Задание 7. Анализ рентабельности предприятия и выпускаемой продукции
По данным годового отчета предприятия (приложения А–Г):
1.Определить плановые и фактические показатели рентабельности предприятия, продукции в целом и отдельных ее видов.
2. Выявить влияние на показатели рентабельности изменений балансовой прибыли, стоимости основных и оборотных средств предприятия, себестоимости продукции и оптовых цен на продукцию.
3. Данные анализа представить в виде аналитической таблицы.
4. Проанализировать результаты работы предприятия, выявить причины и факторы, повлиявшие на показатели рентабельности предприятия и выпускаемой продукции.
Рентабельность – это относительная величина прибыльности предприятия, определяемая как отношение прибыли к стоимости производственных фондов и нормируемых остатков оборотных средств или к себестоимости продукции.
Показатель общей рентабельности предприятия:
(7.1)
где ПБ – балансовая прибыль предприятия, тыс.грн.
ОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.грн.;
НОС – среднегодовые остатки нормируемых оборотных средств, тыс.грн.
Рентабельность реализованной продукции в целом:
(7.2)
,
где ЗП – затраты на производство и реализацию всей продукции, тыс.грн.
РП – выручка от реализации продукции, тыс.грн.
Рентабельность отдельного вида продукции:
(7.3)
Для изделия 1:
,
где ЦПі – оптовая цена і-й продукции, грн.;
СПі – себестоимость і-й продукции, грн.
Влияние на уровень рентабельности предприятия изменения балансовой прибыли:
где ДБФ и ДБП – соответственно фактическая и плановая балансовая прибыль предприятия, тыс.грн.
ОФП, НОСП – плановая среднегодовая стоимость основных и нормируемых оборотный средств, тыс.грн.
Влияние на рентабельность предприятия изменений среднегодовой стоимости основных и оборотных средств:
(7.4)
ОФФ + НОСФ – фактическая стоимость основных и нормируемых оборотных средств предприятия, тыс.грн.
Влияние на рентабельность продукции изменения затрат на ее производство и реализацию:
(7.5)
Для изделия 1:
,
где ЦПФ – фактическая цена реализации продукции, грн.;
СПФ и СПП – соответственно фактическая и плановая себестоимость продукции, грн.
Влияние на рентабельность продукции изменений оптовых цен на продукцию:
(7.6)
Для изделия 1:
где ЦПП – плановая цена реализации продукции, грн.
Общее изменение:
R = R(ПБ) + R(ОФ) = 0.346 + 1.46 = 1.806 %,
R = R(СП) + R(ЦП) = 51.58-173.33+5+16.67=-100.08 %.
Анализ рентабельности предприятия и выпускаемой продукции представлен в таблице 7.
Таблица 7 – Анализ рентабельности предприятия и выпускаемой продукции
|
Показатели |
Усл. обозн. |
План (база) |
Факт |
Процент выпол- нения |
Откл. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Общая рентабельность предприятия, % |
R |
27.3 |
29.1 |
106.6 |
1.8 |
|
2. Рентабельность продукции в целом, % |
RP |
31,73 |
33.6 |
106 |
1.87 |
|
3. Рентабельность отдельных видов продукции, %: - изделие 1 |
RP1 |
20 |
31.58 |
157.9 |
11.58 |
|
- изделие 2 |
RP2 |
50 |
33.33 |
60.66 |
-16.67 |
|
4. Изменение рентабельности предприятия вследствие, %: - изменения балансовой прибыли |
ΔRпб |
|
0.346 |
|
|
|
- изменения стоимости основных и оборотных средств |
ΔRоф |
|
1.46 |
|
|
Продолжение таблицы 7
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
5. Изменение рентабельности продукции вследствие изменения затрат на её производство и реализацию, %: - изделие 1 |
ΔRPсп1 |
|
51.58 |
|
|
|
- изделие 2 |
ΔRPсп2 |
|
-173.3 |
|
|
|
6. Изменение рентабельности продукции вследствие изменения оптовых цен,%: - изделие 1 |
ΔRPцп1 |
|
5 |
|
|
|
- изделие 2 |
ΔRPцп2 |
|
16.67 |
|
|
Вывод: по результатам проведенного анализа можно сделать следующие выводы: общая фактическая рентабельность предприятия повысилась по сравнению с плановой на 1.8 % (в процентном соотношении 106.6%). Рентабельность продукции в целом также повысилась на 1.87%(в процентном соотношении 106%). Это оказывает положительное влияние на предприятие. Рентабельность изделия 1 повысилась на 157.9%,а рентабельность изделия 2, снизилась на 60.66%. Поэтому администрации предприятия следует принять меры направленные на повышение рентабельности изделия 2