1.Расчет ндс, начисленного от реализации продукции.

Налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. НДС определим, используя расчетную ставку – 18%/118%.

3600*18/118=549,15 тыс.руб

2.Расчет налоговых вычетов по ндс.

Допускаем, что все платежи, связанные с производственными расходами по фирме произведены в 1-ом квартале. По полученным услугам и оприходованным товарам имеются счеты-фактуры, в них выделены объемы НДС. Это дает право фирме на налоговые вычеты по НДС. Все платежи по товарам и услугам включают в себя НДС по ставке 18%.

- уплачено за сырье и материалы – 1800 тыс. руб. НДС = 1800*18/118 = 274,6 тыс. руб.

- уплачено за аренду – 150 тыс. руб. НДС = 150*18/118 = 22,88 тыс. руб.

- уплачено за электроэнергию – 100 тыс. руб. НДС = 100*18/118 = 15,25 тыс. руб.

- уплачено за прочие производственные расходы – 350 тыс. руб. НДС = 350*18/118 = 53,38 тыс. руб.

- уплачено за автомобиль – 420 тыс. руб. НДС = 420*18/118 = 64,06 тыс. руб.

Всего сумма НДС, подлежащая вычету равна:

(274,6+22,88+15,25+53,38+64,06)=430,17 тыс.руб.

3.Ндс к перечислению в бюджет

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода. Сумма налога к уплате = общая сумма налога минус сумма налоговых вычетов плюс суммы восстановленного налога.

Сумма к уплате = 549,15 – 430,17 = 118,98 тыс. руб.

Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал. В предыдущих редакциях НК РФ было сказано, что если выручка в течение квартала не превышает 2 млн. руб., то организация вправе перейти на уплату налога раз в квартал. Сейчас этот пункт отсутствует.

Налоговым периодом по НДС является квартал. Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. НДС полностью уплачивается в федеральный бюджет.

Заработная плата, начисленная за квартал составляет 800 тыс. руб. Ставка взносов во внебюджетные фонды составляет 34% (ФСС – 2,9%, ПФР – 22%, ФФОМС – 5,1%,).

Для лиц, являющихся инвалидами Федеральным законом от 24.07.09г. 212-ФЗ "О страховых взносах" для инвалидов установлены пониженные тарифы (ст.58). Размеры тарифов на 2014г.: ПФР -21%; ФФОМС-3,7%, ФСС – 2,4%, т.е. итого 27,1%. Поскольку в нашем случае процент инвалидов составляет 62%, предположим, что в заработной плате зарплата инвалидов также составляет 62%.

Страховые взносы = 800*38%*30% + 800*62%*27,1% = 91,2+134,41 = 225,61 тыс. руб.

Расчетный период - календарный год. Отчетный период - первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год. В течение расчетного периода страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей до 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, за который начисляется.

Уплата взносов осуществляется отдельными расчетными документами, направляемыми в ФСС, ПФР, ФФОМС

- в Фонд социального страхования: 8,81+11,90 = 20,71 тыс. руб.

- в Пенсионный фонд: 66,88+104,16 =171,04 тыс. руб.

- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 15,50+18,35 = 33,85 тыс. руб.