2.2. Анализ производства и реализации продукции, работ, услуг (товарооборота)

Анализ производства и реализации продукции, работ, услуг производится на основании материалов годовых и месячных бухгалтерских отчётов организации, оперативного и статистического учёта. При этом представляется возможным учитывать также результаты личных изучений и присмотров.

Основными задачами анализа объёма производства и реализации продукции являются:

- определение динамики роста и степени выполнения плана по объему и ассортименту реализации продукции (услуг);

- оценка структурных сдвигов в составе продукции и их влияния на показатели хозяйственного дела.

Показатели динамики изменения объема реализации продукции, работ, услуг ООО «Аквест» рассмотрим в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1

Динамики изменения объема реализации лекарственных средств

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	2012 год	2013 год	2014 год
1.	2.	3.	4.	5.	6.
1.	Объем реализации лекарственных средств	Тыс.руб.	7856,3	9257,8	10606,7
2.	Прирост	Тыс.руб.	-	1401,5	1348,9
3.	Темпы роста	%	-	17,84%	14,57%

Из таблицы видно, что за рассматриваемый период объем реализации продукции, работ, услуг (товарооборот) вырос, в 2013 году на 17,84% в сравнении к 2012 году и на 14,57% в 2014 году. Видно, что наибольший рост быль в 2014 году 17,84%.

Далее целесообразно провести анализ выполнения плана по ассортименту продукции, работ, услуг, раскрыть структуру выпущенной и реализованной продукции и услуг, а также изучить динамику показателей.

Товарооборот по ассортиментным группам ООО «Аквест» представлена в таблице 2.2.2.

Таблица 2.2.2

Анализ структуры товарооборота по видам лекарственных форм

Ассортиментная группа	2013		2014		Изменение структуры, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
Твердые лекарственные формы	3656,8	39,50%	4285,2	40,40%	2,28%
Мягкие лекарственные формы	888,7	9,60%	1039,4	9,80%	2,08%
Жидкие лекарственные формы	1796,2	19,40%	1771,3	16,70%	-13,93%
Лекарственные средства для инъекций	759,1	8,20%	784,9	7,40%	-9,75%
Аэрозоли	999,8	10,80%	1230,4	11,60%	7,41%
Прочие	1157,2	12,50%	1495,5	14,10%	12,80%
Итого:	9258	100,00%	10607	100,00%	114,57%

Сначала поясним, какие лекарственные средства относятся к той или иной ассортиментной группе. К твердым лекарственным формам относятся таблетки, драже, гранулы, порошки, капсулы, карамели, карандаши, пилюли.

К мягкимлекарственным формамотносятсямази, пасты,суппозитории. Кроме указанных мягких лекарственных форм, в медицинской практике также используют пластыри, кремы, лекарственные палочки (бужи).

 К жидким лекарственным формамотносятся растворы, слизи, эмульсии, суспензии, настои, отвары, микстуры, медицинские масла, соки свежих растений, жидкие органопрепараты (Органопрепараты подвергают биологической стандартизации и дозируют в еденицах действия (ЕД)) (вытяжки из тканей убойного скота), лекарственные сиропы (смеси экстрактов лекарственных растений с сахарным сиропом).

Наибольшую значимость в структуре ассортимента 2013-2014 года была группа лекарственных средств твердых форм - 39,5% и 40,4%. Ассортиментной группой, объемы продаж которой уменьшились 2014 году, показывались товары жидких лекарственных форм – изменение структуры -13,93%. Также сократилась доля лекарственных средств для инъекций на -9,75%. Наибольшее увеличения объема реализации лекарств является - твердые формы.

Объем реализации аптеки в течение года 2014г возрос на 14,6% или на 1348,9 тыс. руб.

Деятельности основанной на торговле лекарственными средствами (который обслуживает весьма важный в социальном смысле сектор потребительского рынка) присуща высокая норма прибыльности и основные финансовые потоки, но есть федеральный реестр лекарственных средств, где государство ограничивает цены. Вне зависимости от курса валюты, экономического роста или спада в государстве люди болеют и покупают лекарственные средства. В связи с ухудшением качества жизни, загрязнением окружающей среды, синтетичности пищевых продуктов, повышенной подверженности стрессам - спрос на лекарственные средства стабильно повышается, что свидетельствует об ухудшении здоровья населения. На товарооборот ООО «Аквест» непосредственно влияют множество факторов:

1. всеобщее понижения здоровья населения в региона;

2. ухудшение экологических условий в регионе связанных с выбросом вредных веществ.

3.некачественная работа РОСПРОТРЕБНАДЗОРА;

4. сезонность (в зимнее время распространение гриппа, простудных заболеваний);

5. зависимость от экономической и социальной составляющей в регионе

6. эпидемии и т.д.

В комплексе все эти факторы обеспечивают постоянный спрос на фармацевтические средства.

Рисунок 2.2.1 - Удельный вес ассортиментных групп лекарственных средств в 2014 году.

На товарооборот проявляют влияние масса факторов, в том числе количество работников и выработка на одного работающего.

Далее рассчитаем динамику показателей, влияющих на объем продукции, работ, услуг показан в таблице 2.2.3.

Таблица 2.2.3

Анализ динамики трудовых показателей, влияющих на товарооборот

№ п/п	Показатели	Ед. измер.	2013	2014	Отклонение	% выполнения
	1	2	3	4	5	6
1	Товарооборот	тыс. руб.	9258	10607	1349	114,6

Продолжение таблицы 2.2.3.
	1	2	3	4	5	6

2	Выработка на одного работающего	тыс. руб./чел.	1851,6	2121,3	270	114,6
3	Среднесписочная численность работающих	чел.	5	5	0	100,00

Из таблицы 2.2.3 мы видим, что объем товарооборота 2014 году повысился на 1349 по сравнению с 2013., что составило 14,6%. Этот увеличение можно объяснить тем, что расширили ассортимент товаров и повышением отпускных цен на реализуемые фармацевтические препаратов.

Далее рассмотрим значимость трудовых факторов.

Таблица 2.2.4

Анализ влияния трудовых факторов на выпуск продукции.

Показатели	2013	2014	Откл	% вып.
1	2	3	4	5
1.Отработано всеми работающими:	1041	1044	3	100,29%
а) человеко-дн.;
б) человеко-часов.	12492	12528	36	100,29%
2. Среднее число дней, отработанных одним работающим.	208,2	208,8	0,6	100,29%
3. Продолжительность рабочего дня в часах.	12	12	0	100,00%
4. Выработка одного работающего в рублях:
а) среднегодовая;	1851,6	2121,4	270	114,57%
б) среднедневная;	8,9	10,2	1,3	114,24%
в) среднечасовая.	0,7	0,8	0,1	114,24%

В данной таблице 2.2.4. мы видим, что обработано всеми работающими увеличилось на 0,29%, а среднее число дней, отработанных одним работающим увеличился прямо пропорционально на 0,29%. Продолжительность рабочего дня осталась без изменений, а выработка одного работающего повысилась на 14,57%.