2.2 Структурно-динамічний аналіз джерел коштів підприємства

Наступним кроком аналізу фінансового стану підприємства є дослідження структури та динаміки джерел формування коштів за даними пасиву Балансу (таблиця 2.3.).

Таблиця 2.3. Аналіз структури і динаміки пасиву балансу

№ п/п	Показники	На початок року	На кінець року	Відхилення
				За сумою +; –	Темп росту, %
1.	Власний капітал, всього	33836,20	35825,60	1989,40	105,88
	– у% до валюти балансу, в т.ч	44,58	52,78	8,20	-
11.1.	Статутний капітал	8788,20	8788,20	0,00	100,00
	– у% до власного капіталу	25,97	24,53	-1,44	-
	– у% до валюти балансу	11,58	12,95	1,37	-
11.2.	Інший додатковий капітал	18734,70	18728,20	-6,50	99,97
	– у% до власного капіталу	55,37	52,28	-3,09	-
	– у% до валюти балансу	24,69	27,59	2,91	-
11.4.	Резервний капітал	392,40	496,00	103,60	126,40
	– у% до власного капіталу	1,16	1,38	0,22	-
	– у% до валюти балансу	0,52	0,73	0,21	-
11.5.	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	5920,90	7820,70	1899,80	132,09
	– у% до власного капіталу	17,50	21,83	4,33	-
	– у% до валюти балансу	7,80	11,52	3,72	-
2.	Забезпечення наступних витрат і платежів	1329,70	1222,70	-107,00	91,95
	– у% до валюти балансу	1,75	1,80	0,05	-
33.	Довгострокові зобов’язання, всього	5774,90	5032,00	-742,90	87,14
	– у% до валюти балансу	7,61	7,41	-0,20	-
44.	Поточні зобов'язання, всього	34951,10	25790,90	-9160,20	73,79
	– у% до валюти балансу	46,05	38,00	-8,05	-
44.1.	Короткострокові кредити банків	8000,00	5650,00	-2350,00	70,63
	– у% до поточних зобов’язань	22,89	21,91	-0,98	-
	– у% до валюти балансу	10,54	8,32	-2,22	-
44.2.	Векселі видані	564,00	282,10	-281,90	50,02
	– у% до поточних зобов’язань	1,61	1,09	-0,52	-
	– у% до валюти балансу	0,74	0,42	-0,33	-
44.3.	Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	13494,70	16899,90	3405,20	125,23
	– у% до поточних зобов’язань	38,61	65,53	26,92	-
	– у% до валюти балансу	17,78	24,90	7,12	-
44.4.	Поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом	529,70	876,00	346,30	165,38
	– у% до поточних зобов’язань	1,52	3,40	1,88	-
	– у% до валюти балансу	0,70	1,29	0,59	-
44.5.	Поточні зобов'язання за розрахунками зі страхування	107,90	169,80	61,90	157,37
	– у% до поточних зобов’язань	0,31	0,66	0,35	-
	– у% до валюти балансу	0,14	0,25	0,11	-
44.6.	Поточні зобов'язання за розрахунками з оплати праці	173,40	474,40	301,00	273,59
	– у% до поточних зобов’язань	0,50	1,84	1,34	-
	– у% до валюти балансу	0,23	0,70	0,47	-
44.7.	Поточні зобов’язання за розрахунками з учасниками	2,00	2,30	0,30	115,00
	– у% до поточних зобов’язань	0,006	0,009	0,003	-
	– у% до валюти балансу	0,003	0,003	0,001	-
44.8.	Інші поточні зобов'язання	10299,80	853,00	-9446,80	8,28
	– у% до поточних зобов’язань	29,47	3,31	-26,16	-
	– у% до валюти балансу	13,57	1,26	-12,31	-
	Валюта балансу	75891,90	67871,20	-8020,70	89,43

Сума власного капіталу до кінця року збільшилась на 1989,4 тис. грн. або 5,88 відсоткових пункти. До такої ситуації призвело збільшення резервного капіталу на 103,6 тис. грн. (26,4 відсоткових пункти) та нерозподілених доходів на 1899,8 тис. грн. або на 32,09 відсоткових пункти

Майже не вплинуло зменшення суми іншого додаткового капіталу на 6,5 тис. грн., або на 0,03 відсоткових пункти

Сума статутного капіталу залишилась незмінною. Частка власного капіталу в загальній сумі пасиву балансу зросла на 1989,4 тис. грн. і тепер складає 52,78% пасиву, що на 8,2 відсоткових пункти більше, ніж на початку року.

Забезпечення майбутніх платежів, яка складає 1,8% від загальної суми пасиву балансу, до кінця року зменшились на 107 тис. грн. або на 8,05 відсоткових пункти і складає 1222,7 тис. грн.

Сума довгострокових зобов’язань зменшилась на 742,9 тис. грн. або на 12,86 відсоткових пункти і складає на кінець року 5032 тис. грн. Загальна частка довгострокових зобов’язань в пасиві балансу впала на 0,2 відсоткових пункти і тепер становить 7,41% від пасиву балансу.

Сума поточних зобов’язань до кінця року зменшилась на 9160,2 тис. грн. або на 26,21 відсоткових пункти. Також зменшилась частка поточних зобов’язань у загальній сумі бюджету з 46,05% до 38%. Тобто на 8,05 відсоткових пункти. Така ситуація склалася через зменшення суми короткострокових кредитів банків на 2350 тис. грн. або на 29,38 відсоткових пункти. Також на це вплинуло зменшення суми векселів виданих на 281,9 тис. грн. або на 49,98 відсоткових пункти. Також відбулось зменшення інших поточних зобов’язань на 9446,8 тис. грн. або на 91,42 відсоткових пункти.

Але разом з тим збільшилась сума кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги на 3405,2 тис. грн. або на 25,23 відсоткових пункти. Також збільшилась сума поточних зобов’язань за розрахунками з бюджетом на 65,38 відсоткових пункти і тепер складає 876 тис. грн., тобто на 346,3 тис. грн. більше, ніж на початок року.

Також збільшилась сума поточних зобов’язань за розрахунками зі страхування на 57,37 відсоткових пункти, тобто на 61,9 тис. грн. Зросла і сума поточних зобов’язань з оплати праці. Тепер вона становить 474,4 тис. грн., що на 301 тис. грн. або на 173,59 відсоткових пункти більше початкового рівня. Поточні зобов’язання з учасниками зросли на 0,3 тис. грн. або на 15 відсоткових пункти.

Позитивно оцінюється зростання суми власного капіталу. Також позитивно оцінюється зменшення суми зобов’язань, що відображено зменшенням суми довгострокових зобов’язань, поточних зобов’язань та забезпечення наступних виплат та платежів.

Далі ми проводимо реструктуризацію пасиву балансу за видами джерел коштів – власні та залучені.

Джерела коштів підприємства складаються з джерел коштів, джерел залучених коштів та доходів майбутніх періодів. Останні, за сумою, дорівнюють нулю і тому не аналізуються.

Джерела власних коштів збільшились до кінця року на 1882,4 тис. грн. або на 5,35 відсоткових пункти.

Сума джерел залучених коштів зменшилась до кінця року на 9903,1 тис. грн. або на 24,32 відсоткових пункти. До цього призвело зменшення його складових: довгострокових та короткострокових джерел залучених коштів, відповідно на 742,9 тис. грн. (12,86 відсоткових пункти) та 9160,2 тис. грн. (26,21 відсоткових пункти).

Джерела власних коштів займають 54,59% від загальної суми джерел коштів. А джерела залучених коштів – 45,41%. Більша частка власних коштів перед залученими оцінюється позитивно. Але не дивлячись на це більша сума зменшення джерел залучених коштів навіть при меншому відсоткові впливу викликає зменшення загальної вартості майна на 8020,7 тис. грн. або на 10,57 відсоткових пункти. Графічне зображення ситуації на початок і кінець року відображено у додатку Г.