- •Управлінські інформаційні системи в аналізі та аудиті курс лекцій
- •Запоріжжя 2011
- •1 Концептуальні основи комп’ютерних інформаційних систем
- •1.1 Інформаційні системи й технології на підприємстві
- •1.2 Поняття комп’ютерної інформаційної системи підприємства (кісп)
- •1.3 Типи комп’ютерних інформаційних систем.
- •2 Принципи побудови управлінських інформаційних систем
- •2.1 Передумови й принципи створення комп’ютерної системи бухгалтерського обліку (ксбо) на підприємстві
- •2.2 Підходи до побудови ксбо
- •2.3 Послідовність створення ксбо
- •3 Загальна характеристика комп’ютерних систем бухгалтерського обліку
- •3.1 Основні напрямки комп’ютеризації бухгалтерського обліку
- •1 Основні характеристики об’єкта та системи управління, що впливають на особливості бухгалтерського обліку.
- •2 Загальна характеристика ксбо.
- •3.2 Характеристика основних класів бухгалтерського програмного забезпечення
- •3.3 Показники економічної ефективності комп’ютеризації обліку
- •4 Загальна характеристика програми «1с: Предприятие» та основні принципи роботи
- •4.1 Загальна характеристика програми «1с: Предприятие»
- •4.2 Робота з довідниками
- •4.3 Константи та їх призначення
- •4.4 Робота з журналами
- •4.5 Типові операції, порядок створення шаблону типової операції
- •4.6 Формування звітів
- •5 Облік господарських операцій в програмі «1с: Предприятие»
- •5.1 Комп’ютеризація обліку наявності та руху виробничих запасів
- •5.2 Комп’ютеризація обліку наявності та руху необоротних активів
- •5.3 Комп’ютеризація обліку грошових коштів і розрахунків
- •5.4 Облік витрат на виробництво
- •6 Основи роботи з програмою «Парус-Предприятие»
- •6.1 Загальна характеристика програми
- •6.2 План рахунків. Аналітичний облік
- •6.3 Господарські операції. Звітність
- •7 Облік господарських процесів в програмі «Парус-Предприятие»
- •7.1 Комп’ютеризація обліку наявності та руху необоротних активів
- •7.2 Комп’ютеризація обліку наявності та руху запасів
- •7.3 Комп’ютеризація обліку грошових коштів і розрахунків
- •7.4 Облік витрат на виробництво
- •8 Основи роботи з програмою «Галактика»
- •8.1 Загальна характеристика програми
- •8.2 Робота з планом рахунків. Аналітичний облік
- •8.3 Господарські операції. Звітність
- •9 Облік господарських процесів в програмі «Галактика»
- •9.1 Комп’ютеризація обліку наявності та руху необоротних активів
- •9.2 Комп’ютеризація обліку наявності та руху запасів
- •9.3 Комп’ютеризація обліку грошових коштів і розрахунків
- •9.4 Облік витрат на виробництво
- •10 Інформаційні системи фінансового аналізу та аудиту
- •10.1 Особливості аудиту підприємств, які застосовують комп’ютерні інформаційні системи
- •10.2 Програмне забезпечення аудиторської діяльності
- •10.3 Характеристика програмних засобів фінансового аналізу та бізнес-планування
7.4 Облік витрат на виробництво
В існуючій версії визначити собівартість готової продукції можна використовуючи розширену користувальницьку аналітику по рахунку 23, розкривши інформацію принаймні в двох розрізах: за типами витрат (рекомендується для виявлення тих витрат, які можна скоротити і знизити собівартість) і за видами готової продукції. Якщо має місце дрібносерійне виробництво дорогих видів продукції (літаки, автомобілі тощо), де величина витрат суттєво відрізняєтьсядля кожної одиниці готової продукції, то аналітику краще розкривати за кожним готовим виробом. Важливо коректно вести облік по аналітичних рахунках, а аналіз дебетових оборотів – по аналітичних рахунках синтетичного рахунку 23. Цей механізм використовується бухгалтерами-виробничниками при веденні бухгалтерського обліку.
Після завершення облікового періоду виконується комплекс робіт, що називається «закриттям облікового періоду». Основними з цих робіт є:
1) формування відомості взаємних розрахунків з дебіторами (кредиторами) за весь обліковий період;
2) проведення переоцінки валютних активів і пасивів;
3) розрахунок амортизаційних відрахувань;
4) складання бухгалтерської звітності;
5) розрахунок залишків коштів на рахунках, залишків запасів і залишків по дебіторській (кредиторській) заборгованості, що переносяться на початок наступного облікового періоду.
Після виконання всіх цих робіт можна (в разі необхідності) накласти заборону на зміну даних обліку по минулому обліковому періоді – «закрити обліковий період». Дана операція виконується в модулі «Администратор»:«Файл» – «Параметри».
Останнім етапом робіт із «закриття» облікового періоду є перенесення залишків, яке об’єднане в одну процедуру. В процесі її виконання на підставі вхідних залишків і оборотів засобів (матеріальних цінностей), відображених в журналі обліку господарських операцій, розраховуються вихідні залишки (залишки на кінець облікового періоду), які переносяться як вхідні залишки на початок наступного облікового періоду. При цьому програма контролює відсутність таких помилок, як непогодженість залишків по дебіторських (кредиторських) заборгованостях, відображених у відомостях взаємних розрахунків і засобів, що виходять з оборотів, по відповідних рахунках (таке можливо, якщо до відомості взаємних розрахунків була включена інформація не про всі господарські операції).
В результаті виконання функції «Перенесение остатков»програма не тільки реєструє вхідні залишки коштів на рахунках, залишки по матеріальних цінностях і залишки по взаєморозрахунках з дебіторами (кредиторами), але й формує нові відомості взаєморозрахунків з дебіторами (кредиторами) на наступний обліковий період.
Якщо для деякого рахунку заданий хоча б один аналітичний рахунок, то вважається, що цей синтетичний рахунок має, крім зареєстрованих, ще один аналітичний рахунок – без номера. По цьому «порожньому» рахунку можуть бути задані залишки. До оборотів по аналітичному рахунку без номера відносять суми всіх проводок по даному синтетичному рахунку, для яких не були зазначені номери аналітичних рахунків. Завдяки цьому забезпечується умова рівності залишків і оборотів по синтетичному рахунку і по всіх його аналітичних рахунках. Залишки по «безномерному» аналітичному рахунку переносяться на тих же підставах, як і для звичайних аналітичних рахунків.
Для виконання перенесення залишків необхідно вибрати пункт головного меню:
«Функции» – «Перенесение остатков по счетам».