90/1 «Выручка»
|
Дебет П Кредит |
|
|
20 а) 24780 К 90/9
|
17)24780 Д 51 |
|
Оборот = 24780 |
Оборот = 24780 |
|
|
|
90/2 «Себестоимость продаж»
|
Дебет П Кредит |
|
|
18)12700 К 45
|
20б)12700 Д 90/9 |
|
Оборот = 12700 |
Оборот = 12700 |
90/3 «НДС»
|
Дебет П Кредит |
|
|
19) 3780 К 68
|
20в) 3780 Д 90/9 |
|
Оборот = 3780 |
Оборот = 3780 |
90/1 «Прибыль/ убыток от продаж»
|
Дебет П Кредит |
|
|
20б)12700 Д 90/9 20в) 3780 Д 90/9 20г)8300 Д99 |
20 а) 24780 К 90/9
|
|
Оборот = 24780 |
Оборот = 24780 |
Для выполнения контрольной функции бухгалтерского учета за остатками на начало и конец месяца, правильностью разнесения хозяйственных операций по счетам в течение месяца и правильностью определения остатков по счетам на конец месяца составляется оборотно-сальдовая ведомость.
|
№, наименования счетов |
Остатки на начало месяца |
Обороты за месяц |
Остатки на конец месяца |
|
||||||||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
||||||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|||||||||||||||||
|
01 «Основные средства» |
18000 |
- |
10100 |
- |
28100 |
- |
|
|||||||||||||||||
|
02 «Амортизация» |
- |
5400 |
- |
- |
- |
5400 |
|
|||||||||||||||||
|
10 «Материалы» |
840 |
- |
1160 |
1900 |
100 |
- |
|
|||||||||||||||||
|
19/3 «НДС по материальным ценностям приобретенным» |
90 |
- |
208,8 |
180 |
118,8 |
- |
|
|||||||||||||||||
|
20 «Основное производство» |
620 |
- |
11980 |
12500 |
100 |
- |
|
|||||||||||||||||
|
43 «Готовая продукция» |
780 |
- |
12500 |
10000 |
3280 |
- |
|
|||||||||||||||||
|
45 «Товары отгруженные» |
4150 |
- |
10000 |
12700 |
1450 |
- |
|
|||||||||||||||||
|
50 «Касса» |
310 |
- |
4100 |
4100 |
310 |
- |
|
|||||||||||||||||
|
51 «Расчетный счет» |
5300 |
- |
25030 |
8790 |
21540 |
- |
|
|||||||||||||||||
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
- |
590 |
1180 |
1368,8 |
- |
778,8 |
|
|||||||||||||||||
|
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам» |
- |
1190 |
1000 |
- |
- |
190 |
|
|||||||||||||||||
|
68/1 «Расчеты по налогам и сборам» |
- |
- |
1300 |
- |
1300 |
- |
|
|||||||||||||||||
|
68/НДС «Расчеты по налогам и сборам» |
- |
- |
180 |
3780 |
- |
3600 |
|
|||||||||||||||||
|
69 «Расчеты по социальному страхованию» |
- |
1210 |
1210 |
2080 |
- |
2080 |
|
|||||||||||||||||
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
- |
4100 |
4100 |
8000 |
- |
8000 |
|
|||||||||||||||||
|
76/1 «Расчеты с дебиторами» |
400 |
- |
- |
250 |
150 |
- |
|
|||||||||||||||||
|
80 «Уставной капитал» |
- |
14000 |
- |
- |
- |
14000 |
|
|||||||||||||||||
|
83 «Добавочный капитал» |
- |
2700 |
- |
- |
- |
2700 |
|
|||||||||||||||||
|
84 «Нераспределенная прибыль прошлых лет» |
- |
1300 |
- |
- |
- |
1300
|
|
|||||||||||||||||
|
90/1 |
|
|
35 400 |
35 400 |
|
|
|
|||||||||||||||||
|
90/2 |
|
|
17 000 |
17 000 |
|
|
||||||||||||||||||
|
90/3 |
|
|
5 400 |
5 400 |
|
|
||||||||||||||||||
|
90/9 |
|
|
35 400 |
35 400 |
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
|
90 «Продажи» |
- |
- |
24780 |
24780 |
- |
- |
|
|||||||||||||||||
|
98 «Доходы будущих периодов» |
- |
- |
- |
10100 |
- |
10100 |
|
|||||||||||||||||
|
99 «Прибыль» |
- |
- |
- |
8300 |
- |
8300 |
|
|||||||||||||||||
|
Итого |
30490 |
30490 |
202 028,8
|
202 028,8
|
56448,8 |
56448,8 |
|
|||||||||||||||||
На основе остатков по счетам составляется бухгалтерский баланс
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
|
|
|
Основные средства |
120 |
12 600 |
12 600 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
10 100 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
|
Отложенные финансовые активы |
145 |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
12 600 |
22 700 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы |
210 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
840 |
100 |
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
620 |
100 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
780 |
3280 |
|
товары отгруженные |
215 |
4150 |
1450 |
|
расходы будущих периодов |
216 |
|
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
90 |
118,8 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
400 |
1450 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
|
Денежные средства |
260 |
5610 |
250 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
12490 |
28348,8 |
|
БАЛАНС |
300 |
25 090 |
51 048,8 |
|
ПАССИВ |
Код |
На начало отчетного |
На конец отчетного |
||||||||||||||||||
|
показателя |
года |
периода |
|||||||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||||||||||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Уставный капитал |
|
|
|
410 |
14000 |
14000 |
|||||||||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Добавочный капитал |
|
|
420 |
2700 |
2700 |
||||||||||||||||
|
Резервный капитал |
|
|
430 |
|
|
||||||||||||||||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
|||||||||||||||||
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
|||||||||||||||||
|
Целевое финансирование |
450 |
|
|
||||||||||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
1300 |
9600 |
||||||||||||||||||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
18 000 |
26 300 |
||||||||||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Займы и кредиты |
|
|
|
510 |
|
|
|||||||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
||||||||||||||||||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
||||||||||||||||||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|
|
||||||||||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Займы и кредиты |
|
|
|
610 |
1190 |
190 |
|||||||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
|
|
620 |
|
|
||||||||||||||||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
590 |
778,8 |
|||||||||||||||||
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
4 100 |
8 000 |
|||||||||||||||||
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
1210 |
2080 |
|||||||||||||||||
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
|
3 600 |
|||||||||||||||||
|
|
прочие кредиторы |
625 |
|
|
|||||||||||||||||
|
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов |
630 |
|
|
||||||||||||||||||
|
Доходы будущих периодов |
|
|
640 |
|
10 100 |
||||||||||||||||
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
650 |
|
|
||||||||||||||||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
660 |
|
|
||||||||||||||||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
7090 |
24748,8 |
||||||||||||||||||
|
БАЛАНС |
700 |
25 090 |
51048,8 |
||||||||||||||||||
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Арендованные основные средства |
910 |
|
|
||||||||||||||||||
|
|
в том числе по лизингу |
911 |
|
|
|||||||||||||||||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
|
|
||||||||||||||||||
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
|
|
||||||||||||||||||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
|
|
||||||||||||||||||
|
Обеспечение обязательств и платежей полученные |
950 |
|
|
||||||||||||||||||
|
Обеспечение обязательств и платежей выданные |
960 |
|
|
||||||||||||||||||
|
Износ жилищного фонда |
|
|
|
970 |
|
|
|||||||||||||||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
аналогичных объектов |
|
|
|
980 |
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
|
|
|
|
990 |
|
|
||||||||||||||