3 Курса

Наименование раздела баланса

Наименование счетов

№ счета

Сумма

I

(Внеоборотные активы)

Основные средства

01

38000

I

(Внеоборотные активы)

Амортизация основных средств

02

8000

II

(Оборотные активы)

Материалы

10

5200

II

(Оборотные активы)

НДС по приобретенным ценностям

19

400

II

(Оборотные активы)

Основное производство

20

6500

II

(Оборотные активы)

Готовая продукция

43

4000

II

(Оборотные активы)

Товары отгруженные

45

8000

II

(Оборотные активы)

Касса

50

2000

II

(Оборотные активы)

Расчетные счета

51

33200

V

(Краткосрочные обязательства)

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

2400

V

(Краткосрочные обязательства)

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

18200

V

(Краткосрочные обязательства)

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

8400

V

(Краткосрочные обязательства)

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

21000

II

(Оборотные активы)

Расчеты с прочими дебиторами

76/1

700

III

(Капитал и резерв)

Уставный капитал

80

20000

III

(Капитал и резерв)

Добавочный капитал

83

18500

III

(Капитал и резерв)

Нераспределенная прибыль / непокрытый убыток

84/2

1500

№ хоз. операции

Наименование документа

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Наименование счетов

Вид счета

Изменение

Вид операции

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Акт приемки – передачи ОФ.

Поступили безвозмездно ОФ.

10000

а) Д 08 – К 98/2

б) Д 01 – К 08

Вложения во внеоборотные активы – Безвозмездные поступления.

Основные средства - Вложения во внеоборотные активы.

А

П

А

А0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000

+

+

+

-

III

I

2

Выписка банка с расчетного счета.

Перечислен в бюджет налог на прибыль (авансовые платежи).

1300

Д 68/1

К 51

Дебиторская задолженность.

Расчетные счета.

А

А

+

-

I

3

Выписка банка с расчетного счета.

Погашена задолженность органам по соц. страхованию и обеспечению.

8400

Д 69

К 51

Расчеты по соц. страхованию.

Расчетные счета.

П

А

-

-

IV

4

Выписка банка с расчетного счета.

Поступило в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы.

21000

Д 50

К 51

Касса.

Расчетные счета.

А

А

+

-

I

5

Расчетно-платежная ведомость.

Выдана заработная плата персоналу.

21000

Д 70

К 50

Расчеты с персоналом по оплате труда.

Касса.

П

А

-

-

IV

6

Приходные ордера и счета-фактуры.

Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Дано согласие на оплату, но расчет еще не произведен.

18000

Д 10

К 60

Материалы.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

А

П

+

+

III

7

Приходные ордера и счета-фактуры.

Одновременно начислен НДС по приобретенным материалам.

НДС=18%*Ц.

3240

Д 19

К 60

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

А

П

+

+

III

Итого сумма по счету фактуры

21240

8

Требования и лимитные карты.

Переданы материалы в цех для производства готовой продукции:

20000

Д 20

К 10

Основное производство.

Материалы.

А

А

+

-

I

9

Расчетно-платежная ведомость.

Начислена заработная плата производственным рабочим.

33000

Д 20

К 70

Основное производство.

Расчеты с персоналом по оплате труда.

А

П

+

+

III

10

Справка бухгалтерии.

Одновременно:

произведены начислении в пользу органов социального страхования и обеспечения

=27%*ЗП:

соц.страх.=3,2%;

пенсионный фонд = 20%;

ОМС=2,8%;

налог на травматизм=1,0%.

8910

Д 20

К 69

Основное производство.

Расчеты по соц. страхованию.

А

П

+

+

III

11

Накладные.

Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости.

65000

Д 43

К 20

Готовая продукция.

Основное производство.

А

А

+

-

I

12

Отгрузочные накладные и счета-фактуры.

Отгружена готовая продукция комиссионеру по фактической себестоимости.

67500

Д 45

К 43

Товары отгруженные.

Готовая продукция.

А

А

+

-

I

13

Выписка банка с расчетного счета.

Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы всего.

18880

Д 60

К 51

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Расчетные счета.

П

А

-

-

IV

14

Справка бухгалтерии.

Одновременно:

списан НДС уплаченный по приобретенным ценностям на уменьшение задолженности бюджету, т.е. к зачету.

2880

Д 68/2

К 19

Расчеты по налогам и сборам.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

П

А

-

-

IV

15

Выписка банка с расчетного счета.

Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам.

15000

Д 66

К51

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам.

Расчетные счета.

П

А

-

-

IV

16

Выписка банка с расчетного счета.

Поступило на расчетный счет от дебиторов.

500

Д 51

К 76/1

Расчетные счета.

Расчеты с прочими дебиторами.

А

А

+

-

I

17

Выписка банка с расчетного счета.

Зачислена на расчетный счет выручка от реализации. Всего: в т.ч. НДС=?

177000

Д 51

К 90/1

Расчетные счета.

Выручка.

А

П

+

+

III

18

Справка бухгалтерии.

Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию.

72000

Д 90/2

К 45

Себестоимость продаж.

Товары отгруженные.

П

А

-

-

I

19

Справка бухгалтерии.

Начислен НДС, полученный от реализации продукции, как подлежащий перечислению в бюджет.

27000

Д 90/3

К 68/2

Налог на добавленную стоимость.

Расчеты по налогам и сборам.

П

П

-

+

II

20

Справка бухгалтерии.

Получена прибыль от реализации продукции (см. счет 90).

Фин. Результат = (К-т – Д-т) по счету 90.

78000

Д 90/9

К 99

Прибыль / убыток от продаж.

Прибыли и убытки.

А

П

+

+

III