3.3. Комплексний аналіз господарської діяльності підприємства
У результаті аналізу можна зробити такі аналітичні висновки про підприємство ЛКП «ШРП Личаківського р-ну», взявши до уваги додаток 2, ст.55.
Обсяг продукції становить:
За минулий 2011 рік 10827; а за звітний 2012 – 14033 тис. грн. (див. додаток 2 ст.55 р. 035)
Також потрібно розрахувати динаміку підприємства:
1)абсолютне відхилення обчислюється за такою формулою:
∆а = аф – апл (3.5)
де аф – звітний рік;
апл – минулий рік.
2) відсоток виконання плану розраховується за такою формулою:
∆а% = аф / апл * 100% - 100% (3.6)
Отже, абсолютне відхилення дорівнює:
∆а = 14033 – 10827 = 3206 тис. грн. (див. додаток 2 ст.55 р. 035)
І відповідно відсоток виконання плану становить:
∆а% = 14033 / 10827 * 100% - 100% = 0,75% (див. додаток 2 ст.55 р. 035)
Основні виробничі засоби складають: за 2011 – 3885; за 2012 – 4397 тис. грн.. абсолютне відхилення = 97,9; а відсоток виконання плану = 2,58
Коефіцієнт оновлення:
Кон. = (ОВЗ(кін.р.) – ОВЗ(поч..р.) / ОВЗ(кін.р.) (3.7)
Кон. = (2385 – 3433) / 2385 = 0,1 (див. додаток 7 ст.63 р. 480 і 620)
Коефіцієнт оновлення і у минулому і звітному році становить 0,1 це означає, що інтенсивність надходження основних засобів залишається незмінною.
Фондовіддача:
Фв. = ОП / ОВЗ (див. додаток 2 ст.55 р. 035 і додаток 7 ст.63 р.480 і 620) (3.8)
де ОП – обсяг продукції.
За 2011 рік: Фв. = 10827 / 2385 = 4,54
За 2012 рік: Фв. = 14033 / 3433 = 4,1
У минулому році фондовіддача становила 4,54, а у звітному році зменшився на 0,44 і становить 4,1, тобто кількість продукції яка використовується на підприємстві в розрахунку на 1 грн. зменшилась.
Коефіцієнт зносу (Кзн) розраховується діленням зносу основних засобів (З) на первісну вартість основних засобів (ПВ).
За 2012 рік: Кзн = 1065 / 3885 = 0,3
За 2013 рік: Кзн = 1785 / 4397 = 0,4 (див. додаток 7 ст.62 р. 032 і р. 031)
У минулому році коефіцієнт зносу становив 0,3, а у звітному році збільшився на 0,1 і становить 0,4 це означає що, технічний стан підприємства збільшився.
Коефіцієнт придатності визначається так:
Кпр = 1 – Кзн. (3.9)
3а 2011 рік: Кпр = 1 – 0,3 =0,7
За 2012 рік: Кпр = 1 – 0,4 =0,6
Коефіцієнт придатності у звітному році порівняно з минулим збільшився на 0,1 і становить 0,7, тобто технічний стан і зменшився його характеристика покращилась. Фондоозброєність:
Фо. = ОВЗ / ЧП (див. додаток 7 ст.62 р. 031) (3.10)
де ЧП – чисельність працюючих.
За 2011 рік: Фо. = 2385 / 92 = 25,92
За 2012 рік: Фо. = 3433 / 92 = 37,32
Минулий рік – 25,92, а у звітному році фондоозброєність збільшилась на 11,4 і становить 37,32, тобто вартість ОВЗ, що припадає на одного працюючого збільшилась.
Матеріаломісткість:
М = МВ / ОП (див. додаток 2 ст.55 р. 035) (3.11)
де МВ – матеріальні витрати.
За 2011 рік: М = 9269 / 10827 = 0,86
За 2012 рік: М = 6287 / 14033 = 0,45
Матеріаломісткість вказує на те, що кількість матеріальних затрат, яка припадає на 1 грн. продукції порівняно із минулим роком зменшилась.
Продуктивність праці:
ПП = ОВЗ / ЧП (див. додаток 7 ст.62 р. 031) (3.12)
За 2012 рік: ПП = 3885 / 92 = 42,23
За 2013 рік: ПП = 4397 / 92 = 47,8
Продуктивність праці збільшується, це позитивне явище для будь-якого підприємства.
Фонд заробітної плати:
ФЗП = ЗП / ЧП (див. додаток 8 ст.64 рах 66, р.12) (3.13)
ФЗП = 211098,09 / 92 = 2294,54
ФЗП залишився незмінним
Рентабельність реалізованої продукції:
Ррп = ВП / ОП (див. додаток 2 ст.55 р.050 і р. 035) (3.14)
де ВП – валовий прибуток від реалізації продукції.
За 2011 рік: Ррп = 1206 / 10827 = 0,11
За 2012 рік: Ррп = 1109 / 14033= 0,08
Рентабельність реалізованої продукції у минулому році становила 0,11, а у звітному зменшилась на 0,03 і становить 0,08, тобто прибуток від операційної діяльності скоротився.
Коефіцієнт покриття показує рівень покриття активами підприємства своїх зобов’язань. Визначається коефіцієнт покриття відношенням усіх поточних активів підприємства до його поточних зобов’язань:
Кпокр. = ПА / ПЗ див. додаток 7 ст.62 р. 620 і р. 260) (3.15)
де ПА – поточні активи;
ПЗ – поточні зобов’язання.
За 2012 рік: Кпокр. = (3251 + 2385) / 2385 = 2,36
За 2013 рік: Кпокр. = (4303 + 3433) / 3433 =2,25
Нормальне значення коефіцієнта більше 1.
У минулому році коефіцієнт покриття становить 2,36, а у звітному році – 2,25. Для підприємства це свідчить про те, що ЛКП «ШРП Личаківського р-ну» успішно функціонує на ринку і стан ліквідності активів є сприятливим.
Коефіцієнт швидкої ліквідності розраховується діленням найбільш ліквідних активів та активів, які швидко реалізовуються (грошових коштів і дебіторської заборгованості), на поточні зобов’язання:
Кшв.лікв. = (ПА - Запаси) / ПЗ (див. додаток 7 ст.62 р.260 і р. 620 (3.16)
За 2011 рік: Кшв.лікв. = (3251-919)/2385 = 0,98
За 2012 рік: Кшв.лікв. = (4303-554)/3433 = 1,09
Середнє значення коефіцієнта швидкої ліквідності знаходяться у межах 0,7-0,8.
У минулому році він становив 0,98, а у звітному році дорівнює 1,09. Цей коефіцієнт засвідчує потенційну здатність підприємства погасити за умови утримання від короткострокових реальних дебіторів всієї суми заборгованості.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризується рівнем покриття зобов’язань підприємства його активами, строк перетворення яких у гроші відповідає строку погашення зобов’язань. Визначається коефіцієнт абсолютної ліквідності як відношення суми грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень до суми короткострокових (поточних) зобов’язань. Для розрахунку коефіцієнта абсолютної ліквідності можна використовувати таку формулу:
Кабс.лікв. = ПК / ПЗ (див. додаток 7 ст.62 р. 620) (3.17)
ПК – грошові кошти та їх еквіваленти.
За 2011 рік: Кабс.лікв. = 0 / 2385= 0
За 2012 рік: Кабс.лікв. = 0 / 3433 = 0
Рекомендоване значення коефіцієнта абсолютної ліквідності 0,2 – 0,25. Підприємство минулому році мало показники вищі ніж у звітному. Це означає, що ЛКП «ШРП Личаківського району» може погасити свої поточні зобов’язання негайно.
Коефіцієнт автономії:
Кавт. = КВ / К (див. додаток 7 ст.62 р. 380 і р. 280) (3.18)
За 2011 рік: Кавт. = 3706 / 6936 = 0,53
За 2012 рік: Кавт. = 3482 / 6113 = 0,5
Рекомендоване значення коефіцієнта більше 0,5.
Хоча коефіцієнт автономії є меншим у звітному році ніж у минулому, проте підприємство все ще зможе подолати несприятливі ситуації.
Коефіцієнт фінансової залежності:
Кф.з. = 1 – Кавт (3.19)
За 2011 рік: Кф.з. = 1 – 0,53 = 0,47
За 2012 рік: Кф.з. = 1 – 0,5 = 0,5
У минулому році коефіцієнт фінансової залежності становив 0,47, а у звітному – 0,5.
Коефіцієнт маневрування власним капіталом:
Кман.вк = ВОК / КВ ( див. додато 7 ст.62 р. 260, 620,380) (3.20)
де ВОК – власний оборотний капітал.
За 2011 рік: Кман.вк = (3251-2385)/3706 = 0,23
За 2012 рік: Кман.вк = (4303-3433)/3482 =0,5
У минулому році цей коефіцієнт становив 0,23 і це означає, що підприємство має не дуже хороший фінансовий стан. ТзОВ “ Галмод ˮ вільно маневрує власним капіталом. А у звітному році ситуація ще покращилась і коефіцієнт становить 0,5.
Коефіцієнт мобільності оборотних активів:
Кмоб.ОА = ГКЕ / ОА (див. додаток 7 ст.62 р.230, 260) (3.21)
За 2011 рік: Кмоб.ОА = 0 / 3251 = 0
За 2012 рік: Кмоб.ОА = 0 / 4303 = 0
У минулому році коефіцієнт становив 0,09, а у звітному зменшився на 0,02 і становить 0,07. Це означає, що у підприємства знизився рівень платоспроможності.
Маржинальний дохід:
Мдох. = ПВ / ОВ (3.22)
де ПВ – постійні витрати;
ОВ – операційні витрати.
За 2011 рік: Мдох. = 1038 / 13803 = 0,07
За 2012 рік: Мдох. = 843 / 10523 = 0,08
Маржинальний дохід у минулому році становив 0,07, а у звітному році зріс на 0,01 і становить 0,08.
Ймовірність банкрутства (п’яти факторна модель Альтмана):
Zк = 0,717*К1 + 0,847*К2 + 3,107*К3 + 0,42*К4 + 0,995*К5 (3.23)
К1 = ВОК / ВБ (див. додаток 7 ст.62 р.380, 280 і 640) (3.24)
де ВБ – валюта балансу.
За 2011 рік: К1 = 3706 / 12226= 0,3
За 2012 рік: К1 = 3482 / 13872 = 0,25
К2 = Пнер. / ВБ (див. додаток 7 ст. р.350,280 і 640) (3.25)
де Пнер. – нерозподілений прибуток.
За 2011 рік: К2 = 362/12226 = 0,03
За 2012 рік: К2 = - 149 / 138721 = - 0,001
К3=ЧП/ВБ (див. додаток 7 ст.62 р.280, 640 і додаток 2 ст. р. 190) (3.26)
де ЧП – чистий прибуток.
За 2011 рік: К3 = 138/12226 = 0,011
За 2012 рік: К3 = 114 / 138721 = 0,001
К4 = БВвк / ЗК (див. додаток 7 ст. р. 380 і 430) (3.27)
де БВвк – балансова вартість власного капіталу;
ЗК – залучений капітал.
За 2011 рік: К4 = 3706/ 3728 = 0,99
За 2012 рік: К4 = 3482 / 3505 = 0,99
К5 = ВРП / ВБ (див. додаток 2 ст.55 р. 010 і додаток 7 ст. 62 р. 280, 640) (3.28)
де ВРП – виручка від реалізації продукції.
За 2011 рік: К5 = 16839/ 12226 = 1,38
За 2012 рік: К5 = 12992 / 138721= 0,09
За 2011 рік: Zк = 0,717*0,3 + 0,847*0,3 + 3,107*0,011 + 0,42*0,99 + 0,995* *1,38 = 2,29
За 2012 рік: Zк = 0,717*0,25+ 0,847*0,01 + 3,107*0,001+ 0,42*0,99 + 0,995*0,09 = 0,7
Граничне значення 1,25.
У минулому році ця модель становила 2,29, а у звітному зменшилась на 1,59 і становить 0,7. Тож фінансовий стан ЛКП «ШРП Личаківського району» є не стійким.
|
№ з/п |
Показники |
Минулий рік |
Звітній рік |
Динаміка |
Примітка: | |
|
абс. (+, -) |
% |
Див.додаток 2 ст. | ||||
|
1 |
Обсяг продукції |
10827 |
14033 |
3206 |
29,61 |
Р. 035 |
|
2 |
ОВЗ |
2385 |
3433 |
1048 |
43,94 |
Додаток 7 ст. р.480 і 620 |
|
3 |
Коефіцієнт зносу |
0,3 |
0,4 |
0,1 |
33,33 |
|
|
4 |
Коефіцієнт придатності |
0,7 |
0,6 |
-0,1 |
-14,29 |
|
|
5 |
Коефіцієнт оновлення |
0,1 |
0,1 |
0 |
0 |
|
|
6 |
Коефіцієнт вибуття |
- |
- |
- |
- |
|
|
7 |
Фондовіддача |
4,54 |
4,1 |
-0,44 |
-9,69 |
|
|
8 |
Фондомісткість |
0,07 |
0,07 |
0 |
0 |
|
|
9 |
Фондоозброєність |
25,92 |
37,32 |
11,4 |
43,98 |
|
|
10 |
Матеріаломісткість |
0,86 |
0,45 |
-0,41 |
-47,67 |
|
|
11 |
Чисельність працюючих |
92 |
92 |
0 |
0 |
Див. додаток 7 |
|
12 |
Продуктивність праці |
42,23 |
47,8 |
5,57 |
13,19 |
|
|
13 |
ФЗП |
2294,54 |
2294,54 |
0 |
0 |
|
|
14 |
ЗП |
211098,09 |
211098,09 |
0 |
0 |
|
|
15 |
Виробнича собівартість продукції |
12827 |
9718 |
-3109 |
-24.24 |
|
|
16 |
Валовий прибуток від реалізації продукції |
1206 |
1109 |
-97 |
-8,04 |
Додаток 2 р. 050 |
|
17 |
Чистий прибуток |
1 |
4 |
3 |
3 |
Додаток 7 р.270 |
|
18 |
Рентабельність реалізованої продукції |
0,11 |
0,08 |
-0,03 |
-27,27 |
|
|
19 |
Валюта балансу |
12226 |
138721 |
126495 |
10,34 |
Додаток 7 р.280 і 640 |
|
20 |
Власний оборотний капітал |
886 |
870 |
-16 |
-1,8 |
|
|
21 |
Ліквідність: |
|
|
|
|
|
|
- коеф. покриття |
2,36 |
2,25 |
-0,11 |
-27,88 |
| |
|
- коеф. швидкої ліквідності |
0,98 |
1,09 |
0,11 |
4,66 |
| |
|
- коеф. абсолютної ліквідності |
0 |
0 |
0 |
0 |
| |
|
22 |
Коефіцієнт автономії |
0,53 |
0,5 |
-0,03 |
-5,66 |
|
|
23 |
Коефіцієнт фінансової залежності |
0,47 |
0,5 |
0,03 |
6,38 |
|
|
24 |
Коефіцієнт маневрування власним капіталом |
0,23 |
0,5 |
0,27 |
11,7 |
|
|
25 |
Коефіцієнт мобільності оборотних активів |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
26 |
Маржинальний дохід |
0,07 |
0,08 |
0,01 |
14,29 |
|
|
27 |
Ймовірність банкрутства |
2,29 |
0,7 |
-1,59 |
-69,43 |
|
Таблиця 3.1. Комплексний аналіз господарської діяльності підприємства