- •Залишки по синтетичних рахунках пат «етм” на початок та кінець 2014 року
- •Ціни на сировину і матеріали та норми витрати на одиницю продукції пат «етм” на 2014 рік
- •Фактична собівартість виробництва готової продукції за даними роботи підприємства у 2014 році
- •Фрагменти звіту про фінансові результати
- •Фактичні показники рентабельності різних видів готової продукції
- •Таблиця 12 Аналіз фактичних витрат підприємства з метою поділу на затрати на продукт і витрати періоду за даними роботи підприємства у 2014 році
- •Аналіз фактичних витрат тзов «фелікс агро» у 2014 році з метою поділу на затрати на продукт і витрати періоду
- •Таблиця 14 Аналіз фактичних витрат тзов «фелікс агро» з метою поділу на постійні та змінні (за даними роботи підприємства у 2014 році)
- •Таблиця 15 Звіт про прибутки та збитки тзов «фелікс агро» за системою калькулювання змінних витрат у 2014 році
- •Розрахунок точки беззбитковості та запасу міцності тзов «фелікс агро» у натуральному і грошовому вираженні за 2014 рік
- •3. Прогнозування витрат діяльності тзов «фелікс агро» у 2015 році
- •Бюджет продаж тзов «фелікс агро» у 2015 році
- •Графік очікуваних грошових надходжень тзов «фелікс агро» у 2015 році
- •Бюджет виробництва тзов «фелікс агро» у 2015 році
- •Бюджет придбання прямих матеріалів тзов «фелікс агро» у 2015 році
- •Бюджет прямих витрат на оплату праці тзов «фелікс агро» на 2015 рік
- •Бюджет загальновиробничих витрат тзов «фелікс агро» на 2015 рік
- •Бюджет адміністративних витрат і витрат на збут тзов «фелікс агро» у 2015 році
- •4. Бюджет грошових коштів тзов «фелікс агро» на 2015 рік
- •Бюджет грошових коштів тзов «фелікс агро» на 2015 рік
- •Висновки і рекомендації
Міністерство освіти і науки
Луцький національний технічний університет
Кафедра обліку і аудиту
КОНТРОЛЬНА РОБОТА №2
з дисципліни «Стратегічний управлінський облік»
на тему:
«Бюджетування»
ВАРІАНТ - 12
Виконала: ст. гр. ОАм-51 Стельмащук Ю.М
Перевірив: Писаренко Т.М.
ЛУЦЬК – 2015
ЗМІСТ
|
1. |
Вихідні дані діяльності ТЗОВ «ФЕЛІКС АГРО» |
|
|
2. |
Аналіз показників діяльності ТЗОВ «ФЕЛІКС АГРО» базового 2014 року |
|
|
3. |
Прогнозування витрат діяльності ТЗОВ «ФЕЛІКС АГРО» у 2015 році |
|
|
4. |
Бюджет грошових коштів ТЗОВ «ФЕЛІКС АГРО» на 2015 рік |
|
|
5 |
Висновки і рекомендації |
|
Вихідні дані діяльності ТЗОВ «ФЕЛІКС АГРО»
Залишки господарських засобів і джерел їх утворення ТЗОВ «ФЕЛІКС АГРО» за 2014 рік приведені в табл. 1.
Таблиця 1
Залишки по синтетичних рахунках пат «етм” на початок та кінець 2014 року
|
Назва рахунку |
на початок |
на кінець |
|
АКТИВ |
|
|
|
Основні засоби |
415200 |
280000 |
|
Сировина і матеріали |
23400 |
26400 |
|
Паливо |
1500 |
5100 |
|
Малоцінні і швидкозношувані предмети |
23900 |
3900 |
|
Виробництво |
22000 |
20000 |
|
Готова продукція |
99600 |
104600 |
|
Каса |
100 |
100 |
|
Поточний рахунок у банку |
60100 |
70100 |
|
Розрахунки з покупцями і замовниками |
49800 |
45800 |
|
Баланс |
731600 |
556400 |
|
ПАСИВ |
|
|
|
Статутний капітал |
490000 |
290000 |
|
Знос основних засобів |
77000 |
80000 |
|
Нерозподілений прибуток |
26900 |
36000 |
|
Резервний капітал |
58400 |
58400 |
|
Короткострокові кредити банку |
37000 |
35000 |
|
Заборгованість постачальникам |
28300 |
23000 |
|
Заборгованість по заробітній платі |
14000 |
34000 |
|
Баланс |
731600 |
556400 |
Ціни на сировину і матеріали та норми витрати останніх на виріб ТЗОВ «ФЕЛІКС АГРО» за 2014 рік приведені в табл. 2.
Таблиця 2
Ціни на сировину і матеріали та норми витрати на одиницю продукції пат «етм” на 2014 рік
|
Вид матеріалів |
Ціна за одиницю, грн. |
Норма витрати на виріб, кг / од | |
|
Продукція 01 |
Продукція 02 | ||
|
Матеріали “А” |
20 |
1 |
1,2 |
|
Матеріали “Б” |
10 |
1,5 |
1,4 |
|
Матеріали “В” |
50 |
2 |
2,2 |
Залишки по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку “Сировина і матеріали” (201) ТЗОВ «ФЕЛІКС АГРО» на початок і кінець 2014 року приведені в табл. 3.
Таблиця 3
Залишки по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку 201 “сировина і матеріали” ТЗОВ «ФЕЛІКС АГРО» на 2014 рік
|
Назва рахунку |
на початок |
на кінець |
|
Матеріали “А” |
650 |
650 |
|
Матеріали “Б” |
505 |
605 |
|
Матеріали “В” |
100 |
100 |
|
Транспортно-заготівельні витрати |
350 |
2350 |
|
Всього, грн. |
23400 |
26400 |
Залишки по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку 23 “Виробництво” ТЗОВ «ФЕЛІКС АГРО» на початок і кінець 2014 року приведені в табл. 4.
Таблиця 4
Залишки по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку 23 “Виробництво” ТЗОВ «ФЕЛІКС АГРО» на початок і кінець 2014 року
|
Назва рахунку |
на початок |
на кінець |
|
Продукція 01, грн. |
22000 |
19000 |
|
Продукція 02, грн. |
- |
10000 |
|
Всього, грн. |
22000 |
20000 |
Кількість виробленої продукції ТЗОВ «ФЕЛІКС АГРО» за 2014 рік приведена в таблиці 5.
Таблиця 5
Обсяги виробленої продукції у 2014 році
|
Вид продукції |
Сума |
|
Продукція 01, од |
1900 |
|
Продукція 02, од. |
102 |
|
Всього, од. |
2002 |
Ціни на готову продукцію, що діяли у 2014 році приведені у табл. 6. Суми вказані без врахування ПДВ.
Таблиця 6
Реалізаційні ціни на готову продукцію, що діяли у 2014 році
|
Вид продукції |
Сума |
|
Продукція 01, грн. / од. |
619 |
|
Продукція 02, грн. / од. |
610 |
Залишки по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку 26 «Готова продукція» ТЗОВ «ФЕЛІКС АГРО» на початок і кінець 2014 року приведені в табл. 7.
Таблиця 7
Залишки готової продукції (синтетичний рахунок 26 “Готова продукція”) ТЗОВ «ФЕЛІКС АГРО» на початок і кінець 2014 року
|
Назва рахунку |
на початок, грн. |
на кінець, грн. |
на початок, шт. |
на кінець, шт. |
|
Фактична собівартість, всього грн.: у. т. ч |
99600 |
104600 |
|
|
|
продукція 01, грн. |
67200 |
66700 |
1601 |
1399 |
|
продукція 02, грн. |
32400 |
37900 |
1555 |
999 |
Перелік господарських операцій ТЗОВ «ФЕЛІКС АГРО» за 2014 рік приведено в таблиці 8.
Таблиця 8.
Перелік господарських операцій ТЗОВ «ФЕЛІКС АГРО» за 2014 рік
|
Зміст господарської операції |
Дт |
Кт |
Сума |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Відпущено у виробництво матеріали: |
|
|
|
|
а). на виробництво продукції 01: |
|
|
39600 |
|
- матеріали А: 800 одиниць; |
231 |
201/1 |
16000 |
|
- матеріали Б: 660 одиниць; |
231 |
201/2 |
6600 |
|
- матеріали В: 340 одиниць; |
231 |
201/3 |
17000 |
|
б). на виробництво продукції 02: |
|
|
20000 |
|
- матеріали А: 620 одиниць; |
232 |
201/1 |
12400 |
|
- матеріали Б: 310 одиниць; |
232 |
201/2 |
3100 |
|
- матеріали В: 90 одиниць; |
232 |
201/3 |
4500 |
|
Транспортно-заготівельні витрати (5%) |
|
|
2980 |
|
на виробництво продукції 01: |
231 |
201/ТЗВ |
1980 |
|
на виробництво продукції 02: |
232 |
201/ТЗВ |
1000 |
|
2. Відпущено допоміжні матеріали на обслуговування обладнання: |
91 |
201 |
5200 |
|
на виробництво продукції 01: |
231 |
91 |
3432 |
|
на виробництво продукції 02: |
232 |
91 |
1768 |
|
3. Нарахована заробітна плата працівникам основного виробництва |
|
|
26700 |
|
на виробництво продукції 01: |
231 |
66 |
17300 |
|
на виробництво продукції 02: |
232 |
66 |
9400 |
|
4. Нарахована заробітна плата наладчикам цеху |
91 |
66 |
2100 |
|
на виробництво продукції 01: |
231 |
91 |
1361 |
|
на виробництво продукції 02: |
232 |
91 |
739 |
|
5. Нараховано заробітну плату адмінперсоналу |
92 |
66 |
17800 |
|
6. Нараховано заробітну плату продавцям магазину |
93 |
66 |
3000 |
|
7. Нараховано на ФЗП (37%) |
|
|
|
Продовження табл. 8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
а) основному персоналу продукції 01: |
231 |
65 |
6401 |
|
б) основному персоналу продукції 02: |
232 |
65 |
3478 |
|
в) наладчику цеху |
91 |
65 |
777 |
|
на виробництво продукції 01: |
231 |
91 |
504 |
|
на виробництво продукції 02: |
232 |
91 |
273 |
|
г) адміністративному персоналу |
92 |
65 |
6586 |
|
д) працівникам збуту |
93 |
65 |
1110 |
|
8. Нараховано амортизацію основного виробничого обладнання |
|
|
3650 |
|
на виробництво продукції 01: |
231 |
13 |
1900 |
|
на виробництво продукції 02: |
232 |
13 |
1750 |
|
9. Нараховано амортизацію цехового приміщення |
91 |
13 |
1200 |
|
на виробництво продукції 01: |
231 |
91 |
750 |
|
на виробництво продукції 02: |
232 |
91 |
450 |
|
10. Нараховано амортизацію складського приміщення цеху |
91 |
13 |
3700 |
|
на виробництво продукції 01: |
231 |
91 |
2100 |
|
на виробництво продукції 02: |
232 |
91 |
1600 |
|
11. Нараховано амортизацію адміністративного приміщення п-ва |
92 |
13 |
3900 |
|
12. Нараховано амортизацію транспортних засобів, які розвозять продукцію покупцям |
93 |
13 |
1100 |
|
13. Оприбутковано з виробництва готову продукцію |
|
|
|
|
продукцїя 01: |
261 |
231 |
97328 |
|
продукція 02: |
262 |
232 |
58458 |
|
14. Релізовано готову продукцію покупцям |
|
|
|
|
продукцїя 01: |
36 |
70 |
1301138 |
|
продукція 02: |
36 |
70 |
401380 |
|
15. Списано собівартість реалізованої продукції |
|
|
110786 |
|
продукцїя 01: |
90 |
261 |
75828 |
|
продукція 02: |
90 |
262 |
34958 |
|
16. Доходи від продажу зайвих виробничих запасів |
37 |
71 |
5100 |
Аналіз показників діяльності ТЗОВ «ФЕЛІКС АГРО» базового 2014 року
Використовуючи дані журналу реєстрації господарських операцій складено фактичну калькуляцію виробленої у 2014 році готової продукції ТЗОВ «ФЕЛІКС АГРО». Витрати розподілено на виробничі і невиробничі, прямі і непрямі виробничі. Для наглядного представлення інформації заповнено табл. 9.
Таблиця 9