Лабораторная работа № 7 Учет необоротных активов

(Журналы: Прочие  Необоротные активы, Счета входящие,

Приходные накладные; Отчеты: Оборотно-сальдовая, Анализ субконто, Анализ счета по субконто)

Цель занятия: рассмотреть порядок автоматизированного учета необоротных активовпредприятия.

Задача 7.1. Освоить ввод сведений об инвентарных объектах необоротных активов. Заполнить справочник «Необоротные активы» сведениями об инвентарном объекте НА (Справочники  Необоротные активы; Действия  Новый).

Учесть возможности двухуровневой организации справочника, создав на первом уровне группу «Основные фонды», а на втором группы «Производственные» и «Непроизводственные» (Действия  Новая группа). Сведения об инвентарном объекте ввести на подчиненном уровне группы «Производственные». Инвентарные номера здесь и далее формировать исходя из следующей системы. Первый разряд кода - код группы НА: 1 - здания и сооружения, 4 - машины и оборудование, 6 - транспортные средства, последующие три разряда - порядковый номер объекта в группе. Таким образом, наш объект получает номер - 4001. Вид объекта - «Основные средства».

Исходные данные:

• наименование объекта НА - «Станок ДУН»

• полное наименование объекта «Станок универсальный деревообрабатывающий ДУН»

• Вид НА - определяется в бухгалтерии - Осн. средства;

• Инвентарный номер - 4001;

• Счет учета - 104

• Амортизационные отчисления относятся на счет 91, вид затрат - «Амортизация производственных ОС, НМА и др. необоротных активов» (Общепроизводственные затраты);

• Первоначальная стоимость - 25000грн.;

• Метод начисления амортизации - уменьшение остатка;

• Ликвидационная стоимость – 560 грн.;

• Срок полезного использования - 48 мес;

• Группа налогового учета - 2;

• Вид деятельности - основная.

Задача 7.2. Освоить ввод сведений об инвентарных объектах необоротных активов, поступивших от учредителей, с использованием ручного ввода операций в виде сложной проводки.

Исходные данные:

• Учредителями Гуренко М.В. и Чурбановым В.А. в качестве вклада в уставный капитал внесено основное средство «Станок деревоообрабатывающий универсальный СДУ-11» по согласованной стоимости 25000 грн.

• Стоимость станка в равных долях (по 12500 грн.) распределена между двумя учредителями.

• Станок предназначен для эксплуатации в столярном цехе в процессе производства всей номенклатуры выпускаемых изделий.

• По факту прихода основного средства оформлен акт № ОС-1 от 11.01.2009 (формы акта нет в 1С, нужно просто ввести операцию).

Оформить операцию по поступлению ОС (Журналы  Журнал операций  Действия  Новая) в виде сложной проводки (Действия  Новая корреспонденция), представив ее в виде последовательности корреспонденций:

1. дебет счета 15.2 «Станок СДУ 11» - 25000 грн.

2. Кредит счета 46 «Гуренко М.В.» - 12500 грн.

3. Кредит счета 46 «Чурбанов В.А.» - 12500 грн.

Задача 7.3. Освоить ввод сведений об инвентарных объектах необоротных активов, поступивших от учредителей, операцией вручную (Журналы  Журнал операций  Действия  Новая).

Исходные данные:

• От учредителя - АКБ «ЗГОДАБАНК» в счет вклада в уставный капитал поступило основное средство - автомобиль «Газель» по согласованной стоимости 35000 грн.

• 12.01.2009 по факту поступления НА оформлен акт приемки-передачи основного средства №2 от 12 января 2009 года. Акт поступил в бухгалтерию (формы акта нет в 1С, нужно ввести операцию вручную: Дт1521 - Кт46).

• ввод нового элемента в справочник «Необоротные активы» - Автомобиль Газель. Автомобиль предназначен для эксплуатации в производственных целях.

• Счет учета - 105, вид необоротного актива - осн.средства, инв.номер - 6001

• Амортизационные отчисления для данного вида транспорта не зависят от пробега, метод начисления амортизации - уменьшение остатка, период эксплуатации - 60 мес, ликвидационная стоимость-1560 грн.

• (остальные реквизиты - аналогично станку)

Необходимо ввести соответствующую информацию в справочники и отразить факт поступления необоротных активов от учредителей.

Задача 7.4. Освоить ввод сведений об инвентарных объектах необоротных активов, поступающих от поставщиков, при помощи документа «Ввод в эксплуатацию» (Журналы  Прочие  Необ. активы и МБП  Действия  Новый).

• Исходные данные:

1) 19.01.2009 от завода «Азер» на основной склад предприятия «Добро» в сопровождении товарно-транспортной накладной поступило оборудование - станок сверлильный СДС-1 в количестве 1 шт. на сумму 12000 грн., включая НДС 20% (ввести на основании счета входящего приходную накладную).

2) Ранее по счету №345/21 от 03.01.2009 была произведена оплата этой поставки (см. задачу 6.2).

• Необходимо отразить в бухгалтерском учете предприятия факт поступления НА (приходная накладная) и факт того, что 20.01.2009 станок СДС-1 по акту №2 Приемки-передачи ОС (печатная форма документа «Ввод в эксплуатацию») передан в эксплуатацию в столярный цех. Отразить факт ввода станка в эксплуатацию с помощью документа «Ввод в эксплуатацию».

• Следует учесть, что для решения данной задачи бухгалтеру предварительно необходимо выполнить ряд последовательных действий, таких, как: контроль оплаты счета на поставку ОС, отражение факта поступления ОС с помощью документа «Приходная накладная» (ввести на основании документа «Счет входящий»).

• Проанализировать проводки, сформированные документами «Приходная накладная» (три проводки) и «Ввод в эксплуатацию» (две проводки).

Задача 7.5. Освоить ввод сведений об инвентарных объектах необоротных активов с использованием документа «Ввод в эксплуатацию» (Журналы  Необоротные акт. и МБП) с учетом различных источников поступления.

• Исходные данные:

20.01.2009 введены в эксплуатацию следующие объекты НА: станок СДУ-11 (инв. № 4001), переданный в столярный цех по акту приемки-передачи №2; автомобиль «Газель» (инв. № 6001), переданный в эксплуатацию по акту приемки-передачи №3. Акты поступили в бухгалтерию.

• При заполнении реквизита «ТМЦ/Инвестиции» документа «Ввод в эксплуатацию» необходимо выбрать соответствующий источник инвестиций.

• Проанализировать проводки - 4 проводки (по 2 на каждый документ), в том числе проводки по зачислению НА в налоговом учете на внебалансовые счета.

Задача 7.6. Освоить ввод операций по безвозмездному поступлению объекта необоротных активов с использованием операции вручную (журналы  Журнал операций; Действия  Новая) и документа «Ввод в эксплуатацию».

• Исходные данные: 21.01.2009 по акту дарения от завода «Колибри» передан ЗАО «ДОБРО» объект необоротных активов «Пресс Сжим-5». Рыночная стоимость на момент передачи основного средства оценена в 9000.00 грн.

• зарегистрировать вновь поступивший объект в справочнике «Необоротные активы» (справочники  необоротные активы; действия  Новый) (необходимо убедиться, что в закладке «Общие» флажок «Начислять амортизацию» включен);

• отразить в компьютерном учете факт безвозмездного поступления основного средства (операция вручную ДТ 1521 – Кт 424);

• отразить факт ввода в эксплуатацию основного средства для использования в производственных целях в столярном цехе (безвозмездное получение необоротных активов отражается по рыночной стоимости в дебет счета 15 и кредит счета 42 «Дополнительный капитал», субсчет 424 «Бесплатно полученные НА». И в этой же оценке НА принимаются к учету на счет 10 субсчет 104);

Задача 7.7. Освоить ввод операций, связанных с приобретением, монтажом, оплатой и вводом объектов основных средств в эксплуатацию (ввести на основании счета входящего 301-а от 17.01.2009 три приходных накладных) (на каждую единицу оборудования), и для отражения работ по монтажу воспользоваться документом «Дополнительные расходы на приобретение» в режиме ввода на основании документа «Приходная накладная».

• Исходные данные:

1) 23.01.2009 на основной склад ЗАО «ДОБРО» от поставщика «АО Процесс» в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета № 301-а от 12.01.2009 поступило производственное оборудование. В счете указано:

Таблица 7.1.

Наименование	Ед.изм.	Кол-во	Цена с НДС	Сумма с НДС
Станок шлифовальный «БСЗВ-5.5»	шт.	2	8799,00	17598,00
Пилорама «Галактика-3»	шт.	1	14802,00	14802,00
ВСЕГО:				32 400,00
В т.ч. НДС 20%				5400,00

2. Оборудование снабжено необходимым комплектом документации; комиссией произведена проверка комплектности оборудования; оформлены приходные накладные № ПН-0000004,5,6 от 23.01.2009;

3. 23.01.2009 одна единица оборудования «Станок шлифовальный «БСЗВ-5.5» (инв. №4005) передана для установки и монтажа специалистами АО «Процесс» (документ «Дополнительные расходы по приобретению» (на основании документа «Приходная накладная»))

4. Работы по монтажу приняты к оплате в размере 900 грн., включая НДС. Счет № 13 от 24.01.2009 передан в бухгалтерию (стоимость работ включена в стоимость станка). Создать документ счет входящий (Журналы  Счета входящие  Действия  Новый) на услугу: монтаж оборудования.

5. 24.01.2009 комиссией по приемке основных средств составлен акт приемки-передачи основных средств оборудования по форме (№ 03-1) и передан в бухгалтерию (документ «Ввод в эксплуатацию»).

6. Необходимо отразить в учете факт поступления оборудования, факт ввода станка в эксплуатацию с учетом удорожания за счет монтажных работ и их оплаты. Использовать документы: «Приходная накладная», «Ввод в эксплуатацию», «Дополнительные расходы по приобретению» (на основании документа «Приходная накладная»).

Задача 7.8. В продолжение задачи 7.7 требуется отразить в компьютерной бухгалтерии следующие хоз. операции по вводу в эксплуатацию остальных единиц оборудования, приобретенных у АО «Процесс».

• Исходные данные:

1. 25.01.2009 второй комплект оборудования «Станок шлифовальный БСЗВ-5.5 м» (инв. №4006) передан для установки специалистами АО «Процесс» (документ «Приходная накладная» на второй комплект оборудования, документ «Дополнительные расходы по приобретению» (на основании документа «Приходная накладная»);

2. 25.01.2009 работы по установке оборудования «Станок шлифовальный БСЗВ-5.5 м» (инв. №4006) приняты приемочной комиссией. Работы по монтажу приняты к оплате в размере 900 грн., включая НДС. Счет входящий №15 от 25.01.2005 на услуги по монтажу оборудования;

3. 25.01.2009 выписаны платежные поручения №5, №6 от 25.01.2009 на оплату монтажных работ по установке и наладке двух комплектов оборудования, выполненных АО «Процесс» по счетам №13 и №15 каждая на сумму 900 грн. (включая НДС);

4. 25.01.2009 комиссией по приемке основных средств составлен акт приемки основного средства «Станок шлифовальный БСЗВ-5.5 м» Акт передан в бухгалтерию для отражения факта ввода основного средства в эксплуатацию в бухгалтерском учете (документ «Ввод в эксплуатацию»);

5. 25.01.2009 получена выписка банка, подтверждающая оплату в сумме 1800 грн. АО «Процесс» по платежным поручениям №5, №6 от 25.01.2009 (документ «Банковская выписка», заполнить на основании плат. поручений за дату документа);

6. 26.01.2009 комплект оборудования «Пилорама Галактика-3» (инв. №4004) передан для установки и монтажа специалистами НПО «Атлант». Счет №21 от 23.01.2009 НПО «Атлант» на сумму 1200 грн., включая НДС, передан в бухгалтерию. Составлен акт №41 приемки-передачи оборудования (документ «Приходная накладная» на основании счета 301-а от 12.01.2009 АО «Процесс»);

7. 26.01.2009 работы по установке и монтажу оборудования «Пилорама Галактика-3» приняты приемочной комиссией по акту приемки работ №3 от 26.01.2009 (документ «Дополнительные расходы на приобретение» на основании «Приходной накладной»). Работы по монтажу приняты к оплате в размере 1200 грн., включая НДС;

8. 26.01.2009 выписано платежное поручение №7 от 27.01.2005 на оплату монтажных работ, выполненных НПО «Атлант» на сумму 1200 грн. (включая НДС);

9. 27.01.2009 комиссией по приемке основных средств составлен акт приемки-передачи в столярный цех основного средства «Пилорама Галактика-3» и передан в бухгалтерию (документ «Ввод в эксплуатацию»);

10. 27.01.2009 получена выписка банка, подтверждающая оплату 1200 грн. НПО «Атлант» по п/п №7 от 27.01.2005.

Задача 7.9. В продолжение задач по учету НА требуется отразить в компьютерной бухгалтерии еще один пример оприходования и ввода в эксплуатацию малоценных НА, приобретенных у АО «Процесс»:

Исходные данные:

1) 26.01.2009 на основной склад ЗАО «ДОБРО» от поставщика АО «Процесс» в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета от № 302-а от 26.01.2009 поступили следующие товарно-материальные ценности. В счете указано:

Таблица 7.2.

Наименование	Ед.изм.	Кол-во	Цена	Сумма
Телефон «Раnasonic»	шт.	2	150,00	300,00
Насадки для станка «БСЗВ-5.5»	шт.	5	180,00	900,00
ВСЕГО:				1 200,00
В т.ч. НДС				200,00

2) Малоценные необоротные активы снабжены необходимым комплектом документации; комиссией произведена проверка комплектности оборудования.

3. Оформлена приходная накладная № 6 от 27.01.2009 приемки оборудования. Накладная передана в бухгалтерию (документ «Приходная накладная» на основании счета входящего №302-а);

4. 27.01.2009 все малоценные активы переданы для эксплуатации в столярный цех по акту №4 приемки-передачи ОС. Акт передан в бухгалтерию (документ «Ввод в эксплуатацию»);

• Необходимо отразить в учете предприятия факт поступления необоротных активов и передачи их в эксплуатацию (проводку по валовым расходам необходимо сделать вручную);

• При этом: в карточке учета необоротного актива реквизиты заполняются следующим образом: на закладке «Основные» выбрать «Др. необ. мат. Активы», счет учета - 112 (инвестиций - 153), инв. номера 5002-5003; на закладке «Дополнительно» необходимо выбрать счет затрат 91, метод начисления амортизации -«50% - 50%», «Вид затрат» - соответствующий, после чего документ «Ввод в эксплуатацию» сформирует 4 проводки.

• По ходу выполнения задания должны быть введены: п/п №6 от 12.01.2009 на оплату малоценных необоротных активов НПО «Атлант» на сумму 1200.00 грн. (включая НДС); выписка банка от 13.01.2009, подтверждающая оплату 1200 грн. НПО «Атлант» по п/п №6 от 12.01.2009.

Задача 7.10. Амортизация необоротных активов. Освоить ввод в справочник «Необоротные активы» информации, используемой программой для расчета амортизации.

Таблица 7.3.

Инв. №	Наименование	Бухгалтерский учет			Налоговый учет
		Способ начисления амортизации	Ликвид стоим.	Срок использования	Признак начис.	Группа
4001	Станок универсальный ДУ11	Уменьшение остатка	560	48	Да	2
4002	Станок СДС-1	Линейный	560	48	Да	2
4003	Пресс «Сжим-5»	Линейный	560	48	Нет	2
4004	Пилорама «Галактика-3»	Линейный	560	48	Да	2
4005	Станок «БСЗВ-5.5"	Линейный	560	48	Да	2
4006	Станок «БСЗВ-5.5"м	Линейный	560	48	Да	2
6001	Автомобиль «Газель»	Уменьшение остатка	1560	60	Да	2

Прежде, чем приступить к вводу требуемой информации следует убедиться, что правильно установлена рабочая дата (почему?). Затраты на автомобиль «Газель» относятся к общехозяйственным расходам, в этом случае предусмотрена возможность ввода пустого субконто «Вид деятельности».

Задача 7.11. Амортизация необоротных активов. Освоить ведение учета по ежемесячному начислению износа необоротных активов с помощью документа «Начисление износа».

Задача 7.12. Ремонт необоротных активов. Освоить ввод данных о ремонтах необоротных активов в справочник «Инвестиции».

• Исходные данные: на предприятии «ДОБРО», согласно принятой учетной политике, проводится ремонт автомобиля, при этом затраты относят: на счет 152 «Приобретение (изготовление) основных средств» на статью «Ремонт автомобиля «Газель».

• Необходимо отразить указанную особенность организации учета в справочниках системы. В дальнейшем эта информация будет использоваться при формировании проводок по списанию затрат документами «Модернизация необоротного актива» и «Приходная накладная».

Задача 7.13. Ремонт необоротных активов. Отражение хозяйственных операций по ремонту необоротных активов с помощью документа «Модернизация необоротного актива»

• Исходные данные: 15.01.2009 заводом «Колибри» предприятию «ДОБРО» был предоставлен акт выполненных работ №1 на проведение комплексного ремонта автомобиля «Газель» на сумму 2400 грн. с НДС. Акт № 2/927 на основании счета № 26 от 14.01.2009 передан в бухгалтерию для отражения факта выполнения работ в бухгалтерском учете.

• Дополнительные сведения: место хранения «Общий склад», работы осуществлялись подрядным способом.

• Необходимо отразить операцию ремонта в бухгалтерском учете. После проведения документа сформировать печатную форму документа (Типовая ОС-2). Проанализировать проводки (5 проводок).

Задача 7.14. Ремонт необоротных активов. Освоить навыки анализа информации по ремонту необоротных активов с помощью стандартного отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

• Исходные данные: необходимо определить по данным учета, какая сумма затрат отнесена на ремонт необоротных активов на начало и конец января 2009 г.

• Из данных оборота должно следовать, что был произведен ремонт и полностью закрыты обороты по ремонту одного объекта на сумму 2000 грн.

Задача 7.15. Ремонт необоротных активов. Освоить навыки анализа информации по ремонту необоротных активов с помощью стандартного отчета «Карточка субконто».

• Исходные данные: необходимо получить данные о сумме ремонта автомобиля «Газель», проведенного в январе 2009 г.

• Убедиться, что по объекту инвестиций «Автомобиль «Газель» сформировались затраты, отнесенные на стоимость необоротных активов.

Вопросы для самоконтроля:

1. В чем порядок заполнения справочника «Необоротные активы»?

2. Какие данные необходимо ввести об объекте основных средств для расчета амортизационных отчислений?

3. Каким документом оформляется факт поступления основных средств на предприятие?

4. В каких случаях составляется документ «Ввод в эксплуатацию»?

5. Каким документом отражают расходы по монтажу оборудования?

6. В чем особенности расчета износа основных средств в программе?

7. Каким документом оформляются ремонтные работы основных средств?

8. В чем особенности учета малоценных активов?

9. Как заполняется справочник «Инвестиции»?

Литература: [3,4,10,11]