф.1 Стр. ((490+ + 640 + 650 +590) – 190) ф.1 |
Чем ближе к единице, тем хуже |
8 |
Коэффициент соотношения запасов и краткосрочных обязательств |
Характеризует степень покрытия краткосрочных обязательств организации запасами при их мобилизации в денежные средства |
Сумма запасов Краткосрочные обязательства |
Стр. (210 – 216) ф.1 Стр. (690-640-650) ф.1 |
0,5 – 0,7 |
9 |
Доля оборотных средств в активах |
Характеризует манёвренность активов |
Сумма оборотных активов Общая сумма активов (валюта баланса) |
Стр. (290 – 216) ф.1 Стр. (300 – 216) ф.1 |
≥ 0,5 |
10 |
Коэффициент манёвренности функционирующего капитала |
Показывает, какая часть функционирующего капитала «заморожена» в запасах и долгосрочной Д-т задолженности |
Сумма медленно реализуемых активов (Сумма оборотных активов – Текущие краткосрочные обязательства) |
Стр. ((210 – 216) + 220 + 230 + 140) ф.1 Стр. (290-216) -(610+620+630+660) ф.1 |
Чем меньше, тем лучше |
11 |
Чистые активы (реальный собственный капитал) |
Характеризует величину реального собственного капитала |
Активы (за минусом задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) - Обязательства |
/(стр.300 ф.1 – Д-т задолженность учредителей по взносам в уставный капитал) – стр. (590 + 610 + 620 + 630 + 660) ф.1/ |
Чем больше, тем лучше (должны покрывать уставный капитал)
|
12 |
Коэффициент сохранности собственных средств предприятия |
Отражает соотношение суммы собственных средств предприятия на начало и конец отчётного периода |
Сумма собственных средств на начало отчётного периода Сумма собственных средств на конец отчётного периода
|
Стр. ((490 + 640 + 650)н.п. – (590+690))н.п. Стр. ((490 + 640 + 650)н.п. – (590+690))к.п. |
Чем меньше, тем лучше |