Тема 22 Расследование должностных хищений . План:

1. Организация и расследование должностных хищений.

2. Особенности проведения отдельных следственных действий.

Одной из особенностей должностных хищений является то, что эти преступления в подавляющем большинстве случаев совершаются группами. Которые дифференцируются следующим образом :

1 - случайная группа,

2 - ситуационная группа с предварительным сговором ,

3 - организованная группа,

4 - блок расхитителей, состоящий из нескольких групп.

Наибольшую общественную опасность представляют последние две группы.

Всех участников преступной группы расхитителей можно разделить на организаторов, активных и второстепенных участников .

Способы совершения и сокрытия должностных хищений можно подразделить на 2 группы:

1 - хищение учтенных, имеющихся на балансе организации имущества и денежных средств:

2 - Хищение неучтенных имущества и денежных средств:

1.(а) Способы совершения хищения.

- неприкрытое присвоение или растрата материально ответственным лицом вверенного ему имущества,

- хищение путем занижения в документах качественных показателей сдаваемой продукции, фиктивного списания имеющихся на балансе ценностей:

- хищения, вуалируемые подделкой первичных документов или подлогами в учетных записях:

- хищения денежных средств, совершаемые путем обмана покупателей с последующим изъятием излишне полученных денег:

2.(а)

- изготовление неучтенной продукции из сырья и материалов, скрытно сэкономленных в процессе производства и сбыт полученной продукции,

- изготовление неучтенной продукции из сырья и материалов, нелегально приобретенных и сбыт полученной продукции,

На современном этапе появились новые способы должностных хищений - это такие как обход закона о налогообложении, махинации в кредитно-финансовой сфере, создание лжефирм, превращение государственных безналичных средств в наличные с последующим присвоением .

К хищениям совершаемым должностными лицами можно отнести следующие признаки :

1. задержание с похищенным имуществом ,

2. недостача или излишки материальных средств,

3. обнаружение в складском помещении материальных ценностей, не отраженных в документах,

4. оплата труда работников предприятия из личных средств должностных лиц,

5) выплата денежных средств предприятия за изготовление продукции, не отражаемой в учете,

6) факты неле­гальной реализации или приобретения имущества, готовых из­делий, строительных материалов и др.

7) необоснованное начисление и выплата заработной платы лицам, не работавшим в данной организации, и работникам, не выполнявшим работы; неоднократная выплата денег одному и тому же работнику за одну и ту же работу и др ,

8) поборы с работников организации (предприятия, учреждения) денег - части необоснованно начис­ленных и выплаченных под видом вознаграждения за выполненные работы и др.

9)неправильное определение количе­ственных и качественных характеристик принимаемого или отпускаемого имущества,

10) приемка или отпуск имущества должностными лицами без оформления документов закупка без закупочных квитанций, выдача готовых изделий со склада

без накладных, отпуск товаров с торговой базы - без счета-наклад­ной и т л,

11) перевозка имущества в количестве, превы­шающем указанное в сопроводительных документах, или вооб­ще без таковых:

12) наличие на предприятии большого числа рекламаций, указывающих на систематическое недоложение сырья в изготовляемые изделия или замену дорогостоящего сырья малоценным,

13) нелегальное приобретение должност­ными лицами промышленного предприятия сырья с оплатой его из личных средств,

14) продажа товаров из подсобных помеще­ний, минуя кассу,

15) неофициальная продажа частным лицам изделий, вырабатываемых предприятием,

16) обнаружение фальсифицированных товаров, объем (вес) которых увеличен за счет повышения влажности (сахара, муки, крупы и др.), снижения крепости спиртных напитков и т. п.

17) систематическое использование неучитываемых бланков документов, отражаю­щих движение имущества, вместо предписанных бланков стро­гой отчетности,

18) представление подложных документов на списание материальных ценностей и денежных средств,

19) указание в документах завышенных данных об объеме и стоимости выполненных работ на транспорте - указание завышенных показателей о количестве перевезенных грузов, о фиктивных перевозках, в строительстве - завышение объемов и стоимости выполненных работ, на производстве - преувеличенные сведения о количестве изготовленных деталей, неправильная, более дорогая расценка их и т.п.,

20) подлоги в учетных документах,

21) указание в документах заниженных данных об изготовленной продукции, сокрытие от учета части изделий;

22) завышенное против фактически израсходованного списание в расход имущества сырья - в производстве, строительных материалов - в строительстве и др ,

23) списание в расход средств на якобы закупленное и фиктивно оприходованное имущество, фактически не поступавшее сельскохозяйственных продуктов при заготовках, строительных материалов, каких-либо иных то­варов, якобы закупленных в торговых предприятиях, и т.п.,

24) завышенное списание в расход имущества под видом различ­ных трат естественной убыли, порчи, отходов при переработке и др.

25} реализация в торгующих организациях неоприходованных товаров,

26) систематическое нарушение требований регу­лярного измерения и фиксирования в документах показателей имущества (например, продуктов питания),

27) изъятие с кон­трольно-пропускных пунктов и преждевременное уничтожение пропусков на вывозимое имущество, и др.

Признаки сокрытия хищения - действия расхитителей по уничтожению документов, остатков сырья, полуфабрикатов, вспомогательных материалов.

Признаки использования результатов хищения - приобретение ценных вещей, недвижимости, крупные вклады в банки и т п.

Значение признаков хищения заключается в том, что с их помощью можно выдвинуть обоснованное предположение не только о факте хищения определенных ценностей, но и о способах хищения, конкретных фактах преступной деятельности участниках преступной группы. Причем, сделать это можно на начальной стадии процесса хищения и тем самым вовремя пре­сечь совершение преступления “География” выявления признаков должностных хищений достаточно многообразна :

1) на производственных объектах,

2) в торгово-сбытовых объектах,

3) в транспортных организаци­ях, осуществляющих перевозку грузов,

4} в вышестоящих по от­ношению к конкретному объекту организациях - банках,

коопе­ративах, акционерных обществах и т п.

5) в материалах суда, прокуратуры, милиции (отделов по борьбе с экономическими преступлениями), арбитражного суда, налоговой и таможенной служб,

6) в быту и по месту жительства расхитителей

Существенное значение имеет выявление и правильная оценка признаков возможного хищения для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Первым направлением при решении этого вопроса является исследование имеющихся нескольких признаков хище­ния в их совокупности Нередко признаки хищения внешне сходны с нейтральными фактами, которые возможно не имеют связи с предполагаемым хищением. Например, факт недостачи материальных ценностей свидетельствует не только о возможном хищении, но и о преступной халатности, а иногда и о непреступ­ном поведении материально-ответственных лиц

Необходимо определить, какие объяснения исследуемых фактов возможны при их анализе, с какими другими признаками совпадает исследуемый признак Методом исключен ия иссле­дуются известные факты и устанавливается их достаточность для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Вторым направлением является поиск, обнаружение и исследование других, новых признаков хищения. Один признак (например, наличие излишков товарно-материальных ценностей) показывает одну сторону возможного хищения. Если в ходе предварительной проверки будет установлено, что такие факты носили систематический характер, что материально-ответственное лицо и его окружение жили не по средствам, это в определенной степени пропьет свет на другую сторону возможного хищения - корыстный характер возникновения излишков

Таким образом, можно сделать вывод, что основанием для возбуждения уголовного дела о групповом должностном хищении в большинстве случаев является не один признак, а их совокупность. При этом исследуемые следователем материалы будут выглядеть более убедительными, если в комплексе этих признаков будут признаки, характеризующие обе стороны воз­можного хищения

2. Организация расследования должностных хищений

Уголовные дела о хищениях обычно возбуждают по мате­риалам плановых и внеплановых ревизий, инвентаризаций и иных проверок, выявивших недостачи либо излишки денег или материальных ценностей, по заявлениям представителей обще­ственности или граждан, по сообщениям должностных лиц, органов печати, по материалам расследования других преступлений, а также в результате непосредственного обнаружения органом дознания признаков хищения. В большинстве случаев при решении вопроса о возбужде­нии уголовного дела проводят предварительную проверку

Такая проверка состоит в истребовании документов, под­тверждающих или опровергающих изложенные в первичных ма­териалах данные, получении объяснений от отдельных лиц, из­учении технологии производства или характера деятельности объекта, на котором, как указывается в первичных материалах, совершено хищение, изучении нормативов, регламентирующих деятельность организации, и особенностей ее деятельности и связанных с ней организаций, изучении товаре- и документооборота этого объекта, организации и проведении выборочных инвента­ризаций, ревизий, проверке состояния учета, хранения, расхо­дования товарно-материальных ценностей, отчетности и т д. Следователи могут осуществлять предварительную проверку с помощью работников отдела по борьбе с экономическими пре­ступлениями (ОБЭПа), использующих для этого свои оператив­но-розыскные средства и методы В процессе расследования подлежат установлению сле­дующие обстоятельства - конкретное должностное или недолжностное лицо, кото­рому вверено имущество, мотивы его криминальных действий (стремление обогатиться, добыть средства для разгульного об­раза жизни, оказания помощи другим лицам), характеристика этого лица по месту работы и жительства (образ жизни, наличие таких качеств, как корыстолюбие, пьянство, судимость и т.д.), наличие у него имущества, подлежащего конфискации или изъя­тию для возмещения причиненного ущерба,

-состав преступной группы по групповым делам, роль каждого ее члена - лидера группы, активных и второстепенных участников,

- степень и характер ответственности каждого из расхити­телей (смягчающие ответственность обстоятельства - добро­вольное возмещение вреда, явка с повинной,

чистосердечное раскаяние, активная помощь расследованию, образцовая работа, тяжелое семейное положение и др.

отягчающие ответствен­ность обстоятельства - корыстные и иные низменные побуждения,

действия группы по предварительному сговору, крупные размеры хищения, повторное совершение преступления, со­вершение хищения особо опасным рецидивистом и др),

- способ совершения и сокрытия хищения,

- время (период), в течение которого совершались хищения, время каждой преступной операции и место совершения хищения - в целом и применительно к отдельным эпизодам (предприятие учреждение, организация), характер и размеры ущерба, причиненного всей группой и каждым из участников в отдельности,

- вид, размер период и причины образования недостач или излишков товарно-материальных ценностей и денежных средств, если таковые обнаружены

- причины и условия, способствовавшие хищению .

Для первоначального этапа расследования характерны следующие следственные ситуации

1) возбуждение уголовного дела по оперативно-розыскным данным аппарата ОБЭПа;

2) возбуждение уголовного дела по официальным мате­риалам (чаще всего по результатам веденном без какой-либо предваритель­ной проверки;

4) возбуждение уголовного дела по материалам печати, заявлениям граждан.

При первой ситуации в результате оперативно-розыскных и организационных мероприятий обычно уже установлены и задокументированы эпизоды хищений, известны места хранения предметов и документов, подтверждающих факты хищений и причастности к ним определенных лиц, обнаружены места сбыта и хранения похищенного, установлены условия, способство­вавшие хищению Общие и частные версии (о факте хищения, его размерах, причастных лицах и т. п.) уже проверены в ходе предварительной, чаще всего разработки. В ходе расследования эти версии конкретизируются, дополняются, на основе получаемых доказательств возникают новые версии. Как следователь, так и оперуполномоченный ОБЭПа составляют свои самостоятельные планы, объединенные единым замыслом

Характерными для дел, возбуждаемых на основании опе­ративно-розыскных данных, первоначальными следственными действиями являются следующие:

а) задержание с поличным;

б) личный обыск задержанных, обыск по месту их работы и жительства, наложение ареста на их имущество;

в) осмотр документов, в необходимых случаях их выемка;

г) осмотры и в необходимых случаях выемка предметов, могущих быть вещественными доказательствами (сырья, полуфабрикатов, готовой продукции); осмотры производственных, складских и административных помещений; осмотры различного оборудования;

д) допросы подозреваемых и некоторых свидетелей.

На этой же стадии расследования проводятся инвентари­зации и документальные ревизии, а иногда контрольные закупки.

При второй ситуации должен быть тщательно изучен не только сам акт ревизии, но и все документы, которые должны быть к нему приложены, - подлинники или копии документов, подтверждающих выводы ревизоров о выявленных ими фактах злоупотреблений, халатности, недостач, излишков, растрат и присвоения денежных средств и товарно-материальных ценностей. объяснения ответственных за эти нарушения лиц В слу­чае несогласия этих лиц с выводами ревизоров к акту ревизии прилагается заключение бухгалтера вышестоящей организации по существу их возражений .

После возбуждения уголовного дела по официальным ма­териалам планируются и

проводятся следующие первоначальные следственные действия

а) осмотр, в необходимых случаях выемка документов, относящихся к операции, признанной реви­зией необоснованной,

6} допросы лиц ответственных за выяв­ленные ревизией злоупотребления,

в) обыски у этих лиц с целью обнаружения предметов и документов, могущих быть ве­щественными доказательствами, а также имущества, могущего быть конфискованным по приговору суда, опись этого имущест­ва,

г) допросы свидетелей, указанных в материалах ревизии

При третьей ситуации характер и последовательность действий следователя и оперативного работника ОБЭПа в случае непредусмотренного ими задержания с поличным расхити­телей без предварительной проверки определяется конкретной криминальной обстановкой. Исключительно важен в этом случае высокий профессионализм участников задержания Их главной задачей является получение возможных доказательств. При четвертой ситуации, если уголовное дело возбуждено по материалам предварительной проверки материалов печати, заявлений и писем граждан, сообщений должностных лиц, ха­рактер и последовательность следственных действий и органи­зационных мероприятий определяется фактическими данными, содержащимися в этих документах .

При действиях во второй - четвертой ситуациях следова­тель должен исходить из типичных общий версий

а) имеет мес­то хищение,

6} хищения не было, возможны какие-либо наруше­ния, не носящие преступного характера или имеющие признаки другого преступления

Частные версии могут касаться причин и времени образо­вания недостачи или излишков, круга лиц, причастных к хище­нию, характера и функционирования возможной преступной группы, методов обнаружения доказательств хищения, характе­ра и размеров хищения, мест сокрытия преступно нажитого и др.