- •4.1. Баланс по счетам второго порядка (форма 101).
- •4.2. Отчет о прибылях и убытках (форма 102).
- •4.3. Анализ исполнения обязательных нормативов (форма 135).
- •4.4. Расчет капитала банка (форма 134).
- •4.5. Данные по крупнейшим заемщикам (форма 118).
- •4.6. Расшифровка операций по корреспондентским счетам (форма 603).
- •4.7. Расшифровка операций по межбанковским кредитам и депозитам (форма 501).
4.4. Расчет капитала банка (форма 134).
Расчет капитала российских банков производится на основе Положения ЦБ РФ N-215 П [3]:
Основной капитал включает сумму следующих составляющих:
— уставный капитал;
— эмиссионный доход;
— часть фондов;
— Часть прибыли текущего года;
— часть фондов, сформированных из прибыли текущего года;
— разница между уставным капиталом кредитной и ее собственными средствами;
— прибыль предшествующих лет (или ее часть).
За вычетом:
— уематериальные активы;
— собственные выкупленные акции;
— перешедшие к кредитной организации доли участников ;
— непокрытые убытки предшествующих лет;
— убыток текущего года;
— расчетный резерв, который должен был создаваться под ценные бумаги, отчужденные с обязательством их обратного приобретения;
— вложения кредитной организации в акции (доли участия).
Дополнительный капитал включает в себя:
— прирост стоимости имущества за счет переоценки;
— часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы общего характера);
— фонды, сформированные в текущем году (или их часть);
— прибыль текущего года (или ее часть);
— Пубординированный кредит (по остаточной стоимости);
— часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке;
— часть привилегированных (включая кумулятивные) акций;
— разница между уставным и ее собственными средствами в случае уменьшения уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости части привилегированных (включая кумулятивные) акций;
— прибыль предшествующего года;
За вычетом:
— источники (часть источников) дополнительного капитала (уставный капитал, прибыль, доходы, фонды, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы.
При этом имеются следующие ограничения:
— величина субординированного кредита, включаемого в состав источников дополнительного капитала не может превышать 50% величины основного капитала;
— сумма дополнительного капитала не превышает 100% основного капитала.
Из полученной суммы основного и дополнительного капитала вычитаются следующие величины:
— величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам 2 – 4 групп риска;
— величина недосозданного резерва на возможные потери;
— величина недосозданного резерва под операции с резидентами оффшорных зон;
— просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней;
— субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям-резидентам.
Затем производится окончательная корректировка капитала путем вычета следующих сумм:
— величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером (норматив H9.1);
— превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов;
— Пазница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику.
В качестве примера в таблице 4.5 приведен расчет капитала банка «АА» на 1.05.200_г. (форма 134).
|
Таблица 4.5. Расчет капитала банка «АА» на 1.05.200_г. (форма 134) | ||
|
000 |
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (KАПИТАЛ) ИТОГО: |
1,498,458 |
|
101 |
Уставный капитал кредитной организации в форме акционерного общества |
675,100 |
|
102 |
Уставный капитал кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью |
0 |
|
103 |
Эмиссионный доход кредитной организации в форме акционерного общества |
530,124 |
|
104 |
Эмиссионный доход кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью |
0 |
|
105 |
Часть фондов кредитной организации |
101,435 |
|
106 |
Часть прибыли текущего года |
0 |
|
107 |
Часть фондов кредитной организации, сформированных из прибыли текущего года |
0 |
|
108 |
Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме акционерного общества и ее собственными средствами (капиталом) |
0 |
|
109 |
Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью и ее собственными средствами (капиталом) |
0 |
|
110 |
Дополнительные собственные средства — часть счета 10704 |
0 |
|
111 |
Прибыль предшествующих лет (или ее часть) |
0 |
|
112 |
ИСТОЧНИКИ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА ИТОГО: |
1,306,659 |
|
113 |
Нематериальные активы |
398 |
|
114 |
Собственные выкупленные акции |
0 |
|
115 |
Перешедшие к кредитной организации доли участников |
0 |
|
116 |
Непокрытые убытки предшествующих лет |
0 |
|
117 |
Убыток текущего года |
51,031 |
|
118 |
Вложения кредитной организации в акции (доли участия) |
7,650 |
|
119 |
Расчетный резерв, который должен был создаваться под ценные бумаги, отчужденные с обязательством их обратного приобретения |
0 |
|
120 |
Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, доходы, фонды) (их часть), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы |
0 |
|
121 |
ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ ИТОГО: |
1,247,580 |
|
201 |
Прирост стоимости имущества за счет переоценки |
318 |
|
202 |
Часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) |
32,860 |
|
203 |
Фонды, сформированные в текущем году (или их часть) |
0 |
|
204 |
Прибыль текущего года (или ее часть) |
0 |
|
205 |
Субординированный кредит (по остаточной стоимости) |
217,700 |
|
206 |
Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке |
0 |
|
207 |
Часть привилегированных (включая кумулятивные) акций |
0 |
|
208 |
Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме акционерного общества и ее собственными средствами в случае уменьшения уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости части привилегированных (включая кумулятивные) акций |
0 |
|
209 |
Прибыль предшествующего года |
0 |
|
210 |
Источники (часть источников) дополнительного капитала (часть уставного капитала, прибыль, доходы, фонды, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы |
0 |
|
211 |
ИСТОЧНИKИ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО KАПИТАЛА ИТОГО: |
250,878 |
|
212 |
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ KАПИТАЛ ИТОГО (с учетом ограничений, накладываемых п. 3.11) |
250,878 |
|
301 |
Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам 2–4-й групп риска |
0 |
|
302 |
Величина недосозданного резерва на возможные потери |
0 |
|
303 |
Величина недосозданного резерва под операции с резидентами офшорных зон |
0 |
|
304 |
Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней |
0 |
|
305 |
Субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям-резидентам |
0 |
|
400 |
ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ: |
1,498,458 |
|
501 |
|
0 |
|
502 |
Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов |
0 |
|
503 |
Разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику |
0 |