2.9 Визначення показників середньооблікової чисельності персоналу

Середньооблікова чисельність працівників — визначається за рік підсумовуванням облікового складу працівників за кожен місяць і діленням одержаного результату на 12 (місяців у році).

Коефіцієнти обороту по прийому, обороту по звільненню та коефіцієнт плинності кадрів розраховують як процентну частку відповідного обороту у середньообліковій чисельності працівників за період. Ці коефіцієнти використовують для порівняння інтенсивності руху робочої сили в окремих галузях, на територіях і окремих підприємствах та вивчення її динаміки.

Показники середньооблікової чисельності персоналу визначаємо з таблиці 2.10.

Таблиця 2.10

Визначення показників середньооблікової чисельності

персоналу в 2013 р.

№ пп	Назва показників	Одиниці виміру	Величина	Розрахунок (обґрунтування)
1	Середньооблікова чисельність персоналу за січень	осіб	21	–
2	Середньооблікова чисельність персоналу за лютий	осіб	21	–
3	Середньооблікова чисельність персоналу за березень	осіб	21	–
4	Середньооблікова чисельність персоналу за квітень	осіб	21	–
5	Середньооблікова чисельність персоналу за травень	осіб	27	21 + 6
6	Середньооблікова чисельність персоналу за червень	осіб	27	–
7	Середньооблікова чисельність персоналу за липень	осіб	27	–
8	Середньооблікова чисельність персоналу за серпень	осіб	27	–
9	Середньооблікова чисельність персоналу за вересень	осіб	23	27 – 4
10	Середньооблікова чисельність персоналу за жовтень	осіб	23	–
11	Середньооблікова чисельність персоналу за листопад	осіб	23	–
12	Середньооблікова чисельність персоналу за грудень	осіб	23	–
13	Середньооблікова чисельність персоналу за рік	осіб	23	(21*4+27*4+23*4)/12
14	Коефіцієнт обороту робочої сили по звільненню	осіб	17,39%	4/23*100
15	Коефіцієнт плинності кадрів	осіб	17,39%	4/23*100
16	Коефіцієнт обороту робочої сили по прийому	осіб	26,09%	6/23*100%

Отже, коефіцієнт обороту робочої сили по звільненню дорівнює коефіцієнту плинності кадрів і становить 17,39%, коефіцієнт обороту робочої сили по прийому становить 26,09%.

2.10 Формування бюджету поточних затрат підприємства на 2014 рік за економічними елементами затрат

Структура повної комерційної собівартості продукції характеризується у 2014 році такими показниками:

• питома вага матеріальних затрат - 40% від загальної річної суми затрат на виробництво і реалізацію продукції;

• питома вага витрат на оплату праці – 25% від загальної річної суми затрат на виробництво і реалізацію продукції;

• відрахування на соціальні заходи здійснюються за наступними процентними ставками (у відсотках від витрат на оплату праці): пенсійний фонд – 33,2%, фонд сприяння зайнятості населення – 1,3%, відрахування на державне соціальне страхування – 1,5 %, відрахування на соціальне страхування від нещасних випадків – 1%;

• інші затрати на виробництво (визначаються за залишковим методом).

Бюджет поточних затрат підприємства у 2014 році наведемо в таблиці 2.11.

Таблиця 2.11

Бюджет поточних затрат підприємства у 2014 році за економічними елементами затрат (у розрахунку на обсяг реалізованої продукції)

№ пп	Назва показників	Величина, грн.	Обґрунтування (розрахунок)
1	Матеріальні затрати	245136,4	612841*0,4
2	Витрати на оплату праці	153210,25	612841*0,25
3	Відрахування на соціальні заходи	56687,79	153210,25*0,37
4	Амортизація ОФ, всього,	19306,88	–
	в тому числі:

Продовження таблиці 2.11

4.1	перша група ОФ	2575,08	–
4.2	друга група ОФ	2799	–
4.3	третя група ОФ	12440	–
4.4	четверта група ОФ	1492,8	–
5	Інші затрати	214494,35	612841*0,35
	Разом повна комерційна собівартість реалізованої продукції	688835,67	п.1+п.2+п.3+п.4+п.5

Отже, з таблиці 2.11 видно, що повна комерційна собівартість реалізованої продукції у звітному році становить 688835,67 грн., у тому числі: матеріальні затрати - 245136,4 грн. і 35,6%; витрати на оплату праці – 153210,25 грн. і 22,2%; відрахування на соціальні заходи - 56687,79 і 8,2%; амортизація – 19306,88 грн. і 2,8%; інші затрати – 214494,35 і 31,1%.

11. Управління прибутком

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) визначається шляхом вирахування з доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) непрямих податків, зборів, знижок.

Валовий прибуток (збиток) розраховується як різниця між чистим доходом від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) і собівартістю реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг).

Прибуток від операційної діяльності визначається як алгебраїчна сума валового прибутку, іншого операційного доходу, адміністративних витрат, витрат на збут та інших операційних витрат.

Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування визначається як алгебраїчна сума прибутку від операційної діяльності, фінансових та інших доходів (прибутків), фінансових та інших витрат.

Прибуток від звичайної діяльності визначається як різниця між прибутком від звичайної діяльності до оподаткування та сумою податків з прибутку.

Чистий прибуток — частина балансового прибутку підприємства, що залишається в його розпорядженні після сплати податків, зборів, відрахувань і інших обов'язкових платежів до бюджету.

Показники прибутку підприємства охарактеризуємо в таблиці 2.12.

Таблиця 2.12

Показники прибутку підприємства в 2013 р.

№ пп	Назва показників	Од. виміру	Величина	Обґрунтування
	Чистий дохід від реалізації продукції	Грн.	907695,31	–
	Повна комерційна собівартість реалізованої продукції	Грн.	688835,67	–
	Прибуток від основної операційної діяльності	Грн.	711	–
	Прибуток від іншої операційної діяльності	грн.	3110	–
	Прибуток від операційної діяльності	Грн.	198571,39	218859,64+711+3110––13776,71–10332,54
	Витрати на збут	Грн.	13776,71	688835,67*0,02
	Адміністративні витрати	Грн.	10332,54	688835,67*0,015
	Валовий прибуток	Грн.	218859,64	907695,31 – 688835,67
	Прибуток від фінансово-інвестиційної діяльності	Грн.	19110	–
	Прибуток від інших видів звичайної діяльності	Грн.	8110	–
	Прибуток від звичайної діяльності	Грн.	225791,39	198571,39 + 19110 + + 8110
	Ставка податку на прибуток від звичайної діяльності	%	19	–
	Податок на прибуток від звичайної діяльності	Грн.	42900,36	225791,39*0,19
	Чистий прибуток	Грн.	182891,03	225791,39 – 42900,36

Згідно таблиці 2.12 чистий дохід від реалізації продукції за 2013 рік становить 907695,31грн.; повна комерційна собівартість реалізованої продукції - 688835,67 грн.; прибуток від основної операційної діяльності – 711 грн.; прибуток від іншої операційної діяльності – 3110 грн.; валовий прибуток дорівнює різниці між чистим доходом від реалізації та повною комерційною собівартості і становить 218859,64грн.;прибуток від операційної діяльності дорівнює сумі валового прибутку і прибутків від основної та іншої операційної діяльності за мінусом витрат на збут та адміністративних витрат і становить 198571,39 грн.; прибуток від фінансово-інвестиційної діяльності – 19110 грн.; прибуток від інших видів звичайної діяльності – 8110 грн.; прибуток від звичайної діяльності дорівнює сумі прибутку від операційної діяльності, від фінансово-інвестиційної діяльності та від інших видів звичайної діяльності і становить 225791,39 грн.; податок на прибуток від звичайної діяльності за ставкою 19% становить 42900,36 грн.; чистий прибуток підприємства за 2013 рік складає 182891,03 грн.