- •Залишки по синтетичних рахунках пат «етм” на початок та кінець 2014 року
- •Ціни на сировину і матеріали та норми витрати на одиницю продукції пат «етм” на 2014 рік
- •Фактична собівартість виробництва готової продукції за даними роботи підприємства у 2014 році
- •Фрагменти звіту про фінансові результати
- •Фактичні показники рентабельності різних видів готової продукції
- •Таблиця 12 Аналіз фактичних витрат підприємства з метою поділу на затрати на продукт і витрати періоду за даними роботи підприємства у 2014 році
- •Аналіз фактичних витрат тзов «фелікс агро» у 2014 році з метою поділу на затрати на продукт і витрати періоду
- •Таблиця 14 Аналіз фактичних витрат тзов «фелікс агро» з метою поділу на постійні та змінні (за даними роботи підприємства у 2014 році)
- •Таблиця 15 Звіт про прибутки та збитки тзов «фелікс агро» за системою калькулювання змінних витрат у 2014 році
- •Розрахунок точки беззбитковості та запасу міцності тзов «фелікс агро» у натуральному і грошовому вираженні за 2014 рік
- •3. Прогнозування витрат діяльності тзов «фелікс агро» у 2015 році
- •Бюджет продаж тзов «фелікс агро» у 2015 році
- •Графік очікуваних грошових надходжень тзов «фелікс агро» у 2015 році
- •Бюджет виробництва тзов «фелікс агро» у 2015 році
- •Бюджет придбання прямих матеріалів тзов «фелікс агро» у 2015 році
- •Бюджет прямих витрат на оплату праці тзов «фелікс агро» на 2015 рік
- •Бюджет загальновиробничих витрат тзов «фелікс агро» на 2015 рік
- •Бюджет адміністративних витрат і витрат на збут тзов «фелікс агро» у 2015 році
- •4. Бюджет грошових коштів тзов «фелікс агро» на 2015 рік
- •Бюджет грошових коштів тзов «фелікс агро» на 2015 рік
- •Висновки і рекомендації
Бюджет виробництва тзов «фелікс агро» у 2015 році
|
№ |
Показник |
Квартал |
Всього за рік | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Бюджетний обсяг реалізації (од.) |
|
|
|
|
|
|
|
продукція 1 |
|
|
|
|
|
|
|
продукція 2 |
|
|
|
|
|
|
2 |
Необхідні залишки ГП на кінець періоду (од.) |
|
|
|
|
|
|
|
продукція 1 |
|
|
|
|
|
|
|
продукція 2 |
|
|
|
|
|
|
3 |
Всього потреба в готовій продукції (од.) |
|
|
|
|
|
|
|
продукція 1 |
|
|
|
|
|
|
|
продукція 2 |
|
|
|
|
|
|
4 |
Запас готової продукції на поч. періоду (од.) |
|
|
|
|
|
|
|
продукція 1 |
|
|
|
|
|
|
|
продукція 2 |
|
|
|
|
|
|
5 |
Необхідний обсяг виробництва (од.) |
|
|
|
|
|
|
|
продукція 1 |
|
|
|
|
|
|
|
продукція 2 |
|
|
|
|
|
За даними таблиці, підприємству аби досягти поставленої мети з обсягів реалізації продукції необхідно виготовити 4712 од. продукції 1 та 4429 од. продукції 2.
Для дотримання бюджету виробництва потрібна відповідна кількість матеріальних ресурсів. Бюджет придбання прямих матеріалів представлено в табл. 20. Ціни на сировину і матеріали, норми витрат на одиницю продукції у 2015 році залишаться на рівні 2014 року.
Таблиця 20
Бюджет придбання прямих матеріалів тзов «фелікс агро» у 2015 році
|
№ |
Показник |
Квартал |
Всього за рік | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 | |||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Обсяг виробництва (од.) |
|
|
|
|
|
|
|
продукція 1 |
|
|
|
|
|
|
|
продукція 2 |
|
|
|
|
|
|
2
|
Матеріальні витрати на одиницю, кг |
|
|
|
|
|
|
продукція 1 |
|
|
|
|
| |
|
- А |
Х |
Х |
Х |
Х |
| |
|
- Б |
| |||||
|
- В |
| |||||
|
|
продукція 2 |
|
|
|
|
|
|
- А |
Х |
Х |
Х |
Х |
| |
|
- Б |
| |||||
|
- В |
| |||||
|
3 |
Потреба в сировині для забезпечення необхідного обсягу виробництва, кг |
|
|
|
|
|
|
|
- А |
|
|
|
|
|
|
- Б |
|
|
|
|
| |
|
- В |
|
|
|
|
| |
|
4 |
Необхідний запас сировини на кінець періоду, кг |
|
|
|
|
|
|
|
- А |
|
|
|
|
|
|
- Б |
|
|
|
|
| |
|
- В |
|
|
|
|
| |
|
5 |
Загальна потреба в сировині, кг |
|
|
|
|
|
|
|
- А |
|
|
|
|
|
|
- Б |
|
|
|
|
| |
|
- В |
|
|
|
|
| |
|
6 |
Залишки сировини на початок періоду, кг |
|
|
|
|
|
|
|
- А |
|
|
|
|
|
|
- Б |
|
|
|
|
| |
|
- В |
|
|
|
|
| |
Продовження табл. 20
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
7 |
Обсяг закупок сировини, кг |
|
|
|
|
|
|
|
- А |
|
|
|
|
|
|
- Б |
|
|
|
|
| |
|
- В |
|
|
|
|
| |
|
8 |
Ціна на сировину, грн.: |
|
|
|
|
|
|
- А |
Х |
Х |
Х |
Х |
| |
|
- Б |
| |||||
|
- В |
| |||||
|
9 |
Обсяг закупок сировини, грн.: |
|
|
|
|
|
|
- А |
|
|
|
|
| |
|
- Б |
|
|
|
|
| |
|
- В |
|
|
|
|
| |
|
- Разом |
|
|
|
|
|
Отже, для виробництва запланованого обсягу продукції підприємству необхідно закупити матеріалів на 1289322 грн.: 9957 кг матеріалу А на суму 199136 грн., 13230 кг матеріалу Б на суму 132296 грн., матеріалу В на суму 957890 грн.
Бюджет прямих витрат на оплату праці ТЗОВ «ФЕЛІКС АГРО» на 2015 рік представлено в табл. 21. Прямі затрати на оплату праці у розрахунку на одиницю продукції у 2015 році залишаються на рівні 2014 року. Розподіл прямих затрат по кварталах: 20 %, 25 %, 25 %, 30 %.
Таблиця 21