7.2 Задачі й основні функції державних податкових адміністрацій

Головними задачами Державної податкової адміністрації України є:

а) Здійснення контролю за дотриманням податкового законодавства, правильністю обчислення податків, повнотою і своєчасністю внесення у відповідні бюджети податків, зборів і інших обов’язкових платежів, установлених законодавством.

б) Прийняття рішень щодо застосування фінансових санкцій і накладання адміністративних штрафів на порушників податкового законодавства і забезпечення їхнього стягнення. Захист інтересів держави в судових органах у питаннях, зв’язаних зі сплатою податків, зборів і інших обов’язкових платежів.

в) Прийняття нормативних і методичних документів з питань оподатковування, бухгалтерського обліку і звітності для виконання відповідних законодавчих актів.

Державна податкова адміністрація України виконує наступні функції:

а) проводить безпосередньо й організує роботи державних податкових адміністрацій, зв’язаних з:

• здійсненням контролю за виконанням законодавства про податки, інші платежі в бюджети і внесках у державні цільові фонди, законності валютних операцій, порядку розрахунків зі споживачами з використанням контрольно-касових апаратів і товарно-касових книг, лімітів готівки в касах і за їхнім використанням для розрахунків за товари, роботи, послуги;

• проведенням усебічних перевірок фактів приховання, заниження сум податків і інших платежів; виявленням, обліком, оцінкою і реалізацією конфіскованого, безхазяйного майна, що перейшло по праву правонаступництва до держави, і цінностей;

• проведенням перевірок правильності утримання і збереження засобів, отриманих в оплату державного збору, а також у випадку здійснення виконкомами сільських і селищних рад касових операцій із прийняттям від населення засобів на оплату податкових платежів;

б) розробляє і видає інструктивні і методичні документи про порядок використання законодавчих актів про податки, інші платежі в бюджети, внесків у державні цільові фонди;

в) затверджує форми податкових розрахунків, звітів, декларацій і інших документів, зв’язаних з обчисленням і виплатою податків, інших платежів у бюджет, внесків у державні цільові фонди, а також форми звітів про проведені державними податковими адміністраціями роботи;

г) роз'ясняє за допомогою засобів масової інформації порядок використання законодавчих і інших нормативно-правових актів про податки, інші платежі в бюджети, про внески в державні фонди й організовує проведення цієї роботи державним податковими адміністраціями;

д) проводить заходи з метою підбора, розміщення, професійної підготовки і перепідготовки кадрів державної податкової служби;

е) надає державним податковим адміністраціям методичну і практичну допомогу з організації роботи, проводить обстеження і перевірку її стану;

ж) організовує роботи зі створення інформаційної мережі, автоматизованих робочих місць і інших способів автоматизації і комп’ютеризації робіт у державних податкових адміністраціях;

з) розробляє основні напрямки, форми і методи проведення податкових перевірок, визначає задачі і повноваження підрозділів податкових розслідувань державних податкових адміністрацій, координує і контролює їхню діяльність;

і) під час здійснення, у межах своєї компетенції, контрольній функції виявляє неправомірність дій підприємств, установ, організацій і громадян, що можуть свідчити про злочинну діяльність чи створювання умов для такої діяльності, і передає наявну інформацію з цих питань відповідним спеціальним органам боротьби з організованою злочинністю;

к) передає правоохоронним органам матеріали, що стосуються фактів правопорушення, за які передбачена кримінальна відповідальність;

л) подає Міністерству фінансів України звіт про надходження податків, інших платежів у бюджет, внесків у державні цільові фонди;

м) розробляє проекти міжурядових угод про усунення подвійного оподатковування доходів і майна і попереджає податкові відхилення.

Функції державних податкових адміністрацій в Автономній Республіці Крим, областях і містах з районним поділом:

а) проводить безпосередньо й організує роботи державних податкових адміністрацій, пов’язані з:

• здійсненням контролю за виконанням законодавства про податки, інші платежі в бюджети і внесків у державні цільові фонди, законності валютних операцій, порядку розрахунків зі споживачами з використанням контрольно-касових апаратів і товарно-касових книг, лімітів готівки в касах і за їхнім використанням для розрахунків за товари, роботи, послуги;

• проведенням усебічних перевірок, фактів приховання, заниження сум податків і інших платежів;

• виявленням, обліком, оцінкою і реалізацією конфіскованого, безхазяйного майна, що перейшло по праву правонаступництва до держави, і цінностей;

• проведенням перевірок правильності утримання і збереження засобів, отриманих в оплату державного збору, а також у випадку здійснення виконкомами сільських і селищних рад касових операцій із прийняттям від населення засобів на оплату податкових платежів.

б) роз’ясняє за допомогою засобів масової інформації порядок використання законодавчих і інших нормативно-правових актів про податки, інші платежі в бюджети, про внески в державні цільові фонди й організовує проведення цієї роботи державними податковими адміністраціями;

в) проводить міри з метою підбора, розміщення, професійної підготовки і перепідготовки кадрів державної податкової служби;

г) надає державним податковим адміністраціям методичну і практичну допомогу в організації роботи, проводить обстеження і перевірку її стану;

д) організовує роботи зі створення інформаційної мережі автоматизованих робочих місць і інших способів автоматизації і комп’ютеризації робіт у державних податкових адміністраціях;

е) під час здійснення, у межах своєї компетенції, контрольних функцій виявляє неправомірність дій підприємств, установ, організацій і громадян, що можуть свідчити про злочинну діяльність чи створювати умови для такої діяльності, і передає наявну інформацію з цих питань відповідним спеціальним органам боротьби з організованою злочинністю;

ж) передає правоохоронним органам матеріали, що стосуються фактів правопорушення, за які передбачена кримінальна відповідальність;

з) подає Міністерству фінансів України звіт про надходження податків, інших платежів у бюджет, внесків у державні цільові фонди. У випадку, коли зазначені державні податкові адміністрації безпосередньо здійснюють контроль за платниками податків, інших платежів у бюджети, внесків у державні цільові фонди, вони виконують щодо цих платників ті ж функції, що і державні податкові адміністрації по районах, районам у містах і містам без районного поділу.

Державні податкові адміністрації по районах, районам у містах і містам без районного поділу виконують наступні функції:

а) здійснюють контроль за виконанням законодавства про податки, інші платежі в бюджети, внесків у державні цільові фонди;

б) забезпечують повний облік платників податків, інших платежів у бюджет, внесків у державні цільові фонди, правильність нарахування цих платежів і своєчасність їхнього одержання;

в) контролюють своєчасність представлення платниками бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, інших платежів у бюджети, внесків у державні цільові фонди, а також вірогідність цих документів щодо правильності визначення об’єктів оподатковування і нарахування податків, інших платежів у бюджети, внесків у державні цільові фонди;

г) перевіряють законність валютних операцій, дотримання встановленого порядку розрахунків зі споживачами з використанням контрольно-касових апаратів, товарно-касових книг, лімітів готівки в касах і за їхнім використанням для розрахунків за товари, роботи, послуги;

д) ведуть облік векселів на оплату ввізного і вивізного (експортного) мита, а також здійснюють контроль за їх погашенням;

е) забезпечують застосування і своєчасне стягнення сум фінансових санкцій, передбачених законодавчими актами України за порушення законодавства про оподатковування, а також стягнення адміністративних штрафів за ці порушення, допущені посадовими особами підприємстві, організацій і громадянами;

ж) аналізують причини й оцінюють дані про факти порушення законодавства про оподатковування;

з) проводять усебічні перевірки фактів приховання і заниження сум податків, інших платежів у бюджети і внесків у державні цільові фонди;

і) з доручення спеціальних підрозділів боротьби з організованою злочинністю проводять перевірки своєчасності видачі і вірогідності документів, зв’язаних з розрахунком і сплатою платежів у бюджети і державні цільові фонди;

к) під час виконання, у рамках своєї компетенції, контрольних функцій визначають неправомірність дій підприємств, організацій і громадян, що можуть свідчити про злочинну діяльність чи створювати умови для такої діяльності і передають наявну інформацію, за цими питаннями відповідним спеціальним органам по боротьбі з організованою злочинністю;

л) передають правоохоронним органам матеріали про факти правопорушень, за які передбачається кримінальна відповідальність; а також подають у суди й арбітражні суди позови до підприємств, організаціям і громадянам про визнання угод недійсними і стягнення в доход держави засобів, отриманих ними за ці угоди, а в інших випадків-засобів, отриманих без установлених законом основ; а також про стягнення заборгованості перед бюджетом і державними цільовими фондами за рахунок їхнього майна;

м) проводять роботу, зв’язану з виявленням, обліком, оцінкою і реалізацією конфіскованого, безхазяйного майна, майна, що перейшло по праву спадкування державі, і цінностей;

н) контролюють дотримання виконкомами сільських і селищних рад порядок прийняття й обліку податків, інших платежів від населення, своєчасність і повноту перерахування цих сум у бюджет;

о) розглядають заяви, пропозиції і скарги громадян, підприємств і організацій з питань оподатковування, а також скарги на дії посадових осіб державних податкових адміністрацій;

п) подають відповідальним фінансовим органам звіт про надходження в бюджет податків, інших платежів, а також внесків у державні цільові фонди.