Річний фонд оплати праці виробничого персоналу
|
№ з/п |
Категорії виробничого персоналу |
Основна зарплата, тис. грн. |
Додаткова зарплата тис. грн. |
Сумарний фонд оплати праці, тис. грн.
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
1. Основні виробничі робітники: |
2790,65 |
195,35 |
2986 |
|
2*
|
Допоміжні виробничі робітники: а) зайняті обслуговуванням устаткування; |
187,44 |
6,69 |
194,13 |
|
б) всі інші |
124,96 |
4,46 |
129,42 | |
|
3. |
ІТП |
903,47 |
94,86 |
998,34 |
|
4. |
Службовці |
343,94 |
24,08 |
368,01 |
|
5. |
МОП |
174,5 |
17,1 |
191,6 |
|
6. |
Усього: |
4524,96 |
342,54 |
4867,5 |
* Примітка. Умовно приймаємо, що чисельність допоміжних робітників, зайнятих обслуговуванням устаткування складає 60% від загальної чисельності допоміжних робітників, всі інші - 40%.
5.1. Визначаємо витрати на утримання і експлуатацію устаткування, тис. грн.
а) амортизація устаткування, транспортних витрат, електронно-обчислювальної та інформаційної техніки:
130,81+133,18+654,06 = 784,87(тис. грн.).
б) % (орендна плата) за користування основними фондами технологічного призначення:
оренда устаткування відсутня.
в) витрати на експлуатацію устаткування (технічний огляд обслуговування):
ЗПсум.др(оу) + (ЗПсум.др(оу)×37,5%/100%) + (Сеп×70%/100%) + ((133,18+654,06) × ×0,5%/100%)= 194,13 + (194,13×37,5%/100%) + (14,31×70%/100%) + (( 133,18 + 654,06)× 0,5%/100%) = 194,13+72,8+10,017+3,94 = 280,88 (тис. грн.).
г) витрати на ремонт устаткування і транспортних засобів:
(130,81+133,18+654,08)×8%/100%=73,44 (тис. грн.).
д) витрати на внутрішньозаводське переміщення вантажів:
73,44 ×1%/100%=0,73 (тис. грн.).
е) вартість зносу малоцінного і швидкозношуваного інструменту і пристроїв:
73,44 ×0,5%/100%=0,37(тис. грн.).
ж) інші витрати:
умовно не визначаються.
з) сума всіх витрат:
784,87+280,88+73,44+0,73+0,37= 1140,3(тис. грн.).
і) знайдемо % до заробітної плати основних робітників:
×100%=38,19%.
Отримані результати вносимо в таблицю 5.
Таблиця 5.
Витрати на утримання та експлуатацію устаткування.
|
№ п/п |
Статті витрат |
Сума, тис. грн. |
|
1 |
Амортизація устаткування, транспортних засобів, електронно-обчислювальної техніки |
784,87 |
|
2 |
Проценти (орендна плата) за користування основними фондами технологічного призначення |
Оренда устаткування відсутня |
|
3 |
Витрати на експлуатацію устаткування (технічний огляд, обслуговування) |
280,88 |
|
4 |
Витрати на ремонт устаткування і транспортних засобів |
73,44 |
|
5 |
Витрати на внутрішньозаводське переміщення вантажів |
0,73 |
|
6 |
Вартість зносу малоцінного і швидкозношуваного інструменту і пристроїв |
0,37 |
|
7 |
Інші витрати |
Умовно не визначається |
|
8 |
Всього |
1140,3 |
|
9 |
% до заробітної плати основних робітників |
38,19 |
5.2. Визначаємо загальновиробничі (цехові) витрати:
а) витрати на управління виробництвом:
(998,34×40%/100%)+(368,01×30%/100%)+(191,6×25%/100%)+((998,34+368,01+191,6) ×37,5%/100%)=399,33+110,4+47,9+584,26 = 1141,87 (тис. грн.).
б) оплата службових відряджень:
1141,87×0,5%/100%= 5,71 (тис. грн.).
в) амортизація будівель, споруд цехового призначення:
185,32×45%/100%= 83,39 (тис. грн.).
г) сплата % за використання основних фондів (орендна плата) загально цехового призначення:
оренда відсутня.
д) витрати на удосконалення технологій та організації виробництва:
(129,42×50%/100%)+(64,71×37,5%/100%)=64,71+24,27 = 88,98 (тис. грн.).
е) витрати на обслуговування виробничих процесів:
(88,98×0,6%/100%)+(14,31*29/100%)= 0,53+4,15 = 4,68 (тис. грн.).
ж) витрати на пожежну та сторожову охорону:
368,01×0,02%/100%=0,07 (тис. грн.).
з) витрати зносу малоцінного та швидкозношуваного цехового обладнання:
88,98×2%/100%=1,78 (тис. грн.).
і) платежі з обов’язкового страхування майна:
(654,058+1598,81+1308,12)×1%/100%=35,61 (тис. грн.).
к) інші витрати:
умовно не визначаються.
л) розраховуємо загальну суму загальновиробничих витрат:
1141,87+5,71+83,39+88,98+4,68+0,07+1,78+35,61 = 1362,1 (тис. грн.).
м) знаходимо % до зарплати основних робітників:
Одержані результати заносимо в таблицю 6.
Таблиця 6.
Загальновиробничі витрати.
|
№ п/п |
Статті витрат |
Сума, тис. грн. |
|
1 |
Витрати на управління виробництвом |
1141,87 |
|
2 |
Оплата службових відряджень |
5,71 |
|
3 |
Амортизація будівель, споруд цехового призначення |
83,39 |
|
4 |
Сплата процентів за використання основних фондів (орендна плата) загальноцехового призначення |
Оренда відсутня |
|
5 |
Витрати на удосконалення технологій та організацій виробництва
|
88,98 |
|
6 |
Витрати на обслуговування виробничих процесів |
4,68 |
|
7 |
Витрати на пожежну і сторожову охорону |
0,07 |
|
8 |
Витрати зносу малоцінного та швидкозношуваного цехового інвентаря |
1,78 |
|
9 |
Платежі з обов’язкового страхування майна |
35,61 |
|
10 |
Інші витрати |
Умовно не визначаються |
|
11 |
Всього |
1362,1 |
|
12 |
% до заробітної плати основних робітників |
45,62 |
5.3. Визначаємо загальногосподарські (загальнозаводські) витрати:
а) витрати на управління виробництвом:
((998,34×60%/100%)+(368,01×70%/100%)+(191,6×75%/100%)+((998,34+368,01+191,6) ×37,5%/100%)= 599+257,61+143,7+584,23 = 1584,55 (тис. грн.).
б) амортизація основних фондів загальнозаводського призначенні:
185,32×55%/100%= 101,93 (тис. грн.).
в) витрати на обслуговування виробничого процесу:
1584,55×7%/100%= 110,92(тис. грн.).
г) поточні витрати на утримання власних фондів природоохоронного призначення:
умовно не визначаються.
д) витрати на оплату службових відряджень:
1584,55×1%/100%= 15,85 (тис. грн.).
е) витрати на професійну підготовку (перепідготовку) кадрів:
1584,55×0,5%/100%=7,92 (тис. грн.).
ж) витрати на пожежну і сторожову охорону підприємства:
1584,55×1,8%/100%=28,52 (тис. грн.).
з) сплата процентів (орендна плата) за користування основними фондами інших організацій:
умовно не визначається.
і) витрати на організацію набору робітників:
24,27×5%/100%=4,38 (тис. грн.).
к) витрати на перевезення працівників до місця праці і назад:
4867,5×0,5%/100%=87,62 (тис. грн.).
л) платежі обов’язкового страхування:
3706,33×1,2%/100%=44,48 (тис. грн.).
м) сплата відсотків за боргові зобов’язання:
умовно не визначаються.
н) витрати на оплату банківських послуг:
умовно не визначаються.
о) податки та збори (обов’язкові платежі):
1362,1×7%/100%=95,35 (тис. грн.).
п) інші витрати:
умовно не визначається.
р) розраховуємо загальну суму загальногосподарських витрат:
1584,55+101,93+110,92+15,85+7,92+28,52+4,38+87,62+44,48+95,35 = 2081,5 (тис. грн.)
с) визначаємо % до зарплати основних робітників:
Таблиця 7. Загальногосподарські витрати.
|
№ п/п |
Статті витрат |
Сума, тис. грн. |
|
1 |
Витрати на управління виробництвом |
1584,55 |
|
2 |
Амортизація основних фондів загальнозаводського призначення |
101,93 |
|
3 |
Витрати на обслуговування виробничого процесу |
110,92 |
|
4 |
Поточні витрати на утримання власних фондів природоохоронного призначення |
умовно не визначаються |
|
5 |
Витрати на оплату службових відряджень |
15,85 |
|
6 |
Витрати на професійну підготовку (перепідготовку) кадрів |
7,92 |
|
7 |
Витрати на пожежну і сторожову охорону підприємства |
28,52 |
|
8 |
Сплата процентів (орендна плата) за користування основними фондами інших організацій |
умовно не визначаються |
|
9 |
Витрати на організацію набору робітників |
4,38 |
|
10 |
Витрати на перевезення працівників до місця праці і назад |
87,62 |
|
11 |
Платежі обов’язкового страхування |
44,48 |
|
12 |
Сплата відсотків за боргові зобов’язання |
умовно не визначаються.
|
|
13 |
Витрати за оплату банківських послуг |
умовно не визначаються |
|
14 |
Податки та збори (обов’язкові платежі) |
95,35 |
|
15 |
Інші витрати |
умовно не визначаються |
|
16 |
Всього |
2081,5 |
|
17 |
% до заробітної плати основних робітників |
69,71 |
6.1. Формування таблиці 8 . Сумарну заробітну плату основних робітників на один виріб тис. грн.
2986/3955 = 0,75 (тис. грн.)
Вартість енергії і палива на технологічні цілі:
С еп = 14,31 / 3955 = 0,004 (тис.грн.)
Вартість поворотних відходів в практиці визначається на основі даних виробничого обліку. Умовно їх не розраховуємо.
6.2. Визначення обов'язкових відрахувань у спеціальні фонди (ЄВ) (поз. 22).
Відрахування у Пенсійний фонд – 32%;
Відрахування у Фонд по безробіттю – 4%;
Відрахування у Фонд соціального страхування – 1,5%.
Разом всі відрахування становлять (у відсотках):
32%+4%+1,5%=37,5%.
для виробу Б4:
0,75*37,5%/100% = 0,28 (тис. грн.)
6.3. Визначення величини витрат на підготовку та освоєння виробництва нової продукції. В практиці встановлюється на основі відповідного обліку і кошторису; умовно приймаємо поз.7 гр. 3 = 7,5% від поз.2 гр. 3 табл. 8.
0,203*7,5%/100 = 0,02 (тис.грн.)
6.4. Визначення величини відшкодування зносу інструменту та спеціальних пристроїв. В практиці розраховується на основі встановлених нормативів до обсягів роботи та строків використання. Умовно приймаємо 10% від поз. 9 гр. 3 табл. 8.
0,455*10%/100 = 0,05 (тис. грн.)
6.5. Визначення величини витрат на утримання і експлуатацію устаткування (ВУЕ), яка вноситься в собівартість одного виробу, а саме: % співвідношення ВУЕ до зарплати основних робітників (поз.9 гр. 3 табл. 5) множимо на величину заробітної плати основних робітників, розраховану окремо на один виріб – поз. 5 гр. 3 табл.8) і відповідно ділимо на 100. Результати заносимо у поз. 9 табл.8.
0,75*38,19%/100 = 0,29 (тис. грн.)
Визначаємо технологічну собівартість виробу:
0,455+0,203+0,75+0,004+0,28+0,02+0,05+0,29 = 2,05 (тис.грн)
6.6. Аналогічно розрахунок величини загальновиробничих і загальногосподарських витрат. Одержані значення заносимо відповідно у поз. 11 і поз. 13. табл. 8.
- Загальновиробничі витрати:
0,75*45,62%/100% = 0,34 (тис. грн.)
- Знаходимо цехову собівартість:
2,05+0,34 = 2,39 (тис. грн.)
- Загальногосподарські витрати:
0,75*69,71%/100% = 0,53 (тис. грн.)
6.7. Витрати від технологічного браку (регламентованого технологічним процесом) в практиці розраховують на основі обліку і норм від обсягів продукції (приймаємо, що такий брак відсутній).
Умовно не враховуються.
6.8. Визначення величини інших виробничих витрат. В практиці їх розраховують на основі обліку і відповідних норм в т.ч. на гарантійний ремонт (обслуговування) продукції. Умовно приймаємо: поз. 15 гр. 3 табл. 8. = 0.35 від поз. 13 гр. 3 табл.8.
0,53*0,35 = 0,18 (тис. грн.)
- Визначаємо виробничу собівартість:
2,39+0,53+0,18 = 3,1 (тис. грн.)
6.9. Визначення суми позавиробничих витрат на збут. В практиці розраховується прямим методом, або як процент від величини виробничої собівартості (приймаємо згідно з поз. 23 відправних даних).
3,1*2,31%/100% = 0,08 (тис. грн.)
6.10. Розрахунок повної собівартості одного виробу за калькуляційними статтями (поз. 18 в табл. 8).
3,1 +0,08 = 3,18 (тис. грн.).
Розраховуємо частку у % до повної собівартості по кожній позиції таблиці 8:
1) вартість основних і допоміжних матеріалів:
2) вартість купованих комплектуючих виробів та послуг кооперованих фірм:
3) вартість енергії і палива на технологічні цілі:
4) вартість поворотних відходів (віднімається):
умовно не враховується;
5) заробітна плата основних виробничих робітників:
6) відрахування на соціальні заходи основних робітників:
7) витрати на підготовку та освоєння виробництва нової продукції:
8) відшкодування зносу інструменту та спеціальних пристроїв:
9) витрати на утримання і експлуатацію устаткування:
10) разом технологічна собівартість виробу:
11) загальновиробничі витрати:
12) разом, цехова собівартість:
13) загальногосподарські витрати:
14) втрати від технологічного (регламентованого) браку:
умовно не враховуються;
15) інші виробничі витрати:
16) виробнича собівартість:
17) позавиробничі витрати на збут:
Отримані результати заносимо у таблицю 8.
Таблиця 8