- •Управлінські інформаційні системи в аналізі та аудиті курс лекцій
- •Запоріжжя 2011
- •1 Концептуальні основи комп’ютерних інформаційних систем
- •1.1 Інформаційні системи й технології на підприємстві
- •1.2 Поняття комп’ютерної інформаційної системи підприємства (кісп)
- •1.3 Типи комп’ютерних інформаційних систем.
- •2 Принципи побудови управлінських інформаційних систем
- •2.1 Передумови й принципи створення комп’ютерної системи бухгалтерського обліку (ксбо) на підприємстві
- •2.2 Підходи до побудови ксбо
- •2.3 Послідовність створення ксбо
- •3 Загальна характеристика комп’ютерних систем бухгалтерського обліку
- •3.1 Основні напрямки комп’ютеризації бухгалтерського обліку
- •1 Основні характеристики об’єкта та системи управління, що впливають на особливості бухгалтерського обліку.
- •2 Загальна характеристика ксбо.
- •3.2 Характеристика основних класів бухгалтерського програмного забезпечення
- •3.3 Показники економічної ефективності комп’ютеризації обліку
- •4 Загальна характеристика програми «1с: Предприятие» та основні принципи роботи
- •4.1 Загальна характеристика програми «1с: Предприятие»
- •4.2 Робота з довідниками
- •4.3 Константи та їх призначення
- •4.4 Робота з журналами
- •4.5 Типові операції, порядок створення шаблону типової операції
- •4.6 Формування звітів
- •5 Облік господарських операцій в програмі «1с: Предприятие»
- •5.1 Комп’ютеризація обліку наявності та руху виробничих запасів
- •5.2 Комп’ютеризація обліку наявності та руху необоротних активів
- •5.3 Комп’ютеризація обліку грошових коштів і розрахунків
- •5.4 Облік витрат на виробництво
- •6 Основи роботи з програмою «Парус-Предприятие»
- •6.1 Загальна характеристика програми
- •6.2 План рахунків. Аналітичний облік
- •6.3 Господарські операції. Звітність
- •7 Облік господарських процесів в програмі «Парус-Предприятие»
- •7.1 Комп’ютеризація обліку наявності та руху необоротних активів
- •7.2 Комп’ютеризація обліку наявності та руху запасів
- •7.3 Комп’ютеризація обліку грошових коштів і розрахунків
- •7.4 Облік витрат на виробництво
- •8 Основи роботи з програмою «Галактика»
- •8.1 Загальна характеристика програми
- •8.2 Робота з планом рахунків. Аналітичний облік
- •8.3 Господарські операції. Звітність
- •9 Облік господарських процесів в програмі «Галактика»
- •9.1 Комп’ютеризація обліку наявності та руху необоротних активів
- •9.2 Комп’ютеризація обліку наявності та руху запасів
- •9.3 Комп’ютеризація обліку грошових коштів і розрахунків
- •9.4 Облік витрат на виробництво
- •10 Інформаційні системи фінансового аналізу та аудиту
- •10.1 Особливості аудиту підприємств, які застосовують комп’ютерні інформаційні системи
- •10.2 Програмне забезпечення аудиторської діяльності
- •10.3 Характеристика програмних засобів фінансового аналізу та бізнес-планування
8.2 Робота з планом рахунків. Аналітичний облік
Робота з планом рахунків
План рахунків бухгалтерського обліку в програмі допускає гнучке налагодження ведення бухгалтерського обліку відповідно до встановлених норм, чинного законодавства та специфіки підприємства. Передбачено введення користувачем довільної кількості рахунків з довільною нумерацією, активних і пасивних рахунків, розбиття на субрахунки, ведення аналітичного обліку. Існує можливість автоматичного контролю допустимої кореспонденції рахунків. Крім того, реалізовано можливість ведення обліку в кількох Планах рахунків з паралельною реєстрацією господарських операцій. Кількість Планів рахунків програмою не обмежена.
Редагування Плану рахунків можна виконати майже з усіх модулів контуру бухгалтерського обліку, шляхом виконання команд: «Настройка» – «Справочник счетов».
Аналітичний облік
Аналітичний облік ведеться за допомогою «Классификатора КАУ» (коду аналітичного обліку (КАО)). Об’єкти аналітичного обліку характеризуються назвою, кодом, під якими вони зберігаються в каталозі та КАО та під якими дані об’єкти занесені до класифікатора КАО. Групами об’єктів виступають системні каталоги та класифікатори. Поповнення каталогів призводить до автоматичного створення нових об’єктів аналітичного обліку.
В програмі передбачено три рівні аналітичного обліку, причому допускається довільне поєднання об’єктів обліку всіх рівнів.
Налагодження аналітичного обліку можливе в таких модулях Контуру бухгалтерського обліку: «Хозоперации», «Касса», «ФРО», «Нематериальные активы», «Баланс, бухотчетность»тощо. Щоб викликати вікно редагування аналітичного обліку для груп рахунків необхідно виконати такі дії:«Настройка»–«Классификатор КАУ»–«Аналитика по счетам».
8.3 Господарські операції. Звітність
Модуль «ХозОперации»забезпечує автоматизоване відображення проведених господарських операцій по рахунках бухгалтерського обліку і є головним виконавчим інструментом Контуру бухгалтерського обліку. Головним механізмом, що дозволяє вирішувати цю задачу, є механізм типових операцій, за допомогою якого відбувається автоматичне формування необхідних проводок з розрахунком сум за первинними документами. Модуль дозволяє отримувати реєстри проведених господарських операцій за обраним типом документів або по всіх документах. Через модуль«ХозОперации»проходять фінансові та товарно-супровідні документи, що формуються в інших модулях програми «Галактика». Сформувати проводки за документами, сформованими в модулі«Матценности»та в модулях Контуру оперативного управління, а також операціями, здійсненими в модулі«Малоценка», можна лише в модулі«ХозОперации».
Зв’язок модуля «ХозОперации»з модулями«Банк, отчеты», «Касса», «Основные средства», «Нематериальные активы» є двостороннім. З одного боку, цей модуль дозволяє обробляти документи, створені в перерахованих модулях, з іншого, – при формуванні документів в кожному з цих модулів існує можливість викликати типові господарські операції, налагоджені в модулі«ХозОперации».
Операційний документ– документ, що підтверджує або супроводжує рух матеріальних цінностей або грошових коштів (готівкових та безготівкових). Створюється шляхом введення первинних даних, які зберігаються в базі даних і обробляються як єдине ціле.
Класифікація операційних документів в програмі:
Документ-підстава – операційний документ, що регламентує операції з іншими юридичними особами. Наприклад, договори, рахунки, рахунок-фактура, вимоги тощо.
Супровідний документ– документ, що супроводжує рух товарів (послуг) і грошових коштів. Як правило, є вторинним і може бути пов’язаний з документом-підставою.
Товарно-супровідні документи– операційні документи, що супроводжують рух товарів (послуг): накладна на відпуск товарів.
Фінансово-супровідні документи– операційні документи, що супроводжують рух грошових коштів: фінансовий або касовий документ.
Контур бухгалтерського обліку забезпечує введення фінансових супровідних документів, формування проводок та звітів. Документи-підстави та товарно-супровідні документи формуються в Контурі оперативного управління.
Для автоматизації формування проводок рекомендується використовувати каталоги типових господарських операцій. Типова господарська операція (ТГО)– налагоджувана користувачем процедура рознесення суми господарського документу по рахунках бухгалтерського обліку з врахуванням заданої аналітики.
Описання типової господарської операції містить такі елементи: назву господарської операції; кореспонденцію рахунків в проводках (за необхідності можуть бути зазначені субрахунки, коди аналітичного обліку і структурні підрозділи); процент суми кожної проводки відносно суми документа; алгоритми розрахунку сум проводок; набір ознак; що визначають входження сум оборотів до суми платежу по документу; необхідність конвертації валют тощо.
Отже, типова господарська операція – це шаблон для автоматичного формування проводок за операційним документом. У цьому шаблоні заданий певний набір полів. Мінімально необхідними для заповнення є найменування ТГО і рахунка дебету і кредиту в проводці. При використанні подібної ТГО програма за замовчуванням сформує проводку із сумою обороту, що дорівнює сумі операційного документа.
Основні принципи обробки (рознесення) документів за допомогою ТГО.
Кожен операційний документ, що існує в програмі, реєструється в «Журнале хозяйственных операций»; якщо документ супроводжує кілька операцій, то вони відображаються окремими записами, по яких можуть бути окремо сформовані проводки.
Для кожного запису в «Журнале хозяйственных операций»може бути обрана ТГО для формування необхідного набору проводок. Кожному типу операційних документів, що існують у програмі, як правило, відповідає певний пункт меню й окремий каталог ТГО, що заповнюється і коригується користувачем.
Також існує можливість групового формування і скасування раніше сформованих проводок, різні функції контролю цілісності даних.
Перед введенням в програму господарських операцій необхідно ввести початкові залишки.
Для роботи зі складськими залишками призначена функція меню «Работа с остатками МЦ». Первісний стан бази даних – «Остатков нет». В результаті розрахунку для обраних запасів у таблиці залишків формуються записи на зазначену дату. Записи в таблиці залишків відображають стан на початок дня, тобто при розрахунку враховується рух включно до дати, що передує заданій.
Усі розрахунки виконуються на основі введеної в програму облікової (бухгалтерської) інформації, що зберігається в нормативних і довідкових даних з використанням набору алгоритмів. Результати розрахунків накопичуються у вигляді архівної інформації.
Облікова інформація містить у собі відомості і реквізити, що містяться в первинних документах (табель обліку робочого часу, лікарняний лист, виконавчий лист тощо). Ця інформація систематично надходить і обробляється протягом розрахункового періоду. При переході до нового розрахункового періоду вона, як правило, знищується.
Архівна інформація – нагромадження даних по видах оплат і утримань для кожного працівника, відомості про річний дохід. Зберігається тривалий термін (як правило, два календарних роки чи 24 місяці, починаючи від поточного).
Звітність
Звіти за встановленими формами виводяться з документу спеціально передбачених функцій в кожному з модуліврос?. Можна також створювати і використовувати власні звіти.
Бухгалтерська звітність, яка формується в Контурі бухгалтерського обліку призначена для різних груп користувачів.
Бухгалтерська звітність внутрішнього користувача:
відомості щоденного обліку довільного рахунку;
групувальні відомості;
оборотні відомості (за звітний період, за довільний інтервал часу) в розрізах структурних підрозділів;
відомості аналітичного обліку;
журнал (книга) господарських операцій;
головна книга;
відомості з обліку курсової різниці;
відомості з обліку праці і зарплати;
відомості обліку основних засобів і нематеріальних активів;
відомості з обліку запасів та МШП.
Вихідна бухгалтерська звітність:
форми звітності;
звіти за податками;
Розрахунок економічних показників:
аналітичний баланс.Перевірте супідрядність
Звіти по встановлених формах виводяться за допомогою спеціально передбачених функцій у кожному з модулів. На додаток до них можна створювати і використовувати власні звіти, як на основі форм, закладених у програмі, так і за допомогою мови проектування розрахункових форм.