01 «Основные средства»
|
Дебет А Кредит |
|
|
С1 = 38000 |
|
|
1) 10000 |
|
|
Оборот = 10000 |
Оборот = 0 |
|
С2 = 48000 |
|
|
68/1 «Расчеты по налогам и сборам»
51 «Расчетный счет» Дебет А Кредит |
||||||||||
|
С1 = 33200 |
2) 1300 3) 8400 4) 21000 13) 18880 15) 15000 |
|||||||||
|
16) 500 17) 177000 |
||||||||||
|
Оборот = 177500 |
Оборот = 64580 |
|||||||||
|
С2 = 146120 |
|
|||||||||
50 «Касса»
|
Дебет А Кредит |
|
|
С1 = 2000 |
5) 21000 |
|
4) 21000 |
|
|
Оборот = 21000 |
Оборот = 21000 |
|
С2 = 2000 |
|
10 «Материалы»
|
Дебет А Кредит |
|
|
С1 = 5200 |
8) 20000 |
|
6) 18000 |
|
|
Оборот = 18000 |
Оборот = 20000 |
|
С2 = 3200 |
|
19/3 «НДС по материальным ценностям приобретенным»
|
Дебет А Кредит |
|
|
С1 = 400 |
14) 2880 |
|
7) 3240 |
|
|
Оборот = 3240 |
Оборот = 2880 |
|
С2 = 760 |
|
20 «Основное производство»
|
Дебет А Кредит |
|
|
С1 = 6500 |
11) 65000 |
|
8) 20000 9) 33000 10) 8580 |
|
|
Оборот = 61580 |
Оборот = 65000 |
|
С2 = 3080 |
|
43 «Готовая продукция»
|
Дебет А Кредит |
|
|
С1 = 4000 |
12) 67500 |
|
11) 65000 |
|
|
Оборот = 65000 |
Оборот = 67500 |
|
С2 = 1500 |
|
45 «Товары отгруженные»
|
Дебет А Кредит |
|
|
С1 = 8000 |
18) 72000 |
|
12) 67500 |
|
|
Оборот = 67500 |
Оборот = 72000 |
|
С2 = 3500 |
|
76/1 «Расчеты с разными дебиторами/ Расчеты по имущественному и личному страхованию»
|
Дебет А Кредит |
|
|
С1 = 700 |
16) 500 |
|
|
|
|
Оборот = 0 |
Оборот = 500 |
|
С2 = 200 |
|
90 «Продажи»
|
Дебет П Кредит |
|
|
17) 177000 |
С1 = 0 |
|
18) 72000 19) 27000 20) 78000 |
|
|
Оборот = 177000 |
Оборот = 177000 |
|
|
С2 = - |
98 «Доходы будущих периодов»
|
Дебет П Кредит |
|
|
|
С1 = 0 |
|
1) 10000 |
|
|
Оборот = 0 |
Оборот = 10000 |
|
|
С2 = 10000 |
68/НДС «Расчеты по налогам и сборам»
|
Дебет П Кредит |
|
|
14) 2880 |
С1 = 0 |
|
19) 27000 |
|
|
Оборот = 2880 |
Оборот = 27000 |
|
|
С2 = 24120 |
69 «Расчеты по социальному страхованию»
|
Дебет П Кредит |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3) 8400 |
С1 = 8400 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
10) 8580 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Оборот = 8400 |
Оборот = 8580 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
С2 = 8580 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам»
99 «Прибыль и убыток»
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет П Кредит |
|
|
|
С1 = 8000 |
|
|
|
|
Оборот = 0 |
Оборот = 0 |
|
|
С2 = 8000 |
80 «Уставной капитал»
|
Дебет П Кредит |
|
|
|
С1 = 20000 |
|
|
|
|
Оборот = 0 |
Оборот = 0 |
|
|
С2 = 20000 |
83 «Добавочный капитал»
|
Дебет П Кредит |
|
|
|
С1 = 18500 |
|
|
|
|
Оборот = 0 |
Оборот = 0 |
|
|
С2 = 18500 |
84/2 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
Дебет П Кредит |
|
|
|
С1 = 1500 |
|
|
|
|
Оборот = 0 |
Оборот = 0 |
|
|
С2 = 1500 |
Для выполнения контрольной функции бухгалтерского учета за остатками на начало и конец месяца, правильностью разнесения хозяйственных операций по счетам в течение месяца и правильностью определения остатков по счетам на конец месяца составляется оборотно-сальдовая ведомость.
|
№, наименования счетов |
Остатки на начало месяца |
Обороты за месяц |
Остатки на конец месяца |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
01 «Основные средства» |
38000 |
- |
10000 |
- |
48000 |
- |
|
02 «Амортизация» |
- |
8000 |
- |
- |
- |
8000 |
|
10 «Материалы» |
5200 |
- |
18000 |
20000 |
3200 |
- |
|
19/3 «НДС по материальным ценностям приобретенным» |
400 |
- |
3240 |
2880 |
760 |
- |
|
20 «Основное производство» |
6500 |
- |
61580 |
65000 |
3080 |
- |
|
43 «Готовая продукция» |
4000 |
- |
65000 |
67500 |
1500 |
- |
|
45 «Товары отгруженные» |
8000 |
- |
67500 |
72000 |
3500 |
- |
|
50 «Касса» |
2000 |
- |
21000 |
21000 |
2000 |
- |
|
51 «Расчетный счет» |
33200 |
- |
177500 |
64580 |
146120 |
- |
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
- |
2400 |
18880 |
21240 |
- |
4760 |
|
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам» |
- |
18200 |
15000 |
- |
- |
3200 |
|
68/1 «Расчеты по налогам и сборам» |
- |
- |
1300 |
- |
1300 |
- |
|
68/НДС «Расчеты по налогам и сборам» |
- |
- |
2880 |
27000 |
- |
24120 |
|
69 «Расчеты по социальному страхованию» |
- |
8400 |
8400 |
8580 |
- |
8580 |
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
- |
21000 |
21000 |
33000 |
- |
33000 |
|
76/1 «Расчеты с дебиторами» |
700 |
- |
- |
500 |
200 |
- |
|
80 «Уставной капитал» |
- |
20000 |
- |
- |
- |
20000 |
|
83 «Добавочный капитал» |
- |
18500 |
- |
- |
- |
18500 |
|
84 «Нераспределенная прибыль прошлых лет» |
- |
1500 |
- |
- |
- |
1500 |
|
90 «Продажи» |
- |
- |
177000 |
177000 |
- |
- |
|
98 «Доходы будущих периодов» |
- |
- |
- |
10000 |
- |
10000 |
|
99 «Прибыль» |
- |
- |
- |
78000 |
- |
78000 |
|
Итого |
98000 |
98000 |
668280 |
668280 |
209660 |
209660 |
На основе остатков по счетам составляется бухгалтерский баланс.
Баланс
|
Актив |
Пассив |
|||||
|
|
Начало месяца |
Конец месяца |
|
Начало месяца |
Конец месяца |
|
|
I. Внеоборотные активы |
|
III. Капитал и резервы |
|
|||
|
Основные средства |
30000 |
40000 |
Уставной капитал |
20000 |
20000 |
|
|
Итого по I разделу |
30000 |
40000 |
Добавочный капитал |
18500 |
18500 |
|
|
II. Оборотные активы |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
1500 |
1500 |
||
|
Материалы |
5200 |
3200 |
Нераспределенная прибыль отчетного периода |
- |
78000 |
|
|
Готовая продукция |
4000 |
1500 |
Итого по III разделу |
40000 |
118000 |
|
|
НДС по материальным ценностям приобретенным |
400 |
760 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
||
|
Основное производство |
6500 |
3080 |
Краткосрочные кредиты |
18200 |
3200 |
|
|
Товары отгруженные |
8000 |
3500 |
Расчеты по соцстрахованию |
8400 |
17160 |
|
|
Касса |
2000 |
2000 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
21000 |
33000 |
|
|
Расчетный счет |
33200 |
146120 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
2400 |
4760 |
|
|
Расчеты с дебиторами |
700 |
200 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
24120 |
|
|
Расчеты по налогам и сборам |
- |
1300 |
Доходы будущих периодов |
- |
10000 |
|
|
Итого по II разделу |
60000 |
168940 |
Итого по V разделу |
50000 |
90940 |
|
|
Баланс |
90000 |
201660 |
||||
|
Баланс |
90000 |
201660 |
|
|||