Розділ 5. Характеристика фінансово-економічної діяльності підприємства прат «гамалія», м. Київ

Стійкий фінансовий стан підприємства формується в процесі всієї його виробничо-господарської діяльності. Основним узагальнюючим показником виробничо-господарської діяльності туристичного підприємства є прибуток. Тому оцінку фінансового стану можна об'єктивно здійснити не через один, нехай найважливіший, показник, а тільки за допомогою комплексу, системи показників, що детально й усебічно характеризують господарське становище підприємства.

Таблиця 5.1

Динаміка фінансових результатів туристичного оператора

ТОВ «ЕЛ ТІ ЕЙ», за 2011-2012 роки

Показники	Одиниці виміру	Минулий рік	Звітній рік	Абсол-е відхилення,%	Темп росту,%	Темп приросту,%
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	тис. грн	688990	349554	-339436	-97,11	-197,11
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції(товарів,робіт,послуг)	тис. грн	687864	347739	-340125	50,55	-49,45
Собівартість реалізованої продукції (товарів,робіт,послуг)	тис. грн	682537	338234	-344303	49,56	-50,44
Валовий прибуток (збиток)	тис. грн	5327	9505	4178	178,43	78,43
Фінансові результати від операційної діяльності (збиток)	тис. грн	-20931	-2322	18609	11,09	-88,91
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування (збиток)	тис. грн	-20931	-2298	18633	10,98	-89,02
Фінансові результати від звичайної діяльності (збиток)	тис. грн	-21006	-2343	18663	11,15	-88,85
Чистий прибуток (збиток)	тис. грн	-21006	-2343	18663	11,15	-88,85

Для аналізу фінансового стану підприємства використовується система взаємозалежних показників, які базуються на даних бухгалтерської й статистичної звітності підприємства (Додаток С). Для аналізу фінансового стану підприємства «ЕЛ ТІ ЕЙ» будуть використовуватись дані за 2012-2011 роки (табл.3.1).

За даними таблиці аналізовані фінансово-економічні показники діяльності ТОВ «ЕЛ ТІ ЕЙ» за 2012 рік, в порівнянні з 2011 роком – погіршились. Про що свідчить зменшення доходу (виручки) на 339436 тис. грн., чистий дохід (виручка) також зменшився майже вдвічі і на кінець 2012 року становив 347739 тис. грн. , що на 49,45% менше попереднього року. Собівартість реалізованої продукції у 2012 році зменшилась і становить 50,44 % менше ніж у 2011 році. Загалом фінансові результати підприємства мають від’ємне значення, що говорить про нестабільний стан підприємства.

Таблиця 3.2.

Динаміка складу та структури доходів туристичного оператора ТОВ «ЕЛ ТІ ЕЙ», за 2011-2012 роки

Показники	Одиниці виміру	2011	2012	Абсолютне відх-ня,од	Темп росту,%	Темп приросту,%	Частка у загальному обсязі доходів,% 2010 2011		Абс-е відх-я частки у загальному обсязі доходів,од
1. Операційні доходи	тис.грн.	691300	350216	-341084	50,66	-49,34	100	99,99	-0,01
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	тис.грн.	688990	349554	-339436	50,73	-49,27	99,67	99,8	0,14
Інші операційні доходи	тис.грн.	2310	662	-1648	28,66	-71,34	0,33	0,19	-0,15
2. Фінансові доходи	тис.грн.	0	0	0	0	-100,00	0,00	0,00	0,00
Дохід від участі в капіталі	тис.грн.	0	0	0	0	0	0	0	0
Інші фінансові доходи	тис.грн.	0	0	0	0	0	0	0	0
3. Інші доходи	тис.грн.	0	24	24	0	0	0	0,01	0,01
Всього доходу від звичайної діяльності	тис.грн.	691300	350240	-341060	50,66	-49,34	100	100	0,00

Основну частину доходів підприємства складають операційні доходи, проте їх сума зменшилась в порівнянні з попереднім роком і на даний момент становить 350216 тис. грн.

Що стосується витрат,то вони є грошовим вираженням виробничих факторів, необхідних для здійснення підприємством своєї виробничої діяльності, без них неможлива діяльність підприємства (табл.3.3.).

Таблиця 3.3.

Динаміка складу та рівня витрат туристичного оператора

ТОВ «ЕЛ ТІ ЕЙ», за 2011-2012 роки

Показники	Одиниці виміру	2011	2012	Абсолютне відхиленн,од	Темп росту, %	Темп приросту,%
Матеріальні затрати	тис.грн	487	345	-142	70,84	-29,16
Витрати на оплату праці	тис.грн	1042	1523	481	146,16	46,16
Відрахування на соціальні заходи	тис.грн	1176	1315	139	111,82	11,82
Амортизація	тис.грн	301	217	-84	72,09	-27,91
Інші операційні витрати	тис.грн	25562	9089	-16473	35,56	-64,44
Разом	тис.грн	28568	12489	-16079	43,72	-56,28

На підприємстві «ЕЛ ТІ ЕЙ» загальна сума операційних витрат в звітному році склала 12489 тис. грн, що в порівнянні з минулим періодом менше на 56,28%. Найвищий рівень витрат складають витрати на соціальні заходи, які зросли на 139 тис. грн. або на 11,82%, найменший рівень витрат складає відповідно амортизація, сума якої знизилась на 84 тис. грн. у звітному періоді і складає на 27,91% менше попереднього.

Прибуток і рентабельність - основні якісні показники, що відображають економічну ефективність підприємства, його фінансовий стан, успіхи і можливості у використанні розробленої програми економічного і соціального розвитку. Показники рентабельності використовують для порівняльної оцінки ефективності роботи. Ці показники характеризують отриманий прибуток по відношенню до витраченим виробничих ресурсів (табл.3.4.).

Таблиця.3.4.

Динаміка показників рентабельності туристичного оператора

ТОВ «ЕЛ ТІ ЕЙ», за 2011-2012 роки

Показники	Формула	Минулий рік	Звітній рік	Абсолютне відхилення,%	Темп росту,%	Темп приросту,%
Рівень рентабельності діяльності	Рр.д-ті=ЧП/Д(В)*100	-3,05	-0,67	2,38	21,99	-78,01
Рівень рентабельності чистої діяльності	Рр.ч.дті=ЧП/ЧД*100	-3,05	-0,67	2,38	22,06	-77,94
Рівень рентабельності операційних витрат	Рр.витр.=ЧП/ПВ*100	-73,53	-18,76	54,77	25,51	-74,49
Рівень рентабельності послуг	Рр.п=ЧП/Собів.*100	-3,08	27,50	30,58	-893,54	-993,54
Рівень рентабельності персоналу	Рр.чп=ЧП/Чсер.	-20198	-2252,8	18663	11,15	-88,85

Аналізуючи показники рентабельності туристичного оператора «ЕЛ ТІ ЕЙ», можна зробити висновок, що всі показники мають від’ємне значення. Підприємство має не достатній рівень рентабельності, і він є від’ємним, тобто є прибутковим. В 2012 році рентабельність зросла, але незначно. Причиною чого стало зменшення попиту на продукцію і збільшення витрат порівняно з чистим прибутком підприємства.

Результати аналізу звітів туристичних підприємств (форма 1-Тур) за 2011-2012 роки вказують на зменшення майже всіх показників порівняно з відповідним періодом (Додаток Т). Так, за 2011 року було обслуговано 209030 тис. осіб, що більше на 52186 осіб ніж за 2012 р., з них 405 іноземних туристів, що на 114 осіб більше ніж 2012 році, 198243 особи – туристів, що виїхали за кордон, що на 58089 більш ніж за аналогічний період 2012 року, 1011 туристів, охоплених внутрішнім туризмом, що на 7 % більше ніж за аналогічний період 2012 року (86 чол.).За 2010-2011 роки послуги екскурсантам не були надані. Обсяг наданих туро днів за 2012 рік зменшився до 130665 т/д, в порівнянні з 2011.

Більшу частину загального доходу становить дохід від продажу турів за кордон, а саме: Ізраїль, Туреччина,Єгипет, на другому місці - інші послуги, сюди відносимо оформлення віз, запрошень і закордонних паспортів,і на 3-му місці - це дохід від продажу турів по Україні.

Отже, правильна оцінка фінансових результатів діяльності та фінансово-економічного стану підприємства є першою і найбільш необхідною інформацією як для його керівництва і власників, так і для інвесторів, партнерів, кредиторів, державних органів. Розглядаючи вище описані показники за статистичним та графічним методами можна зробити висновок, що фінансово-економічний стан підприємства є негативним, а отже можна зробити висновок, що хоча «ЕЛ ТІ ЕЙ» тривалий час функціонує на ринку туристичних послуг, проте компанія продовжує свій розвиток та становлення.