Капіталовкладення та амортизаційні відрахування

Групи основних фондів		Балансова (облікова) вартість, тис. грн.	Мінімально допустимі строки корисного використання, років	Норма амортизації, %	Сума амортизаційних відрахувань, тис. грн.
1	2	3	4	5	6
1	Гр. 3. Будинки	3706,33	20	5	185,32
2	Гр. 4. Машини і обладнання, гр.5 транспортні засоби	654,06	5	20	130,81
3	Гр. 9. Інші основні засоби	1598,81	12	8,33	133,18
4	Гр. 4. Електронно-обчислювальні машини, інформаційні системи і т.д.	1308,12	2	50	654,06
5	Усього:	7267,32	х	х	1103,37

2.3. Розрахунок необхідної кількість технологічного устаткування для виробу (одиниць).

,

n уст. – кількість технічного устаткування;

n – кількість найменувань предметів, які обробляються на устаткуванні;

Ni – кількість предметів і–того найменування, які обробляються за розрахунковий період;

ti – норма часу на обробку і-того предмету;

Тр – плановий фонд часу, роботи одиниці устаткування за розрахунковий період;

Кн – коефіцієнт врахування норми часу.

Тр=Фном.* Кн.пр., де

Фном. – номінальний фонд часу за 1 робітника при роботі в 2 зміни;

Кн.пр. – коефіцієнт нормативних простоїв, устаткувань в ремонті (Кн.пр.≈0,93-0,97. Береться 0,95).

Фном. = 251*8*2 = 4016 (нормо/год);

Тр.= 4016*0,95 =3815,2 (год);

n уст. = 3955*336/3815,2*0,84 = 1328880/3204,768 = 414 (шт.).

3.1. Розрахунок бюджету робочого часу одного працівника (результати заносимо в таблицю 3).

А) календарний фонд часу – 365 (днів);

Б) кількість неробочих днів:

- всього: 114 (днів), в тому числі:

- вихідних: 104 (дня);

- святкових: 10 (днів).

В) номінальний фонд часу = 365 – 114 =251 (день);

Г) неявка на роботу має наступний вигляд:

- всього: 21, 335 (днів), в тому числі:

-чергові і додаткові відпустки:

251×5,3% / 100% = 13,303 (днів),

- відпустки у зв’язку з пологами:

251 × 0,2% / 100% = 0,502 (днів),

- відпустки учнів за професіями:

251 × 0,2% / 100% = 0,502 (днів),

- невиходи через хворобу:

251 × 2,5% /100% = 6,275 (днів),

- виконання громадських обов’язків:

251 × 0,3% /100% = 0,753 (днів),

- прогули (за фактом);

- цілоденні простої (за фактом).

Д) явочний робочий час:

251 – 21,335=229,665 (днів);

Е) номінальна тривалість робочого часу – 8 (год.);

Ж) витрати часу (регламентовані законом):

- всього – 0,024 (год.);

- для зайнятих в шкідливих умовах праці;

- для матерів-годувальниць:

8×0,1%/100%=0,008 (год.);

- для підлітків:

8×0,1%/100%=0,008 (год.);

- внутрішньо змінні простої (за фактом):

8×0,1%/100%=0,008 (год.);

З) дійсний річний фонд робочого часу одного працівника:

229,665×(8 – 0,024)=229,665×7,976=1831,808 (год.).

Таблиця 3

Річний (плановий) бюджет робочого часу одного працівника

№ п/п	Структура часу	Одиниця виміру	Фактичний час
1	2	3	4
1	Календарний фонд часу	Днів	365
2	Кількість неробочих днів – всього в т. ч.:		114
	Вихідних	Днів	104
	Святкових	Днів	10
3	Нормативний фонд часу працівника (1 – 2)	Днів	251
4	Неявка на роботу, всього в т.ч.	Днів	21,335
	Чергові і додаткові відпустки	Днів	13,303
	Відпустки у зв’язку з пологами	Днів	0,502
	Відпустки учнів за професіями	Днів	0,502
	Невиходи через хворобу	Днів	6,275
	Виконання громадських обов’язків	Днів	0,753
	Прогули (за фактом)	Днів	-
	Цілоденні простої (за фактом)	Днів	-
5	Явочний робочий час (3 – 4)	Днів	229,665
6	Номінальна тривалість робочого дня	Год.	8
7	Витрати часу (регламентовані законом) – всього, в т.ч.		0,024
	Для зайнятий в шкідливих умовах праці	Год.	-
	Для матерів-годувальниць	Год.	0,008
	Для підлітків	Год.	0,008
	Внутрішньо змінні простої (за фактом)	Год.	0,008
8	Дійсний річний фонд робочого часу одного працівника [5×(6-7)]	Год.	1831,808

3.2. Розрахунок чисельності основних робітників, потрібних на річну програму.

Ч_о.р.=, де

Ч_о.р. – чисельність працівників, потрібних на річну програм; Т_р.п. – розрахунковий ефект фонду часу одного працівника; К_в.н. – очікуваний коефіцієнт виконання норми виробітку; t_i – планова трудомісткість одиниці і – того виду виробу; m_i – кількість виробів і – того виду; n – кількість виготовлених одиниць.

Чо.р. = 3955*336/1831,808*0,84 = 1328880/1538,72 = 864 (чол.).

Визначаємо чисельність верстатників, потрібних на річну програму для виробу разом:

Ч_вер.=;

де, Ч_вер. – чисельність верстатників потрібних на річну програму; Т_р.п. – розрахунковий ефект фонду часу одного працівника; К_в.н.­ – очікуваний коефіцієнт виконання норми виробітку; К_i – планова верстатомісткість одиниці і- того виду виробу; m_i – кількість виробів і–того виду; n – кількість видів виготовлених одиниць.

Ч вер. = 3955*315/1831,808*0,84 = 1245825/1538,72 = 810 (чол.).

3.3. Розрахунок чисельності інших категорій працівників.

- допоміжних робітників:

Ч_д.р.=Ч_о.р.×10,85%/100%=863×10,85%/100%=94 (чол.).

- загальну чисельність робітників:

Ч_заг.=Ч_о.р+Ч_.д.р.=863+93=957 (чол.).

- інженерно-технічних працівників:

Ч_ітп=Ч_заг×10,5% /100% =956×10,5%÷100%=101 (чол.);

- службовців:

Ч_сл=Ч_заг×4,55%/100%=956×4,55%/100%=44 (чол.);

- молодшого обслуговуючого персоналу (МОП):

Ч_моп= Ч_заг×2,8%/100%=956×2,8%/100%=27 (чол.);

- загальну чисельність працівників:

Ч_прац= Ч_заг+ Ч_ітп+ Ч_сл+ Ч_моп=956+100+43+26 = 1128 (чол.).

4.1. Розрахунок основної заробітної плати основних робітників за відрядною формою оплати:

ЗП_о.о.р.=С_год×t×N,

де, ЗП_о.о.р. – основна заробітна плата основних робітників; С_год. – годинна тарифна ставка по розряду робітника; t – нормативна трудомісткість; N – обсяг річної виробничої програми.

а) на один виріб, тис. грн.:

ЗП о.о.р. = 2,1*0,336*3955 = 2790,65 (тис. грн.);

б) на річний обсяг виробництва, тис. грн.

ЗП о.о.р. = 2790,65 (тис. грн.).

4.2. Розрахунок додаткової заробітної плати основних робітників:

а) на один виріб, тис. грн.:

ЗП д.о.р. = 2790,65*7%/100% = 195,35 (тис. грн.);

б) на річний обсяг виробництва, тис. грн.:

ЗП д.о.р. = 195,35 (тис. грн.);

4.3. Розрахунок сумарної заробітної плати основних робітників:

а) на один виріб, тис. грн. :

ЗП сум.о.р. = 2790,65+195,35 = 2986 (тис. грн.);

б) на річний обсяг виробництва, тис. грн.:

ЗП сум.о.р. = 2986 (тис. грн.)

4.4. Фонд основної заробітної плати допоміжних робітників за погодинною формою оплати тис. грн.

ЗП_о.д.р. = Т_ст.д. × Ф_д × Ч_д.р. / 1000,

де, ЗП_о.д.р – фонд основної заробітної плати допоміжних робітників; Т_ст.д. – тарифна ставка допоміжних робітників; Ф_д – дійсний річний фонд робочого часу одного робітника; Ч_д.р. – кількість допоміжних робітників.

ЗП_о.д.р.= 1,82*1831,808*93/1000 = 312,40 (тис. грн.).

4.5. Фонд додаткової заробітної плати допоміжних робітників, тис. грн.

ЗП_д.д.р. = ЗП_о.д.р ×3,57/100%=312,40×3,57/100%=11,15 (тис. грн.).

4.6. Фонд основної заробітної плати ІТП за посадовими (місячними) окладами, тис. грн.

ЗП_ітп = О_ітп × 12 × Ч_ітп / 1000,

де, ЗП_ітп – фонд основної заробітної плати інженерно-технічних працівників; О_ітп - середньомісячний оклад інженерно-технічного працівника; Ч_ітп кількість інженерно-технічних працівників.

ЗП_ітп =749×12×101/1000=903,47 (тис. грн.).

4.7. Фонд додаткової заробітної плати ІТП, тис. грн.

ЗП_дітп = ЗП_ітп ×10,5% /100% =903,47×10,5% /100% =94,86 (тис. грн.).

4.8. Фонд основної заробітної плати службовців за посадовими окладами, тис. грн.

ЗП_сл = О_сл ×12 × Ч_сл / 1000,

де, ЗП_сл – фонд основної заробітної плати службовців; О_сл - середньомісячний оклад службовця; Ч_сл – кількість службовців.

ЗП_сл =658×12 ×44/1000=343,94 (тис. грн.).

4.9. Фонд додаткової заробітної плати службовців, тис. грн.

ЗП_дсл = ЗП_сл × 7% /100% =343,94× 7% /100% =24,08 (тис. грн.).

4.10. Фонд основної заробітної плати МОП за посадовими окладами, тис. грн.

ЗП_моп = О_моп × 12 × Ч_моп / 1000,

де, ЗП_моп – фонд основної заробітної плати молодшого обслуговуючого персоналу; О_моп – середньомісячний оклад молодшого обслуговуючого персоналу; Ч_моп – кількість молодшого обслуговуючого персоналу.

ЗП_моп =542,5× 12 ×26/ 1000=174,5 (тис. грн.).

4.11. Фонд додаткової заробітної плати МОП, тис. грн.

ЗП_дмоп = ЗП_моп ×9,8%/100%=174,5×9,8%/100%= 17,1 (тис. грн.).

4.12. Річний (сумарний) фонд заробітної плати всіх працівників підприємства, тис. грн.

- основних робітників:

ЗП_сум.ор =2986 (тис. грн.).

-допоміжних виробничих працівників:

ЗП_сум.др = ЗП_одр + ЗП_ддр = 310,05+15,81 = 325,86 (тис. грн.).

а) зайнятих обслуговуванням устаткування (60% від загальної чисельності допоміжних робітників):

ЗП_одр(оу) = ЗП_одр × 60% /100% = 312,40 × 60% /100%= 187,44(тис. грн.),

ЗП_ддр(оу) = ЗП_ддр × 60% /100% = 11,15× 60% /100%=6,69 (тис. грн.),

ЗП_{сум.др(оу)} = ЗП_одр(оу) + ЗП_ддр(оу) = 187,44+6,69 = 194,13 (тис.грн).

б) інші (решта 40% від загальної чисельності допоміжних робітників):

ЗП_одр(і) = ЗП_одр × 40% /100% = 312,40 × 40% /100% = 124,96 (тис. грн.),

ЗП_ддр(і) = ЗП_ддр × 40% /100% = 11,15× 40% /100%= 4,46 (тис. грн.),

ЗП_{сум.др(і)} = ЗП_одр(і) + ЗП_ддр(і) =124,96+4,46 = 129,42 (тис грн.).

• інженерно-технічних працівників:

ЗП_{сум.ітп} = ЗП_ітп + ЗП_дітп =903,47+94,86 = 998,34 (тис. грн.),

• службовців:

ЗП_сум.сл = ЗП_сл + ЗП_дсл = 343,94+24,08 = 368,01 (тис. грн.).

• молодшого обслуговуючого персоналу:

ЗП_{сум.моп} = ЗП_моп + ЗП_дмоп = 174,5+17,1 = 191,6(тис. грн.).

Розрахуємо загальну сумарну основну заробітну плату всіх робітників:

ЗП_заг.о = ЗП_оор + ЗП_одр(оу) + ЗП_одр(і). + ЗП_ітп + ЗП_сл + ЗП_моп = 2790,65+187,44+124,96+903,47+343,94+174,5 = 4524,96 (тис. грн.).

Визначаємо загальну сумарну додаткову заробітну плату всіх робітників:

ЗП_заг.д = ЗП_дор + ЗП_ддр(оу) + ЗП_ддр(і). + ЗП_дітп + ЗП_дсл + ЗП_дмоп = 195,35+6,69+4,46+94,86+24,08+17,1 = 342,54 (тис. грн.).

Визначимо загальну сумарну заробітну плату всіх робітників:

ЗП_{заг.сум} = ЗП_сум.ор + ЗП_{сум.др(оу)} + ЗП_{сум.др(і)} + ЗП_{сум.ітп} + ЗП_сум.сл + ЗП_{сум.моп} = 2986+194,13+129,42+998,34+368,01+191,6 = 4867,5 (тис. грн.)

Отримані дані заносимо в таблицю 4.

Таблиця 4