Содержание
Задание 1. 3
Определите особенности бухгалтерского и налогового учета экспортно-импортных операций. Результат представить в форме схем или таблицы. 3
Задание 4 4
Задание 5 8
Задание 11 9
Организацией торговли в январе текущего года приобретена партия товара стоимостью 94400 руб. (включая НДС 14 400 руб.). Часть товара себестоимостью 40 000 руб. 2 февраля текущего года отгружена со склада в соответствии с контрактом, заключенным с иностранным покупателем. Контрактная цена товара – 2600 евро. По условиям контракта все риски и право собственности на товар, переходят к покупателю в момент передачи товара авиаперевозчику. Грузовая таможенная декларация по партии товара оформлена таможенными органами 6 февраля, в тот же день товар передан авиаперевозчику. Валютная выручка в сумме 2600 евро зачислена на транзитный валютный счет организации-экспортера 20 февраля. 9
Задание 13 10
Задание 14 11
Задание 1. Определите особенности бухгалтерского и налогового учета экспортно-импортных операций. Результат представить в форме схем или таблицы.
|
Бухгалтерский учет экспортно-импортных операций |
Налоговый учет экспортно-импортных операций |
|
Бухгалтерский учет ВЭД осуществляется на основе общепринятого Плана счетов бухгалтерского учета (приказ МФ РФ от 31.10.2000 № 94н, в редакции приказа МФ РФ от 07.05.2003 № 38н). Для отражения внешнеэкономической специфики счета основного плана рекомендуется подразделить на субсчета 1-го порядка (код из трех знаков) и субсчета второго порядка (код из 4-х знаков). Это помогает предприятию организовать четкий контроль за движением и сохранностью экспортных и импортных товаров и контроль за расчетами с иностранными партнерами. |
Формирование налоговой базы и особенности исчисления НДС при ввозе товаров на территорию РФ, условия для принятия, уплаченного на таможне НДС к вычету;
|
|
учет внешнеэкономических операций ведется одновременно в иностранной валюте и в рублях путем пересчета иностранной валюты по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции. При этом возникает необходимость вести параллельные счета в соответствующей иностранной валюте для контроля за движением иностранной валюты на счетах.
|
Формирование таможенной стоимости, налоговой стоимости амортизируемых ОС, сырья, материалов и товаров, приобретенных по импортным контрактам;
|
|
особенностью бухгалтерского учета ВЭД является наличие понятия «товарная партия». Это наиболее эффективная форма учета экспортно-импортных поставок. За товарную партию принимается любое количество товара, отгруженное по одному контракту, в один адрес и оформленное одним транспортным или складским документом. Все записи в бухгалтерском учете производятся только на основании правильно оформленных первичных документов.
|
Правильность применения налоговых ставок по НДС ( 10%, 18%, не облагаемых НДС) при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
|
|
|
Особенности принятия НДС к вычету, уплаченного на таможне;
|
|
|
Особенности в подборе документов, подтверждающих право на применение ставки «0» процентов в зависимости от характера экспортных операций (экспорт товаров; услуги, сопровождающие экспорт товаров);
|
|
|
Определение сроков для сдачи документов в налоговые органы;
|
|
|
Формирование налоговой базы по НДС при не подтверждении экспорта товаров (работ, услуг);
|
|
|
Особенности отражения экспортных операций в налоговой декларации по НДС, условия для принятия налоговых вычетов при не подтверждении экспорта; |
|
|
Порядок действия статьи 176 Главы 21 «Порядок возмещения налога» применительно к импортным и экспортным операциям и соответствующим им налоговым декларациям.
|