2. Анализ эффективности управления формированием и использованием финансовых ресурсов оао «белфа
2.1 Организационно-экономическая характеристика оао «белфа»
Открытое акционерное общество «БЕЛФА» – крупнейшая организация легкой промышленности Республики Беларусь.
В 1978 году вступила в строй фабрика искусственного меха, которая была укомплектована новейшим технологическим оборудованием крупнейших американских, западногерманских и английских фирм.
Первые метры меха были выпущены 25 декабря 1978 года. С 1 января 1987 года вошла в строй экспериментальная швейная фабрика, которая вошла в состав объединения искусственного меха. Организация начала работать на условиях полного хозяйственного расчета на принципах самофинансирования и самоокупаемости. В 1993 – 1995 г. г. объединение функционировало, как арендная организация. В сентябре 1994 года на базе объединения был построен торгово-коммерческий центр. С 1 января 1997 года создано открытое акционерное общество «БЕЛФА», которое является преемником общественных прав и обязанностей арендной организации Жлобинское ПТО «БЕЛФА» согласно разделительному балансу.
В соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь № 11 от 16 марта 1999 г. «Об упорядочении государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования», ОАО «БЕЛФА» решением Гомельского облисполкома от 24.05.2000 г. № 329, внесена в единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за номером 400076540, выдано свидетельство о государственной регистрации коммерческой организации серии ГМ № 0041576.
В состав организации входят также следующие объекты непромышленной сферы: торгово-коммерческий центр, магазин "Искусственный мех" в г. Витебске, плавательный бассейн, жилищно-коммунальное хозяйство (общежития № 1, № 2, малосемейное), организации общественного питания и торговли.
Учредителями ОАО «БЕЛФА» является Министерство по управлению государственным имуществом и приватизации Республики Беларусь и члены трудового коллектива арендной организации Жлобинское ПТО «БЕЛФА».
Акционерное общество является юридическим лицом. Уставный фонд общества 191596 млн. р. Вклад государства в уставный фонд составляет 68,4 %.
Основным видом выпускаемой продукции является искусственный мех на трикотажной основе, в том числе:
для верхней одежды гладкокрашеный;
для декоративных изделий;
для кожгалантерейной промышленности;
для отделки различных изделий.
Также организация выпускает:
товары народного потребления (чехлы для автомобилей, комплекты для мягкой мебели, покрывало, детские шубки, безрукавки, игрушки, коврики декоративные, малярные валики и др.);
ватин холстопрошивной;
полотно нетканое иглопробивное.
Для изготовления меха искусственного используется сложное оборудование производства фирм США, Англии, Корея, ФРГ.
Основными поставщиками основного технологического сырья являются:
ПО «Полимир» г. Новополоцк – поставляет волокно нитрон М, С, Д;
ПО «Химволокно» г. Могилев – волокно лавсан;
ПО «Химволокно» г. Светлогорск – нить полиэфирную суровую и крашенную;
ЗАО «Равеста» г. Саратов – волокно нитрон;
АО «Воронжсинтезкаучук» г. Воронеж – латекс БС-50 для пропитки грунта.
В небольших партиях организация закупает также импортное сырье: волокно камекарон (производства Японии), люфнен (производства Кореи), латексную смесь (производства Польши и Германии).
Основными потребителями продукции ОАО «БЕЛФА» являются организации: Беларуси, Украины, Молдовы, России, Латвии, Литвы, Узбекистана, Казахстана, Кыргызстана, Азербайджана.
Небольшими партиями организация поставляет мех в Болгарию, Германию, США, Турцию, Бельгию.
Продукция организации реализуется по системе заключенных договоров и контрактов обувным и швейным организациям, комбинатам бытового обслуживания, спецучреждениям, обществам инвалидов, коммерческим структурам, через торговую сеть Минторга, фирменные магазины и торговые представительства (Приложение А).
В таблице 2.1 представлены технико-экономические показатели ОАО «БЕЛФА» за 2009 – 2011 гг. Для составления данной таблицы были использованы данные из Приложения Б – В.
Таблица 2.1 – Основные технико-экономические показатели работы ОАО «БЕЛФА» за 2009 – 2011 годы (млн. руб.)
|
Наименование показателей |
Годы |
Изменения,+;- |
Темп роста, % | ||||
|
|
2009 |
2010 |
2011 |
2010 к 2009 |
2011 к 2010 |
2010 к 2009 |
2011 к 2010 |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
7 |
8 |
|
1. Выпуск товарной продукции: |
62 412 |
51 361 |
72920 |
-11 051 |
21 559 |
82 |
142 |
Продолжение таблицы 2.1
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1.1. В действующих ценах |
62 412 |
51 361 |
72 920 |
-11 051 |
21 559 |
82 |
142 |
|
1.2. В сопоставимых ценах |
53619 |
46230 |
72920 |
-7389 |
26690 |
86 |
158 |
|
2. Выручка-нетто от реализации продукции (работ, услуг): |
62714 |
61080 |
84533 |
-1 634 |
23 453 |
97 |
138 |
|
3. Себестоимость реализации продукции (работ, услуг): |
54 997 |
55 394 |
74 483 |
397 |
19 089 |
101 |
134 |
|
4. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, |
0,88 |
0,91 |
0,88 |
0,03 |
-0,03 |
103 |
97 |
|
5. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) |
6 434 |
4 510 |
8 326 |
-1 924 |
3 816 |
70 |
185 |
|
6. Рентабельность продаж |
11,7 |
8,14 |
11,18 |
-4 |
3 |
70 |
137 |
|
5. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов |
177 |
-92 |
124 |
-269 |
216 |
-52 |
-135 |
|
6. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов, р. |
-2 401 |
-2 314 |
-3 004 |
87 |
-690 |
96 |
130 |
|
7. Прибыль (убыток) |
4210 |
2104 |
5446 |
-2 106 |
3 342 |
50 |
259 |
|
8.Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли |
2 234 |
1 501 |
2 634 |
-733 |
1 133 |
67 |
175 |
|
9. Чистая прибыль |
1 976 |
603 |
2 812 |
-1 373 |
2 209 |
31 |
466 |
|
10. Среднегодовая стоимость основных средств, млн р. |
149436 |
150104 |
151 617 |
668 |
1 513 |
100 |
101 |
|
11. Фондоотдача |
0,42 |
0,41 |
0,56 |
-0,01 |
0,15 |
96,96 |
137,02 |
|
12.Среднесписочная численность работников, чел. |
1446 |
1374 |
1294 |
-72 |
-80 |
95 |
94 |
|
13. Производительность труда |
37 |
34 |
56 |
-3 |
23 |
91 |
167 |
|
14. Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
12875184 |
11168971 |
16060610 |
-1706213 |
4891639 |
87 |
144 |
|
14. Средняя заработная плата на 1 работника |
742 |
677,4 |
1034,3 |
-65 |
357 |
91 |
153 |
Из таблицы 2.1 видно, что выпуск товарной продукции в 2009 году 62412 млн. руб., в 2010 году 51361 млн. руб., в 2011 году72920 млн. руб. что свидетельствует об ее увеличении на 21559 млн. руб., по сравнению с 2010 годом.
График 2.1 – Динамика выпуска товарной продукции
Выручка-нетто от реализации продукции (работ, услуг) в 2009 году составила 62714 млн. руб., в 2010 году 61080 млн. руб., а в 2011 году 84533 млн. руб., что свидетельствует о тенденции к ее увеличению.
График 2.2 – Динамика выручки-нетто от реализации продукции
Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) в 2009 году составила 54997 млн. руб., в 2010 году 55 394 млн. руб., в 2011 году 74483 млн. руб., что свидетельствует об ее увеличении на 19089 млн. руб. к 2010 году и на 19486 млн. руб. к 2009 году. Темп роста к 2010году составил 134 %.
График 2.3 – Динамика себестоимости реализованной продукции
Затраты на 1 рубль реализованной продукции в 2009 году составил 0,88 млн. руб., в 2010 году 0,91 млн. руб., а в 2011 году – 0,88 млн. руб., что свидетельствует об их уменьшении по сравнению с 2010 годом на 0,03 млн. руб.
Прибыль от реализации в 2009 году составила 6434 млн. руб., в 2010 году 4510 млн. руб., в 2011 году прибыль от реализации была равна 8329 млн. руб., что свидетельствует об ее увеличении. Темп роста к 2010 году при этом повысился на 185 %.
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов в 2009 году составила 177 млн. руб., в 2010 году наблюдался убыток на сумму 92 млн. руб., в 2011 году организация опять получила прибыль равную 124 млн. руб.
Убыток от внереализационных доходов и расходов в 2009 году составила 2401 млн. р., в 2010году 2314 млн. руб., а в 2011 году – 3004 млн. руб.
Общая прибыль в 2011году увеличилась в 2 раза по сравнению с 2010 годом и темп ее роста к 2010 году составил 259 %.
Чистая прибыль в 2009 году составила 1976 млн. руб., в 2010 году 603 млн. руб., а млн. руб., в 2011 году 2812 млн. руб., в 2011 году – 151617 млн. руб., что свидетельствует об ее увеличении на 2209 млн. руб. к 2010 году.
Среднегодовая стоимость основных средств за рассматриваемый период существенно не изменилась: в 2011 году по сравнению с 2010 годом этот показатель увеличился на 8 %.
Фондоотдача в 2009 году составила 1,24 р., в 2010 году – 1,22, в 2011 году – 1,56 показывает, сколько продукции выпущено на 1 рубль стоимости основных средств, что свидетельствует об увеличении выпуска на 0,34 руб. При этом темп роста составил 128,16 %.
Численность работников ежегодно уменьшалась, в 2011 году количество работников составило 1294 человека, а средняя заработная плата равна была 1034,3 тыс. руб. Для составления данной таблицы были использованы данные из Приложения Б – В.
Таблица 2.2 – Анализ ликвидности ОАО «БЕЛФА» за 2009 – 2011 годы (млн. руб.)
|
Наименование показателей |
Годы |
Изменения, +;- |
Темп роста, % | ||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
2010 к 2009 |
2011 к 2010 |
2010 к 2009 |
2011 к 2010 | |
|
1. Оборотные активы, млн. руб. |
26497 |
26037 |
31220 |
-460 |
5 183 |
98,26 |
119,91 |
|
2. Краткосрочные обязательства, млн. руб. |
5601 |
4297 |
5576 |
-1 304 |
1 279 |
76,72 |
129,76 |
|
3. Запасы и затраты, млн. руб. |
24437 |
22081 |
24431 |
-2 356 |
2 350 |
90,36 |
110,64 |
|
4. Денежные средства и финансовые вложения, млн. руб. |
690 |
2194 |
4595 |
1 504 |
2 401 |
317,97 |
209,43 |
|
6. Коэфициент текущей ликвидности |
4,73 |
6,06 |
5,60 |
1,33 |
-0,46 |
128,08 |
92,40 |
|
7. Коэфициент промежуточной ликвидности |
0,37 |
0,92 |
1,22 |
0,55 |
0,30 |
250,32 |
132,25 |
|
8. Коэфициент абсолютной ликвидности |
0,12 |
0,51 |
0,82 |
0,39 |
0,31 |
414,46 |
161,40 |
Из таблицы анализа ликвидности ОАО «БЕЛФА », видно, что коэффициент текущей ликвидности ежегодно увеличивался в 2209году он был на уровне 4,73, в 2010 году он достиг максимального значения за анализируемый период и составил 6,06, а в 2011 оду он немного снизился до 5.60, при нормативном значении – 1,3. Коэффициент промежуточной ликвидности в 2011 году был равен 1,22, а его нормативное значение 0,8. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2011 году равен 0,82, нормативное значение – 0,25. Это свидетельствует об обеспеченности собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств. Однако, финансовые ресурсы не находятся в обороте, а заморожены в запасах.
Динамика коэффициентов ликвидности за 2009-20011 годы представлена на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 – Динамика ликвидности