- •Залишки по синтетичних рахунках пат «етм” на початок та кінець 2014 року
- •Ціни на сировину і матеріали та норми витрати на одиницю продукції пат «етм” на 2014 рік
- •Фактична собівартість виробництва готової продукції за даними роботи підприємства у 2014 році
- •Фрагменти звіту про фінансові результати
- •Фактичні показники рентабельності різних видів готової продукції
- •Таблиця 12 Аналіз фактичних витрат підприємства з метою поділу на затрати на продукт і витрати періоду за даними роботи підприємства у 2014 році
- •Аналіз фактичних витрат тзов «фелікс агро» у 2014 році з метою поділу на затрати на продукт і витрати періоду
- •Таблиця 14 Аналіз фактичних витрат тзов «фелікс агро» з метою поділу на постійні та змінні (за даними роботи підприємства у 2014 році)
- •Таблиця 15 Звіт про прибутки та збитки тзов «фелікс агро» за системою калькулювання змінних витрат у 2014 році
- •Розрахунок точки беззбитковості та запасу міцності тзов «фелікс агро» у натуральному і грошовому вираженні за 2014 рік
- •3. Прогнозування витрат діяльності тзов «фелікс агро» у 2015 році
- •Бюджет продаж тзов «фелікс агро» у 2015 році
- •Графік очікуваних грошових надходжень тзов «фелікс агро» у 2015 році
- •Бюджет виробництва тзов «фелікс агро» у 2015 році
- •Бюджет придбання прямих матеріалів тзов «фелікс агро» у 2015 році
- •Бюджет прямих витрат на оплату праці тзов «фелікс агро» на 2015 рік
- •Бюджет загальновиробничих витрат тзов «фелікс агро» на 2015 рік
- •Бюджет адміністративних витрат і витрат на збут тзов «фелікс агро» у 2015 році
- •4. Бюджет грошових коштів тзов «фелікс агро» на 2015 рік
- •Бюджет грошових коштів тзов «фелікс агро» на 2015 рік
- •Висновки і рекомендації
Таблиця 14 Аналіз фактичних витрат тзов «фелікс агро» з метою поділу на постійні та змінні (за даними роботи підприємства у 2014 році)
|
№ |
Статті витрат (фактичні) |
Фактична сума витрат, грн. |
Постійні |
Змінні | ||
|
прод. 1 |
прод. 2 |
прод. 1 |
прод. 2 | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Прямі затрати: |
102809 |
1900 |
1750 |
65281 |
33878 |
|
|
матеріальні в-ти |
62580 |
|
|
41580 |
21000 |
|
|
зарплата |
26700 |
|
|
17300 |
9400 |
|
|
нарахування на ЗП |
9879 |
|
|
6401 |
3478 |
|
|
амортизація |
13550 |
1900 |
1750 |
|
|
|
2 |
Загальновиробничі витрати: |
12977 |
|
|
|
|
|
|
матеріальні в-ти |
5200 |
|
|
|
|
|
|
зарплата |
2100 |
|
|
|
|
|
|
нарахування на ЗП |
777 |
|
|
|
|
|
|
амортизація |
4900 |
|
|
|
|
|
3 |
Разом виробничих витрат |
115786 |
|
|
|
|
Отже, загальна сума змінних витрат підприємства у 2014 році становить 70984 грн. для продукції 1 та 33223 грн. для продукції 2, а постійних – 5300 грн. для продукції 1 та 3700 грн. для продукції 2.
Звіт про прибутки та збитки за системою калькулювання змінних витрат. Представлено в табл. 15.
Таблиця 15 Звіт про прибутки та збитки тзов «фелікс агро» за системою калькулювання змінних витрат у 2014 році
|
№ |
Показники |
Всього |
В розрізі видів готової продукції | |
|
Продукт 1 |
Продукт 2 | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Об'єм реалізації (од.) |
|
Табл..8 оп.14поділити на ціну реалізацію |
|
|
2 |
Відсоток в загальній сумі реалізованих од. |
100% |
Продукт 1 под.на аг пункт 1 |
|
|
3 |
Виручка від реалізації готової продукції за мінусом вирахувань з доходу (грн.) |
|
Рядок 1 на ціну реаллі об’єм помн. на ціну |
|
|
4 |
Виручка в розрахунку на одиницю продукції |
Х |
П.3 / п.1 |
|
|
5 |
Змінні виробничі витрати на одиницю (грн.) |
Х |
Табл..14 всі разом змінні виробничі в-ти/рядок 1 табл.15 |
|
|
6 |
Виробничий маржинальний дохід (грн. / од.) |
X |
Р.4-р.5 |
|
|
7 |
Загальний маржинальний дохід |
|
Р.1*р.6 |
|
|
8 |
Відсоток маржинального доходу |
Х |
Р.8/р.3 |
|
Отже, загальний маржинальний дохід підприємства у 2014 році з продукції 1 становив 937471 грн., а з продукції 2 – 906485 грн.
Розрахунок точки беззбитковості та запасу міцності ТЗОВ «ФЕЛІКС АГРО» у натуральному і грошовому вираженні за 2014 рік наведені в табл. 16.
Таблиця 16
Розрахунок точки беззбитковості та запасу міцності тзов «фелікс агро» у натуральному і грошовому вираженні за 2014 рік
|
№ п/п |
Показник |
Продукт 1 |
Продукт 2 |
Всього |
|
1 |
Виробничі витрати постійні |
Табл..14 разом постійних виробничих витрат |
|
|
|
2 |
Адміністративні витрати |
Табл..8 дт92 |
|
|
|
3 |
Витрати на збут |
Табл..8 дт93 |
|
|
|
4 |
Коефіцієнт розподілу постійних витрат |
0,68 |
0,32 |
|
|
5 |
Загальна сума постійних витрат |
Р.1,2,3 |
|
|
|
6 |
Виробничий маржинальний дохід на од. |
Табл..15 р.6 |
|
|
|
7 |
Точка беззбитковості: |
|
|
|
|
|
од. |
Р.5/р.6 |
|
|
|
|
грн. |
В од. *ціна реалізація |
|
|
|
8 |
Запас міцності |
|
|
|
|
|
од. |
Об’єм реал табл. 15-точка безбит |
|
|
|
|
грн. |
Виручка віж реал-точка без в грн |
|
|
Отже, щоб підприємство у 2014 році отримало нульовий прибуток йому потрібно випустити 157 од. продукції на 37667 грн. Запас міцності склав 7943 од. або 1910514 грн.