Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Межрегиональный Открытый Социальный Институт

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Анализ баланса 2008-2010.docx

Скачиваний:

Добавлен:

09.02.2016

Размер:

862.42 Кб

Скачать

☆

1 / 61 2 3 4 5 6 > Следующая >>>

Анализ финансового состояния организации
1. Анализ структуры имущества организации и его изменения

Для анализа структуры имущества структуры организации используется сравнительный аналитический баланс. Такой баланс позволяет определить не только абсолютное изменение отдельных статей баланса с помощью горизонтального анализа, но и проанализировать структурную динамику за счет проведения вертикального анализа баланса. Сравнительный аналитический баланс может быть получен из бухгалтерского баланса путем дополнения отдельными графами. Наиболее важные выводы по сравнительному балансу делаются по двум графам:

Абсолютное изменение отдельных статей баланса (графа 5),

Относительное изменение каждой статьи баланса в процентах к величине на начало года (темп изменения) (графа 9).

При стабильной финансовой устойчивости у организации должна увеличиться в динамике доля собственного оборотного капитала, темп роста собственного капитала должен быть выше темпа роста заемного капитала, темп роста дебиторской и кредиторской задолженности должны уравновешивать друг друга.

Таблица 1.1

Сравнительный аналитический баланс

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2007 г.

Сравнительный аналитический анализ

Наименование статей	Коды строк	Абсолютные величины, тыс.руб.				Относительные величины, %
Наименование статей	Коды строк	На начало года	На конец года	Изменение (+/-)	На начало года		На конец года	Изменение (+/-)	В % к величине на начало года	В % к величине на конец года
1	2	3	4	5	6		7	8	9	10
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства	120	129410	219702	90292	32,1		21,39	-10,71	69,77	14,47
Незавершенное строительство	130	194349	320392	126043	48,2		31,19	-17,01	64,85	20,21
Итого по разделу I	190	323759	540094	216335	80,2		52,58	-27,62	66,81	34,69
II. Оборотные активы
Запасы	210	31432	52737	21305	7,8		5,13	-2,67	67,78	3,41
в т.ч.: сырье, материалы и др. аналогичные ценности	211	16789	25397	8608	4,2		2,47	-1,73	51,27	1,38
Животные на выращивании и откормке	212	1538	8106	6568	0,38		0,78	0,4	427,04	1,05
Затраты в незавершенном производстве	213	5933	12484	6551	1,47		1,21	-0,26	110,41	1,05
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	638	3524	2886	0,15		0,34	0,19	452,35	0,46
Расходы будущих периодов	216	6534	3226	-3308	1,62		0,31	-1,31	-50,62	-0,53
НДС по приобретенным ценностям	220	477	616	139	0,12		0,06	-0,06	29,14	0,02
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240	47524	209783	162259	11,8		20,42	8,62	341,42	26,01
в т.ч.: покупатели и заказчики	241	284	49676	49392	0,07		4,83	4,76	17,39	7,92
Краткосрочные финансовые вложения	250		17425	17425			1,69	1,69	0	2,79
Денежные средства	260	266	205005	204739	0,06		19,95	19,89	76,96	32,83
Прочие оборотные активы	270		1421	1421			0,13	0,13	0	0,22
Итого по разделу II	290	79699	486987	407288	19,75		47,41	27,66	511,03	65,3
Баланс (стр 190+290)	300	403458	1,027081	623623	100%		100%	0	154,56	100%
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	46470	182000	135530	11,5		17,72	6,22	291,65	21,73
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	696	2796	2100	0,17		0,27	0,1	301,72	0,33
Итого по разделу III (стр. 410+411+420+430+470)	490	47166	184796	137630	11,69		17,99	6,3	291,79	22,06
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	285330	713943	428613	70,7		69,51	-1,19	150,21	68,72
Итого по разделу IV (стр.510+515+520)	590	285330	713943	428613	70,7		69,51	-1,19	150,21	68,72
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	54815			13,58
Кредиторская задолженность (стр.621+622+623+624+625)	620	16131	118162	102031	3,99		11,5	7,51	632,51	16,36
в.т.ч.: поставщики и подрядчики	621	13206	110297	97091	3,27		10,73	7,46	735,2	15,56
Задолженность перед персоналом организации	622	1066	2442	1376	0,26		0,23	-0,03	129,08	0,22
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	849	1291	442	0,21		0,12	-0,09	52,06	0,07
Задолженность по налогам и сборам	624	1010	3475	2465	0,25		0,33	0,08	244,05	0,39
Прочие кредиторы	625		657	657			0,06	0,06	0	0,1
Доходы будущих периодов	640	16	10180	10164	0		0,99	0,99	63,5	1,62
Итого по разделу V (стр.610+620+630+640+650+660)	690	70962	128342	57380	17,58		12,49	-5,09	80,86	9,2
Баланс (стр.490+590+690)	700	403458	1027081	623623	100%		100%	0	154,56	100%
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910		3779	3779			0,36	0,36	0	0,6
в.т.ч. по лизингу	911		3779	3779			0,36	0,36	0	0,6

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2008г.

Сравнительный аналитический анализ

Наименование статей	Коды строк	Абсолютные величины, тыс.руб.				Относительные величины, %
		На начало года	На конец года	Изменение (+/-)	На начало года		На конец года	Изменение (+/-)	В % к величине на начало года	В % к величине на конец года
1	2	3	4	5	6		7	8	9	10
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства	120	219702	157733	-61969	21,39		10,98	-10,41	-28,2	-15,16
Незавершенное строительство	130	320392	994215	673823	31,19		69,24	38,05	210,31	164,89
Итого по разделу I	190	540094	1.151948	611854	52,58		80,23	27,65	113,28	149,72
II. Оборотные активы
Запасы	210	52734	122865	70131	5,13		8,55	3,42	132,99	17,16
в т.ч.: сырье, материалы и др. аналогичные ценности	211	25397	13016	-12381	2,47		0,9	-1,57	-48,74	-3,02
Животные на выращивании и откормке	212	8106	7597	-509	0,78		0,52	-0,26	-6,27	-0,12
Затраты в незавершенном производстве	213	12484	48827	36343	1,21		3,4	2,19	291,11	8,89
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	3524	443	-3081	0,34		0,03	-0,31	-87,42	-0,75
Расходы будующих периодов	216	3226	52982	49756	0,31		3,69	3,38	1,54	12,17
НДС по приобретенным ценностям	220	616	1523	907	0,05		0,1	0,05	147,24	0,22
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240	209783	158764	-51019	20,42		11,05	-9,37	-24,31	-12,48
в т.ч.: покупатели и заказчики	241	49676	32739	-16937	4,83		2,28	-2,55	-34,09	-4,14
Краткосрочные финансовые вложения	250	17425	200	-17225	1,69		0,01	-1,68	-98,85	-4,21
Денежные средства	260	205005	258	-204,75	19,95		0,01	-19,94	-9,98	-0,05
Прочие оборотные активы	270	1421	164	-1257	0,13		0,01	-0,12	-88,45	-0,3
Итого по разделу II	290	486987	283774	-203,21	47,41		19,76	-27,65	-4,17	-0,049
Баланс (стр 190+290)	300	1027081	1435722	408641	100%		100%	0	39,78	100%
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	182000	182000	0	17,72		12,67	-5,05	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2796	3669	873	0,27		0,25	-0,02	31,22	0,21
Итого по разделу III (стр. 410+411+420+430+470)	490	184796	185669	873	17,99		12,93	-5,06	0,47	0,21
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	713943	1009951	296008	69,51		70,34	0,83	41,46	72,43
Итого по разделу IV (стр.510+515+520)	590	713943	1009951	296008	69,51		70,34	0,83	41,46	72,43
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610		79000	79000			5,5	5,5		19,33
Кредиторская задолженность (стр.621+622+623+624+625)	620	118162	63910	-54252	11,5		4,45	-7,05	-45,91	-13,27
в.т.ч.: поставщики и подрядчики	621	110297	44389	-65908	10,73		3,09	-7,64	-59,75	-16,12
Задолженность перед персоналом организации	622	2442	6688	4246	0,23		0,46	0,23	173,87	1,03
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	1291	940	-351	0,12		0,06	-0,06	-27,18	-0,08
Задолженност по налогам и сборам	624	3475	3734	259	0,33		0,26	-0,07	7,45	0,06
Прочие кредиторы	625	657	8159	7502	0,06		0,56	0,5	1,14	1,83
Доходы будующих периодов	640	10180	97192	87012	0,99		6,76	5,77	854,73	21,29
Итого по разделу V (стр.610+620+630+640+650+660)	690	128342	240102	111760	12,49		16,72	4,23	87,07	27,34
Баланс (стр.490+590+690)	700	1027081	1435722	408641	100%		100%	0	39,78	100%
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910	3779	10705	6926	0,36		0,74	0,38	183,27	1,69
в.т.ч. по лизингу	911	3779	10705	6926	0,36		0,74	0,38	183,27	1,69

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2009 г.

Сравнительный аналитический анализ

Наименование статей	Коды строк	Абсолютные величины, тыс.руб.				Относительные величины, %
Наименование статей	Коды строк	На начало года	На конец года	Изменение (+/-)	На начало года		На конец года	Изменение (+/-)	В % к величине на начало года	В % к величине на конец года
1	2	3	4	5	6		7	8	9	10
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства	120	157733	347222	189489	10,98		12,55	1,57	120,13	14,25
Незавершенное строительство	130	994215	1,862995	868780	69,24		67,38	-1,86	87,38	65,36
Итого по разделу I	190	1151948	2210217	1058269	80,23		79,93	-0,3	91,86	79,62
II. Оборотные активы
Запасы	210	122865	147569	24704	8,55		5,33	-3,22	20,1	1,85
в т.ч.: сырье, материалы и др. аналогичные ценности	211	13016	29176	16160	0,9		1,05	0,15	124,15	1,21
Животные на выращивании и откормке	212	7597	9964	2367	0,52		0,36	-0,16	31,15	0,17
Затраты в незавершенном производстве	213	48827	16370	-32457	3,4		0,59	-2,81	-66,47	-2,44
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	443	3120	2677	0,03		0,11	0,08	604,28	0,2
Расходы будущих периодов	216	52982	88939	35957	3,69		3,21	-0,48	67,86	2,7
НДС по приобретенным ценностям	220	1523	17682	16159	0,1		0,63	0,53	1,06	1,21
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240	158764	338373	179609	11,05		12,23	1,18	113,12	13,51
в т.ч.: покупатели и заказчики	241	32739	23257	-9482	2,28		0,84	-1,44	-28,96	-0,71
Краткосрочные финансовые вложения	250	200	200	0	0,01		0	0	0	0
Денежные средства	260	258	50821	50563	0,01		1,83	1,82	19,59	3,8
Прочие оборотные активы	270	164			0,01			0
Итого по разделу II	290	283774	554645	270871	19,76		20,06	0,3	95,45	20,37
Баланс (стр 190+290)	300	1435722	2764862	1329140	100%		100%	0	92,57	100%
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	182000	735116	553116	12,67		26,58	13,91	303,9	41,61
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	3669	6950	3281	0,25		0,25	0	89,42	0,24
Итого по разделу III (стр. 410+411+420+430+470)	490	185669	742066	556397	12,93		26,83	13,9	299,67	41,86
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	1009951	1518326	508375	70,34		54,91	-15,43	50,33	38,24
Итого по разделу IV (стр.510+515+520)	590	1009951	1518326	508375	70,34		54,91	-15,43	50,33	38,24
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	79000	121892	42892	5,5		4,4	-1,1	54,29	3,22
Кредиторская задолженность (стр.621+622+623+624+625)	620	63910	155815	91905	4,45		5,63	1,18	143,8	6,91
в.т.ч.: поставщики и подрядчики	621	44389	131251	86862	3,09		4,74	1,65	195,68	6,53
Задолженность перед персоналом организации	622	6688	4855	-1833	0,46		0,17	-0,29	-27,4	-0,13
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	940	2431	1491	0,06		0,08	0,02	158,61	0,11
Задолженность по налогам и сборам	624	3734	3932	198	0,26		0,14	-0,12	5,3	0,01
Прочие кредиторы	625	8159	13346	5187	0,56		0,48	-0,08	63,57	0,39
Доходы будущих периодов	640	97192	226763	129571	6,76		8,2	1,44	133,31	9,74
Итого по разделу V (стр.610+620+630+640+650+660)	690	240102	504470	264368	16,72		18,24	1,52	110,1	19,89
Баланс (стр.490+590+690)	700	1435722	2764862	1329140	100%		100%	0	92,57	100%
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
в.т.ч. по лизингу

Как видно из данных таблицы за три отчетных периода 2007-2009гг. имущество организации возросло на конец 2009г. почти в 2 раза за счет увеличения объема оборотных активов на 67658 т.р. Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, доля которого в общем объеме источников средств в 2009г. составляет (13,9%). Доля краткосрочных заемных средств увеличилась, а доля кредиторской задолженности с каждым годом снижается. Признаки баланса:

- валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с его началом:+750619т.р. признак имеется;

- темп прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста необоротных активов в 2007г. 511,03%>66,81%, а в 2009г. 92,57>91,86 признак имеется;

- собственный капитал предприятия превышает заемный капитал и темпы его прироста выше, чем темпы прироста заемного капитала.

- доля собственных средств в оборотных активах в 2009 г. составляет 217% не менее 10%.

- темп прироста дебиторской задолженности в 2006г. было 341,42%<632.51%,а уже в 2009г. показатели примерно сравнялись, признак имеется.

1.2. Анализ ликвидности баланса

Составить расчеты в форме таблицы (табл. 1.2.1.)

Группа активов	Значения т.р.				Группа			Значение т.р.
Группа активов	2007	2008	2009	2010		пассивов	2007		2008	2009	2010
1	2	3	4	5		6	7		8	9	10
А1	266	222430	458	51021		П1	16131		118162	63910	155815
А2	47524	209783	158764	338373		П2	54815		-	79000	121892
А3	31909	54771	124552	165251		П3	285346		724123	1107143	1715089
А4	323759	540094	1151948	2210217		П4	47166		184796	185669	742066
Б	403458	1027078	1435722	2764862		Б	403458		1027081	1435722	2734862

2007г. А1≤П1 2008г. А1≥П1 2009г. А1≤П1 2010г. А1≤П1

А2≤П2 А2≥П2 А2≥П2 А2≥П2

А3≤П3 А3≤П3 А3≤П3 А3≤П3

А4≥П3 А4≥П4 А4≥П4 А4≥П4

Таким образом, предприятие не является абсолютно ликвидным.

На основании отчетных данных (по концу последнего отчетного года) рассчитывают прогнозную ликвидность баланса:

Текущая ликвидность (ТЛ), которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассмотренному моменту промежуток времени:

ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2)

ТЛ(2010)=111687

Перспективная ликвидность (до 1 года), которая представляет собой прогноз платежеспособности на основе будущих поступлений и платежей:

ПЛ=А3-П3

ПЛ(2010)=-1579838

Однако, следует отметить, что проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса представляется неполным, более детальным является анализ платежеспособности предприятия при помощи финансовых коэффициентов (табл.1.2.2.)

Таблица 1.2.2.

Показатели платежеспособности предприятия

Показатели	Формула расчета	Индикатор	Периоды
Показатели	Формула расчета	Индикатор	начало2007г.	начало 2008г.	начало 2009г.	начало 2010г.
1. Общий показатель ликвидности	=	≥1	0,26	1,02	0,27	0,37
2. Коэф. абсолютной ликвидности		≥0,1-0,7	0,003	1,9	0,003	0,18
3. Коэф. «критической» ликвидности		Допустимое 0,7-0,8 Желаемое 1	0,67	3,65	1,1	1,4
4. Коэф. текущей ликвидности		Необходимое 2 Оптимальное 2,5-3	1,12	4,12	1,98	1,99
5. Коэф. Маневренности функционирующего капитала		Уменьшение показателя в динамике является полож. фактом	-0,14	-0,154	-0,14	-0,13
6. Доля оборотных среств в активах		≥0,5	0,19	0,47	0,19	0,2
7. Коэф. обеспеченности собств. средствами		≥0,1	-3,47	-0,72	-3,4	-2,64

Коэффициент текущей ликвидности показывает, что количество активов предприятия ПТФ «Акашевская» достаточное для того, чтобы рассчитаться по своим долгам, фактическое значение выше норматива. В основном все коэффициенты имеют положительную тенденцию, особенно видно это в 2008г. Динамика показателя коэффициента маневренности уменьшается, это говорит о положительной тенденции. Только предприятие оказалась не полностью обеспечена собственными средствами, т.е. не полностью обеспечена капиталом и резервами.

1 / 61 2 3 4 5 6 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
09.02.201616.81 Mб124Office 2007. Самоучитель.pdf
#
09.02.2016126.98 Кб31Otraslevoy_i_konkurentnyy_analiz.doc
#
23.08.20191.07 Mб18OTVET_NA_GOS_1.doc
#
04.11.2018189.95 Кб13praktika_33__33__33__33__33__33__33 (1).doc
#
09.02.201669.63 Кб6Vertikalnaya_integratsia_i_diversifikatsia.doc
#
09.02.2016862.42 Кб30Анализ баланса 2008-2010.docx
#
09.02.201676.85 Кб34Анализ структуры актива баланса МОЙ.docx
#
17.08.2019145.41 Кб11Вопрос 25-28.doc
#
07.12.201861.95 Кб6Вопросы для самопроверки.doc
#
09.02.201613.69 Кб16ВопросыДляПодготовкиКэкзаменуПоТГПза1курсМОСИ.docx
#
09.02.201643.76 Кб114все.docx