- •Тема 1. Зміст та задачі фінансового планування Лекція 1
- •4. Види фінансового планування та їх характеристика
- •1.Сутність та задачі фінансового планування на підприємстві
- •3. Інтегроване фінансове планування
- •4. Види фінансового планування та їх характеристика
- •Тема 2. Процес фінансового планування Лекція 2
- •Етапи фінансового планування
- •Стратегічний аналіз інвестиційних можливостей і джерел фінансових ресурсів, якими володіє підприємство
- •Прогнозування наслідків прийнятих рішень
- •Процес безпосереднього планування
- •Процес бюджетування
- •Тема 3. Принципи і методи фінансового планування Лекція 3
- •1. Принципи фінансового планування
- •2.Методи фінансового планування
- •Лекція 4
- •3.Кошторисне планування (бюджетування).
- •4. Організаційні передумови впровадження бюджетування
- •3.Кошторисне планування (бюджетування).
- •4.Організаційні передумови впровадження бюджетування
- •Тема 4. Порядок розробки фінансового плану Лекція 5
- •1.Умови, від яких залежить ефективність фінансового планування
- •2.Технологія складання фінансового плану
- •2.Технологія складання фінансового плану
- •Лекція 6.
- •3.Аналіз беззбитковості підприємства
- •4. Зміст фінансового плану
- •Тема 5. Оперативне фінансове планування
- •2.Систематичний контроль за прибутками і витратами.
- •Лекція 8
- •3. Складання платіжного календаря
- •4.Касовий план
- •3. Складання платіжного календаря
- •4.Касовий план
- •Тема 6. Методика розрахунку фінансових показників і фінансових планів
- •Лекція 10
- •3. Розрахунок потреби в матеріальних ресурсах при складанні фінансового плану
- •4. Розрахунок суми амортизаційних відрахувань
- •3. Розрахунок потреби в матеріальних ресурсах при складанні фінансового плану
- •4.Розрахунок суми амортизаційних відрахувань
- •Тема 7. Економіко-математичні моделі у фінансовому плануванні підприємства
- •2.Система методів прогнозування
- •Лекція 12.
- •3. Економічні моделі та їх класифікація
- •4.Застосування економічних моделей при прогнозуванні результатів господарської діяльності
- •3. Економічні моделі та їх класифікація
- •4.Застосування економічних моделей при прогнозуванні результатів господарської діяльності
- •Рекомендована література Основна
- •Додаткова
Тема 6. Методика розрахунку фінансових показників і фінансових планів
Лекція 9
1.Розрахунок показників дохідної частини фінансового плану.
2.Розрахунок показників видаткової частини фінансового плану.
1.Розрахунок показників дохідної частини фінансового плану.
Розробка фінансового плану розпочинається з розрахунку показників дохідної його частини (див. табл. 6.1), а потім видаткової його частини та порядку розподілу прибутку (див. табл. 6.2).
2.Розрахунок показників видаткової частини фінансового плану
В процесі складання кошторису доходів і видатків варто перевірити взаємовідповідальність планових сум доходів і відрахувань з джерелами покриття їх відповідними доходами та надходженнями коштів, передбачених у першому розділі балансу доходів і витрат. Витрати на реалізацію продукції, які передбачені у другому розділі кошторису доходів і витрат, повинні покриватись виручкою від реалізації продукції та послуг (за вирахуванням ПДВ і акцизного збору). Якщо виручка від реалізації продукції та послуг (за вирахуванням податків) менша за витрати на продукцію, що реалізується, тоді не буде прибутку в першому розділі. В другому розділі з'являються збитки у сумі перевищення витрат над виручкою.
Якщо на плановий рік капітальні вкладення не передбачені чи їх намічений розмір менший від передбачених у І розділі кошторису доходів та видатків сум амортизації, то вільний залишок коштів, який не використовується за прямим призначенням, з'являється у II розділі кошторису у статті "Залишок коштів", які призначені на інвестиції. Після визначення усіх статей кошторису доходів та витрат і підбиття підсумку по кожному розділу перевіряється ступінь збалансованості між ними. Для цього підсумки І розділу порівнюються з підсумками II розділу кошторису доходів і витрат. При цьому ці підсумки повинні бути рівними. Якщо немає рівності між ними, то необхідно переглянути витрати та відрахування у сторону зменшення чи виявити додаткові джерела доходів і надходжень коштів.
Таким чином, у процесі фінансового планування проводиться конкретна ув'язка кожного виду витрат і відрахувань з джерелом фінансування. З метою перевірки правильності складання кошторису доходів і витрат складається шахова таблиця до фінансового плану, де по горизонталі подаються напрями використання коштів, а по вертикалі - джерела (тобто витрати і надходження). Таблиця складається шляхом заповнення підсумкових показників з видатків і доходів. Потім по кожній статті видатків вказуються відповідні джерела фінансування. Така таблиця дає можливість збалансувати доходи і витрати по статтях, виявити цільовий характер використання доходів і надходжень, знайти резерви отримання грошових коштів.
Таблиця 6.3
Продовження табл.6.3.
Лекція 10
3. Розрахунок потреби в матеріальних ресурсах при складанні фінансового плану
4. Розрахунок суми амортизаційних відрахувань
3. Розрахунок потреби в матеріальних ресурсах при складанні фінансового плану
При складанні бізнес-плану і фінансового плану підприємства стоїть мета обґрунтувати найоптимальніше використання активів фірми з метою отримання можливого прибутку. При цьому неминучим є складання плану виробництва. Зазначимо, що при всіх недоліках планової системи ведення господарства у нас нагромаджено значний досвід фінансового планування, яке базувалось на плануванні виробництва.
При складанні фінансового плану в першу чергу розраховують вартість сировини й матеріалів, необхідних для забезпечення випуску запланованої кількості продукції. Для цього потрібно скористатись: нормами витрат на одиницю продукції; планом випуску; потребами в матеріалах, сировині;
ціною сировини. Дані відображено у табл. 6.4.
Аналогічно використовуються дані для розрахунку вартості напівфабрикатів, комплектуючих виробів (див. табл. 6.5, 6.6).
Всі розрахунки виконуються окремо за видами матеріальних ресурсів. Це необхідно для подальших розрахунків.