
конспект лекцій теа
.pdf
незалежно один від одного, насправді вони змінюються спільно, взаємно і взаємозалежно, що обумовлює додаткову зміну результативного показника. Цей результат спільної дії усіх факторів при використанні методів елімінування приєднують до впливу одного з факторів, найчастіше останнього у факторній
моделі. У |
зв’язку |
з |
цим |
величина |
впливу |
факторів |
|
результативний показник залежить від |
місця |
розташування |
|||||
фактора у факторній моделі. Щоб позбутися цього недоліку в |
|||||||
детермінованому |
|
факторному |
аналізі |
|
застосо |
||
логарифмування і інтегральний метод. |
|
|
|
||||
Інтегральний |
|
метод – |
полягає |
у |
|
розкладанні |
абсолютного відхилення (приросту) результативного показника на окремі показники-фактори з врахуванням взаємозв’язку між ними. Він придатний для застосування як для мультиплікативних, так і для кратних і комбінованих моделей. Способи розрахунку відповідних показників залежать від типу факторної моделі.
Трьохфакторна мультиплікативна модель типу у= аbс:
∆уа= [∆а(bос1+ b1со)/2] + ∆а∆b∆с/3; ∆уb=[∆b(aос1+ a1со)/2] + ∆а∆b∆с/3; ∆ус = [∆c(aоb1+ a1bо)/2] + ∆а∆b∆с/3;
Кратна модель типу у = а/b:
∆уа= (∆а/∆b) × ln b1 ; b0
∆уb = ∆у - ∆уа;
Комбінована модель типу у = а/(b+с)
∆уа= (∆а/∆b+∆с) × ln b1 + c1 ;;
b0 + c0
∆уb =[(∆у - ∆уа)/(∆b+∆с)] × ∆b;
∆ус = ∆у - ∆уа - ∆уb
61
Використання цього методу дозволяє одержати більш точні |
|
||||||
результати |
розрахунків |
впливу |
факторів |
і |
уни |
||
неоднозначності факторів, тому що в даному випадку результати |
|
||||||
розрахунків |
впливу |
факторів |
не |
залежать |
від |
їхн |
|
розташування у факторній моделі. |
|
|
|
|
|||
Якщо порівняти результати розрахунку впливу факторів, |
|
||||||
проведених |
всіма методами елімінування, можна зробити |
|
|||||
висновок про їх тотожність (див. табл.). Виключення складає |
|
||||||
інтегральний метод, який |
|
передбачає |
пропорційне |
ділення |
|
||
результату |
сукупного |
|
впливу |
|
всіх . факторівПроте |
|
|
трудомісткість розрахунків та сфера їх застосування різні. |
|
|
|||||
3.3. |
ЕКОНОМІКО-МАТЕМАТИЧНІ |
МЕТОДИ, |
ЯКІ |
|
|||
ЗАСТОСОВУЮТЬСЯ В ЕКОНОМІЧНОМУ АНАЛІЗІ. |
|
|
|||||
Суть |
використання |
економіко-математичних |
методів |
|
(ЕММ) – дають змогу поглибити аналіз виробничогосподарської діяльності підприємств та їх підрозділів.
Для кваліфікованого їх застосування необхідно подати господарський об’єкт у вигляді математичної моделі, імітувати його поведінку при зміні ситуації.
За рахунок використання ЕММ скорочуються терміни
проведення аналізу, |
здійснюється більш повне |
охоплення |
впливу чинників на |
результати комерційноїдіяльності, |
заміна |
приблизних або спрощених розрахунків точними обрахунками. У сучасній економічній теорії прийнято виділяти наступні
економіко-математичні методи, які можливо використовувати для аналітичних досліджень:
1. Методи елементарної математики(вищої)
використовуються для рішення багатьох аналітичних ,задач
використовуються |
|
в |
звичайних |
традиційних |
економічних |
||
розрахунках при |
|
обґрунтуванні потреби в ресурсах, обліку |
|||||
витрат на виробництво, розробці планів, проектів тощо. |
|
||||||
2. |
Методи |
|
класичної |
вищої |
математики |
||
(диференційне та інтегральне обчислення, теорія ймовірності, |
|||||||
методи аналітичної геометрії) застосовуються не |
тільки в |
||||||
рамках |
інших |
методів, наприклад, |
методів |
математичної |
62
статистики і математичного програмування, а й окремо. Так, факторний аналіз зміни багатьох економічних показників може бути здійснений за допомогою диференціювання й інтегрування.
3. Методи математичної статистики(кореляційний аналіз, регресія, варіаційний ряд, закони розподілу, вибірковий метод, дисперсійній метод, компонентний аналіз)
використовуються в тих випадках, коли зміни аналізованих показників можна представити як випадковий процес, а зв'язки, що виникають між показниками, є не детермінованими, а
опосередкованими |
(непрямими), |
|
носять |
імовірнісний, |
|||||
невизначений |
характер — тобто |
має |
місце |
стохастична |
|||||
залежність між факторами. |
|
|
|
|
|
||||
|
Дисперсійний |
аналіз – |
це |
статистичний |
метод, |
||||
|
|
|
|
|
|
структури |
|
зв’язку |
|
призначений |
для |
встановлення |
|
|
|||||
результативною та факторними ознаками. Розв’язання задачі |
|||||||||
виміру зв’язку |
спирається на |
розкладання |
суми |
квадратів |
відхилень досліджуваних значень результативної ознаки від загальної середньої на окремі частини, які обумовлюють зміну цієї ознаки. Якщо сукупність розбита на групи, то при цьому розраховуються загальна, групова, середня з групових і між групова дисперсії.
Регресійний аналіз – це метод визначення відокремленого
і спільного |
впливу |
факторів |
на |
результативну |
ознаку т |
кількісної |
оцінки |
цього |
впливу |
шляхом |
використа |
відповідних критеріїв. Він проводиться на основі побудованого рівняння регресії і визначає внесок кожної незалежної змінної у
варіацію |
досліджуваної (прогнозованої) залежної |
змінної |
||||||||
величини. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кореляційний |
|
аналіз – |
метод |
|
дослідження |
||||
|
|
|
|
|
генеральній |
сукупності, які |
є |
|||
взаємозалежності |
ознак |
у |
випадковими величинами з нормальним характером розподілу. Кореляційним зв’язком називається такий зв’язок між ознаками
суспільно-економічних |
явищ, за |
якого |
на |
величину |
результативної ознаки крім факторної впливають багато інших |
||||
ознак, які можуть діяти |
в різних |
напрямах |
одночасно |
чи |
63
послідовно. |
Основними |
вимогами |
|
до |
|
застосуван |
||||||
кореляційного |
аналізу |
є |
достатня |
кількість |
спостережень, |
|
||||||
сукупності факторних і результативних показників, а також їх |
|
|||||||||||
кількісний вимір і відображення в інформаційних джерелах. |
|
|||||||||||
Застосування |
кореляційного |
|
аналізу |
|
тісно |
пов’язане |
|
|||||
регресійним, |
тому |
|
його |
часто |
|
називаютькореляційно- |
|
|||||
регресійним. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Економетричні методи (матричні балансові моделі, |
|
|||||||||||
метод аналізу «витрати-випуск») базуються |
на |
синтезі |
трьох |
|
||||||||
областей знань: економіки, математики і статистики. Найчастіше |
|
|||||||||||
при використанні цього метода створюються складні економічні |
|
|||||||||||
моделі, |
що |
адекватно |
відображають |
|
залежності |
м |
||||||
досліджуваними явищами та процесами. Основою економетрії є |
|
|||||||||||
економетрична модель, під якою мається на увазі схематичне |
|
|||||||||||
представлення економічного явища чи процесу з допомогою |
|
|||||||||||
наукової абстракції, відображення їх характерних рис. |
|
|
|
|||||||||
Найбільше |
розповсюдження |
в |
|
сучасній |
економіц |
|||||||
отримав метод аналізу економіки «витрати-випуск». Це матричні |
|
|||||||||||
(балансові) моделі, що будуються за шаховою схемою і дають |
|
|||||||||||
змогу |
в |
найбільш |
компактному |
вигляді |
предста |
|||||||
взаємозв’язок витрат та результатів виробництва |
|
|
|
|
||||||||
5. |
Методи математичного |
програмування(лінійне, |
|
|||||||||
блочне, |
нелінійне |
|
та |
|
|
динамічне |
|
програмува), |
||||
використовуються в основному для рішення задач оптимізації |
|
|||||||||||
виробничо-фінансової |
|
діяльності |
|
та |
оцінки |
напруженості |
||||||
планових завдань. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
6. Методи дослідження операцій(керування запасами; |
|
|||||||||||
розрахунки оптимальної заміни устаткування; теорія ігор; теорія |
|
|||||||||||
масового |
|
обслуговування; |
сіткове |
|
|
планування) |
|
|||||
використовуються |
|
в |
аналізі |
|
для |
|
розробки |
|
||||
цілеспрямованих дій (операцій), кількісної оцінки прийнятих |
|
|||||||||||
рішень та вибору ліпшого з них. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Основні розділи дослідження операцій: |
|
|
|
|
|
|||||||
а) теорія |
ігор – теорія математичних моделей прийняття |
|
оптимальних рішень в умовах невизначеності або конфлікту декількох сторін, що мають різні інтереси;
64
б) теорія масового обслуговування – досліджує на основі
теорії |
ймовірностей математичні методи |
кількісної оцінки |
процесів |
масового обслуговування. Будь-який |
із структурних |
підрозділів промислового підприємства може бути об’єктом системи обслуговування.
7. Економічна кібернетика аналізує економічні явища і
процеси |
як дуже |
складні |
системи |
з погляду |
законів |
|
механізмів керування і рухи інформації в них. |
|
|||||
8. |
Найбільше |
поширення |
в |
економічному |
аналізі |
|
одержали методи моделювання і системного аналізу. У ряді |
||||||
випадків |
приходиться |
шукати |
рішення |
екстремальних |
задач |
|
при неповному знанні механізму розглянутого явища. Таке |
||||||
рішення відшукується експериментально. |
|
|
||||
За |
класифікаційною ознакою оптимальності всі ЕММ |
|||||
поділяються на: оптимізаційні та не оптимізаційні. |
|
|||||
Оптимізаційні – якщо метод чи задача дає змогу шукати |
||||||
рішення за заданим критерієм оптимальності. |
|
|
||||
Неоптимізаційні – якщо пошук рішення ведеться без |
||||||
критерію оптимальності. |
|
|
|
|
|
|
За |
ознакою отримання |
точного |
рішеннявсі ЕММ |
поділяються на точні та наближені.
Методи групи точних рішень – якщо алгоритм методу дає змогу отримати тільки одне рішення за заданим критерієм оптимальності чи без нього.
Наближені методи – якщо при пошуку рішення використовується стохастична (імовірнісна, випадкова) інформація і рішення задачі можна отримати з будь-яким ступенем точності. Сюди відносять також такі, при використанні яких не гарантується отримання єдиного рішення за заданим критерієм оптимальності.
Таким чином, використовуючи ці дві ознаки всі ЕММ (в тому числі і всі попередні 8 груп) діляться на 4 великі групи:
1)оптимізаційно-точні методи;
2)оптимізаційно-наближені методи;
3)неоптимізаційно-точні методи;
4)неоптимізаційно-наближені методи.
65
До оптимізаційно-точних відносять: |
методи |
теорії |
||||
оптимізаційних |
процесів, деякі |
методи |
математичного |
|||
програмування та методи дослідження операцій. |
|
|
||||
До оптимізаційно-наближених відносять: окремі методи |
||||||
математичного |
програмування, |
дослідження операцій, |
методи |
|||
економічної кібернетики, евристичні методи. |
|
|
||||
До |
неоптимізаційно-точних |
відносять: |
методи |
|||
елементарної |
|
математики, класичні |
методи |
математичного |
||
аналізу, економетричні методи. |
|
|
|
|
||
До неоптимізаційно-наближених відносять: методи |
||||||
статистичних |
|
досліджень |
та |
інші |
методи |
математичн |
статистики. |
|
|
|
|
|
|
3.4. ЕКОНОМІКО-МАТЕМАТИЧНЕ МОДЕЛЮВАННЯ ЯК ЗАСІБ ВИВЧЕННЯ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ.
Математичне моделювання – дає можливість отримати чітке уявлення про досліджуваний об’єкт, охарактеризувати та
кількісно описати його внутрішню структуру та зовнішні зв’язки.
Векономічному аналізі використовують математичні
моделі, що описують явище чи процес, яке вивчається з допомогою рівнянь, нерівностей, функцій тощо.
Розрізняють:
1)математичні моделі з кількісними характеристиками,
що записані у вигляді формул;
2)числові моделі з конкретними числовими характеристиками;
3)логічні моделі – записані з допомогою логічних виразів;
4)графічні моделі – виражені в графічних виразах.
Економіко-математична модель повинна бути адекватна дійсності, відображати суттєві сторони та зв’язки об’єкту, що вивчається.
Процес моделювання умовно поділяється на 3 етапи:
1) аналіз теоретичних закономірностей, що властиві явищу, яке вивчається та емпіричних (зібраних реальних) даних про його структуру та особливості;
66
2)визначення методів, за допомогою яких можна вирішити задачу;
3)аналіз отриманих результатів.
1 етап.
Важливий момент – чітке формулювання кінцевої мети побудови моделі, а також визначення критерію, за яким будуть порівнюватись різні варіанти рішення.
Такими критеріями можуть бути: найбільший прибуток, найменші витрати виробництва, максимальна завантаженість обладнання, продуктивність праці і т.д.
В задачах математичного програмування такий критерій відображається цільовою функцією.
Наприклад:
Необхідно проаналізувати виробничу програму виробітку продукції з метою виявлення резервів підвищення прибутку від впливу структурного зсуву в асортименті.
Критерій оптимальності – максимум прибутку. Рівняння цільової функції:
n
L = åП j X j ® max
j=1
Xj – кількість продукції, що виробляється j–го виду (в натуральних одиницях);
Пj – прибуток від виробництва одиниці продукціїj–го
виду.
При постановці задач математичного програмування передбачається обмеженість ресурсів, які необхідно розподілити на виробництво продукції.
Тому важливо визначити, які ресурси є для досліджуваного процесу вирішальними і в той же час лімітуючи ми, який їх запас.
Якщо всі види виробничих ресурсів(сировина, трудові ресурси, потужність обладнання та ін.) використовуються для випуску продукції, о необхідно знати розхід кожного виду ресурсу на 1 продукції.
Всі обмеження, які відображають економічний процес,
67
повинні бути несуперечливими, тобто повинно існувати хоча б 1 рішення задачі, що задовольняє всім обмеженням.
В якості обмежень в математичних моделях виступає
система нерівностей:
n
åaij xij £wi
|
|
|
|
j=1 |
|
|
|
|
|
|
і = 1,2, …, m |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
де |
аij – |
норма |
розходу і-го виробничого |
ресурсуна |
|
|||||
виробництво 1 j-го виду продукції; |
|
|
|
|
|
|||||
ωij – запаси і-го виду виробничого ресурсу на період часу, |
|
|||||||||
що розглядається. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Об’єднавши |
рівняння |
цільової |
функції |
та |
систему |
|||||
обмежень в єдину модель, отримаємо лінійну економіко- |
|
|||||||||
математичну модель асортиментної задачі: |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
n |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
L = åП j X j ® max |
|
|
|
|||
|
|
|
n |
j=1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
åaij xij £wi , |
і = 1,2, …, m |
|
|
|
|||
|
|
|
j=1 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
етап. |
|
|
xj ≥ 0, |
j = 1,2, …, n |
|
|
|
|
|
Вибір |
найбільш |
раціонального |
методу |
для |
||||||
рішення задачі. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Найкращою моделлю є не найскладніша |
і |
найбільш |
||||||||
подібна на реальне явище чи |
процес, а |
та, яка дає змогу |
|
|||||||
отримати |
найраціональніше |
рішення |
і |
найбільш |
то |
|||||
економічні оцінки. |
Надмірна |
деталізація ускладнює |
побудову |
|
моделі, часто не дає якихось переваг в аналізі економічних взаємозв’язків і не збагачує висновків. Надмірне укрупнення моделі призводить до втрати суттєвої економічної інформації, а іноді навіть до неадекватного відображення реальних умов.
3 етап. Всесторонній аналіз результату, отриманого пр и вивченні економічного явища чи процесу.
Кінцевим критерієм достовірності та якості моделі є: практика, відповідність отриманих результатів та висновків
68
реальним умовам виробництва, економічна змістовність отриманих оцінок. Якщо отримані результати не відповідають реальним виробничим умовам, то необхідний економічний аналіз причин невідповідності.
ТЕМА 3. ТИПОЛОГІЯ ВИДІВ ЕКОНОМІЧНОГО АНАЛІЗУ
ЛЕКЦІЯ 4. Типологія видів економічного аналізу
|
|
|
|
План |
|
|
|
4.1. Класифікація |
видів економічного аналізу. Зміст і |
||||||
завдання внутрішнього і зовнішнього аналізу. |
|
||||||
4.2. Особливості |
|
проведення |
ретроспективного, |
||||
оперативного та перспективного аналізу. |
|
|
|||||
4.3. Види |
аналізу |
за |
функціональними |
сферами |
|||
підприємства, |
за |
обсягом |
дослідження, |
періодичністю |
|||
проведення та рівнем охоплення об’єктів аналізу. |
|
||||||
4.4. Особливості |
|
організації |
та |
мет |
|||
внутрішньогосподарського та міжгосподарського аналізу. |
|||||||
4.5. Зміст видів |
аналізу за методикою дослідження. |
||||||
Поняття, принципи та завдання функціонально-вартісного |
|||||||
аналізу. |
|
|
|
|
|
|
|
4.1. |
КЛАСИФІКАЦІЯ |
ВИДІВ |
ЕКОНОМІЧНОГО |
||||
АНАЛІЗУ. |
ЗМІСТ |
І |
ЗАВДАННЯ ВНУТРІШНЬОГО |
І |
ЗОВНІШНЬОГО АНАЛІЗУ.
Для правильного розуміння змісту і завдань економічного аналізу важливе значення має його класифікація.
Вид економічного аналізу – це впорядкована сукупність елементів, понять, методичних прийомів, підходів до вивчення економічних явищ та процесів, які характерні для економічного
аналізу як |
науки, а також специфічні властивості, притаманні |
||
лише цій сукупності. |
|
|
|
При |
формуванні |
сучасної |
класифікації |
69

економічного аналізу враховують вимоги функціонального підходу (тобто оцінку потреб споживачів результатів аналізу та отримані можливості від проведення відповідного виду аналізу); необхідність уніфікації інформаційного забезпечення аналізу; досвід інших країн тощо.
Економічний аналіз класифікується за різними ознаками.
1.За організацією проведення та суб’єктами аналізу:
- внутрішній; - зовнішній.
2.За змістом процесу управління(часом прийняття управлінських рішень):
- ретроспективний; - оперативний; - перспективний.
3.За об’єктами управління (функціональними сферами):
-техніко-економічний;
-фінансово-економічний;
-соціально-економічний;
-економіко-статистичний;
-економіко-екологічний;
-маркетинговий аналіз.
4.За місцем проведення:
-внутрішньогосподарський;
-міжгосподарський.
5.За методикою дослідження об’єктів і призначенням результатів:
-порівняльний аналіз;
-факторний аналіз;
-діагностичний аналіз;
-маржинальний аналіз;
-економіко-математичний аналіз;
-функціонально-вартісний аналіз.
6.Залежно від повноти програми (обсягом дослідження):
-комплексний аналіз;
-тематичний аналіз.
7.За періодичністю проведення:
70