Лабораторна робота № 3

“Аналіз ліквідності активів та платоспроможності підприємства”

Мета роботи: на основі теоретичних знань дати практичні навички студентам щодо проведення аналізу фінансової сфери підприємства зокрема, методів оцінки ліквідності активів підприємства та його платоспроможності за допомогою електронних таблиць EXCEL.

Завдання роботи: на основі запропонованих вихідних даних (відповідно до варіанта лабораторної роботи) провести аналіз фінансової сфери підприємства, здійснивши необхідні економіко-математичні розрахунки, та скласти звіт про виконання лабораторної роботи у електронному та письмовому вигляді.

Зміст лабораторної роботи

1. Оцінка ліквідності активів підприємства.

2. Оцінка рівня платоспроможності підприємства.

Послідовність виконання лабораторної роботи

Вихідні дані для виконання Лабораторної роботи №3 знаходяться в додатку

Для проведення розрахунків та формування звіту про виконання лабораторної роботи необхідно створити власний файл на диску __________________________________ _________________ \ Lab3.xls.

Оцінка ліквідності активів підприємства

Аналіз ліквідності активів підприємства допомагає визначити можливість покриття зобов’язань підприємства його активами.

При аналізі ліквідності активів підприємства використовують наступні показники:

1. Коефіцієнт співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості;

2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності;

3. Коефіцієнт загальної ліквідності;

4. Коефіцієнт миттєвої ліквідності;

5. Норма грошових резервів;

6. Коефіцієнт покриття періодичних виплат;

7. Власні оборотні активи.

1. Коефіцієнт співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості (Ф32):

Ф32 = Кз / Дз (3.1)

Де Кз- кредиторська заборгованість;

Дз – дебіторська заборгованість.

2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Ф33)

Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує негайну готовність підприємства ліквідувати короткострокову заборгованість. Значення цього показника має бути у межах від 0,2 до 0,35.

Ф33 = (К + Г) / Зк (3.2)

Де К – кошти на розрахунковому та інших рахунках;

Г – гроші в касі;

Зк –короткострокова заборгованість.

3. Коефіцієнт загальної ліквідності (Л1).

Л1 = Ап / Зк (3.3)

Де Ап – поточні активи.

4. Коефіцієнт миттєвої ліквідності (Л2).

Л2 = (К + Г + ЦП + Дз) / Зк (3.4)

Де ЦП – цінні папери, що легко реалізуються.

5. Норма грошових резервів (Ф34) (за наявності у підприємства цінних паперів)

Ф34 = (К + Г + ЦП) / Зк (3.5)

6. Коефіцієнт покриття періодичних виплат (Ф35)

Коефіцієнт покриття періодичних виплат показує, скільки ліквідних активів має підприємство для фінансування поточних операцій, навіть якщо не буде надходжень грошових коштів.

Ф35 = (Ап – Зтм) / Вгк (3.6)

Де Змт – товарно-матеріальні запаси;

Вгк – середні щоденні виплати грошових коштів за операціями підприємства.

7. Власні оборотні активи (Ао вл)

Ао вл = Ап – Зк (3.7)

Після проведення відповідних розрахунків заповнюється таблиця 2.

Таблиця 2

№ п/п	Показники	Попередній період	Звітний період
1	Коефіцієнт співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості
2	Коефіцієнт абсолютної ліквідності
3	Коефіцієнт загальної ліквідності
4	Коефіцієнт миттєвої ліквідності
5	Норма грошових резервів
6	Коефіцієнт покриття періодичних виплат
7	Власні оборотні активи