Лабораторная работа №4. Приходно-расходные операции. Приход.

 

Тема:	Приходно-расходные операции. Приход.
Цель:	1) Выучить основные документы по приходованию ТМЦ; 2) Освоить операцию “Ввести на основании”; 3) Научиться формировать и пересматривать журналы по приходу ТМЦ.
Время:	2 ч.

4.1 Порядок выполнения работы

-     Предоставить преподавателю выполненное задание для самоподготовки. Условие задания приведено в п. 4.2.

-     Проделать контрольный пример.

-     Выполнить самостоятельную работу.

-     Оформить отчет. Требования к оформлению отчета приведены в п. 4.5.

-     Защитить лабораторную работу. Вопросы для самоконтроля приведенные в п. 4.6

4.2 Задание для самоподготовки

В процессе подготовки к занятию студент в обязательном порядке должен выполнить следующие задание:

а) С помощью конспекта лекций и рекомендованной литературы рассмотреть сущность таких вопросов:

1) Цепочка документов по приходованию ТМЦ;

2) Назначение основных реквизитов Счета входящего;

3) Назначение основных реквизитов Приходной накладной;

4) Формирование проводок каждым из документов цепочки приходования ТМЦ;

5) Механизм операции “Ввести на основании”;

6) Просмотр проводок документа;

7) Назначение констант;

8) Особенности документа Запись книги приобретений;

9) Составление документа Авансовый отчет.

б) Занести в отчет такие данные:

1) номер лабораторной работы, тему и цель работы;

2) краткий конспект необходимых теоретических сведений;

3) условие практического задания.

в) Записать в черновом варианте выполнения практической задачи (как образец следует использовать контрольный пример).

4.3 Теоретические сведения

Покупка любой ТМЦ строится по определенной цепочке документов (см. рисунок 4.1).

Счет входящий

Документы - Приход - Счет входящий

Документ предназначен для регистрации счета, выставленного поставщиком. Документ может быть использован как заказ при осуществлении предоплаты за не оприходованные ТМЦ или при приходование ТМЦ. В том случае, когда ТМЦ сначала приходуется, а потом оплачивается, вводить “Счет входящий” необязательно, заказом при оплате может служить “Договор” или “Приходная накладная”.

Основные реквизиты документа “Счет входящий”:

-     Контрагент – контрагент, который выписал счет;

-     Заказ (остается не заполненным, если учет ведется не по договору);

-     Номер счета поставщика – номер со счета, выписанного поставщиком.

При проведении документ “Счет” входящий не формирует бухгалтерских проводок. Ввод документов “Доверенность”, “Платежное поручение”, “Приходная накладная” и “Запись книги приобретений” может выполняться на основании “Счета входящего” (см. ниже).

Приходная накладная

Документы - Приход - Приходная накладная

Документ используется для отражения в учете факта приобретения ТМЦ. После проведения документа указанное количество товара появляется на складе и может использоваться в бухгалтерском учете.

Основные реквизиты документа “Приходная накладная”:

-     Номер накладной поставщика – номер расходной накладной поставщика;

-     Вид поставщика – влияет на бухгалтерский счет поставщика на вкладке Дополнительные;

-     Контрагент – выбирается из справочника Контрагенты или из справочника Сотрудники, если в поле Вид указано Подотчетное лицо;

-     Заказ – Договор или Счет входящий в зависимости от вида взаиморасчетов с контрагентом. Если Приходная накладная является первым документом при приходовании товара, то в этом случае в поле Заказ будет отображаться строка Без заказа;

-     Место хранения – склад, на который будет оприходовано ТМЦ;

-     Что приходуем – должно быть установлено до заполнению табличной части документа, влияет на справочник из которого будет браться товар. Если указать Запасы, то используется справочник Номенклатура, если ОС – справочник Инвестиции, если Другие необ. активы – справочник Необоротные активы, а если Бланки строгой отчетности, то соответствующий справочник Бланки строгой отчетности;

-     Вид торговли – разрешает указать один из возможных видов торговли для данной накладной. Документ допускает оплату имеющимися только при установленной валюте гривна.

-     þ Нет нал. кредита (вкладка Дополнительные) – является признаком того, что предприятие не имеет право включить сумму НДС, уплаченную поставщику в состав налогового кредита.

Документ “Приходная накладная” может формировать проводки по налоговому кредиту, если константа Проводки по НДС делать по налоговой накладной имеет значение Да. Если значение константы Нет, то вместо проводки по Дт 6415 формируется проводка по Дт 6442 (Не полученные налоговые накладные), а проводка Дт 6415 - Кт 6442 формируется при создании документа “Запись книги приобретений”.

Ввод на основании

“Ввод на основании” разрешает вводить новые документы, заполняя их реквизиты путем копирования информации из избранного документа-образца. В отличие от простого копирования документов, в результате которого создается документ того же вида, что и документ-образец, механизм “Ввод на основании” разрешает создавать и переносить информацию в документ другого вида.

Для выполнения механизма “Ввод на основании” необходимо:

-     открыть журнал, который содержит документ, данные из которого необходимо перенести в другой документ (скопировать);

-     выделить необходимый документ;

-     Ввести на основании или Alt + F9;

-     В окне Выбор вида документа выбрать нужный вид документа;

-      ОК .

При введении “Приходной накладной” на основании “Счета входящего” автоматически будут заполнены табличная часть и реквизиты шапки.

Книга приобретений

Документы - Налоговый учет - Запись книги приобретений

Документ предназначен для регистрации документов, которые предоставляют право на налоговый кредит относительно НДС.

 

Основные реквизиты документа “Запись книги приобретений”:

-     Вид документа и Номер документа подтверждают факт приобретения ТМЦ;

-     Контрагенты осуществившие отгрузку ТМЦ;

-     Заказ – заказ в рамках которого была осуществлена поставка ТМЦ;

-     Вид операции – влияет на графу, в которую будут вноситься данные в книге приобретений;

-     Проведение расчетов – включает дату и форму оплаты приобретенных ТМЦ;

-     Суммы – суммы с учетом НДС, и сумма НДС приобретенных ТМЦ.

Документ “Запись книги приобретений” может быть введен на основании документов “Приходная накладная”, “Договор”, “Счет входящий” при этом спецификация документа будет автоматически заполнена соответственно параметрам документа-основания. Если по документу уже была сделанная оплата средств, то поле Дата оплаты будет заполнено соответствующей датой документа.

Если первичным документом выбрана “Налоговая накладная”, и константа Проводку по НДС делать по налоговой накладной установлена у значение Да, то при проведении документа будет сформирована проводка по дебету счета 6415 НДС и кредиту счета 6442 на сумму налога на добавленную стоимость, которая отбивает факт включения в налоговый кредит суммы налога на добавленную стоимость, уплаченную, в связи с приобретением товаров (работ, услуг). Данную константу используют для того что бы “не забывать” про Налоговые накладные, которые необходимы  для отчетности.

Документ “Запись книги приобретений” при сохранении содержится в журнале “Книга приобретений”.

Расходы на приобретение

Документы Þ Приход Þ Расходы на приобретение

Документ используется для отражения в учете других затрат предприятия, связанных с приобретением его запасов.

Основные реквизиты документа “Расходы на приобретение”:

-     Приходная накладная содержит номер приходной накладной, которой было оформленное поступление ТМЦ на склад;

В табличной части документа указываются фактические дополнительные затраты, которые должны быть включены в первоначальную стоимость запасов, указанных в документе-основании (кроме сумм, которые платят поставщику).

-     Счет –  отображает счет затрат по кредиту корреспондирующий со счетами 201 и 281;

-     Субконто – указываю объекты аналитики избранного счета;

-     Сумма – указывается вручную, НДС и Сумма + рассчитывается по ставке, указанной в реквизите Вид НДС;

-     Субконто вал. расх – указывает статью валовых затрат.

Авансовый отчет

Документы - Прочие - Авансовый отчет

Документ используется для расчетов с подотчетными лицами, а также в операциях по приходованию ТМЦ (МБП), ОС и др.

Основные реквизиты документа “Авансовый отчет”:

-     Подотчетник – подотчетное лицо из справочника Сотрудники;

-     Валюта – валюта авансового отчета;

-     Курс – курс валюты относительно гривны;

-     Вид НДС – НДС для данного документа;

-     Место хранения – указывается место хранения ТМЦ полученных от подотчетного лица;

-     С...  по... даты начала и конца командировки;

-     Счет – бухгалтерский счет, на который следует отнести текущую затрату;

-     Затрата – вид затрат данной операции;

-     Содержание – информационное поле, которое отображает содержание операции данной строки среди других рядков;

-     Проводит? – определяет следует ли формировать проводку по данной строке (проводки не следует формировать в том случае, когда операция отображается в двух документах одновременно, например: возвращение денег в кассу может быть оформлено одновременно документами Авансовый отчет и Приходный кассовый ордер, в этом случае проводки следует формировать только документом Приходный кассовый ордер);

-     Валовые расходы – признак включения текущей затраты в состав валовых затрат;

-     Субконто валовых расходов: уточнение валовых затрат;

При проведении документ Авансовый отчет формирует соответствующий набор бухгалтерских проводок, которые отбивают факт подтверждения затрат подотчетного лица, или приходование ТМЦ.

Для просмотра проводок сформированных документом служит кнопка Проводки . Эта кнопка доступа из журнала документов или из проведенного документа.

Доверенность

Документы - Прочие - Доверенность

Документ предназначен для оформления доверенности на получение ТМЦ у поставщика. Доверенность целесообразно вводить в режиме “Ввод на основании” “Счета входящего”. В этом случае табличная часть документа и реквизит Контрагент будут заполнены автоматически. “Доверенность” является бланком строгой отчетности и печатается на специальной бумаге, поэтому печатная форма документа не содержит разлинованный бланк.